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  2018-04-19 12:20 樊成钢 客户经理

  按月计提短期借款利息，是按照会计权责发生制原则，为了准确核算当月的利润；银行收取利息是按季度收取，也就是一个季度的最后一个月才收取，如果只在缴纳利息的当月计入财务费用，就不符合权责发生制的原则了，会出现前两个月没有财务费用，最后一个月财务费用过高，利润核算不准确。
  每月利息5万元，按月计提利息时会计分录是：
  借：财务费用 50000
  贷：预提费用 50000
  两个月共计提了10万元。
  第三个月实际缴纳一个季度共15万元利息，会计分录为：
  借：财务费用 50000（第三个月的利息）
  预提费用 100000（前两个月计提的利息）
  贷：银行存款 150000
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  2018-04-19 12:17 龚峻梅 客户经理

  借：预提费用-借款利息500
  借：财务费用-借款利息300
  贷：银行存款800
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  2018-04-19 12:14 齐文生 客户经理

  本季度实际支付借款利息95000元，
  10月、11月预提借款利息6000元。比例不对应，60000还差不多。
  1、按月提取、按季度支付，每月提取不支付时，应计入“应付利息”科目：
  借：财务费用—利息
  贷：应付利息
  2、按季度实际支付时：
  借：财务费用35000（当月提取、直接支付、不用另计入“应付利息”）（支付与已提取的差额）
  借：应付利息60000（上2个月提取的）
  贷：银行存款95000
  仅供参考
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  2018-04-19 12:11 齐晓彬 客户经理

  1、预提本月短期借款利息时，
  借:财务费用-利息 200
  贷：预提费用 200
  2、支付本季度短期借款利息时，
  借：预提费用 600
  贷：银行存款 600
  或两笔一起做
  借：预提费用 400
  财务费用 200
  贷：银行存款 600
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  2018-04-19 12:08 辛培军 客户经理

  1.短期借款利息的提取分录
  借：财务费用 10500
  贷：应付利息 10500
  2.支付本季度利息
  借：财务费用 11000
  应付利息 21000
  贷：银行存款 32000
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  2018-04-19 12:05 赵骏凯 客户经理

  每个月该预提短期借款利息时
  借:财务费用-利息 200
  贷：预提费用 200
  到了季末要支付本季度短期借款利息时
  借：预提费用 600
  贷：银行存款 600
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  2018-04-19 11:59 赵飞行 客户经理

  用银行存款支付本季度短期借款利息3600元，其中已预提2400元，会计分录为：
  借：应付利息2400
  财务费用1200
  贷：银行存款3600
  应付利息账户：
  1、账户性质：负债类账户。
  2、账户用途：核算企业按照合同约定应支付的利息及结余情况。
  3、账户结构：贷方记增加，登记企业发生借款利息而没有支付的金额；借方记减少，登记企业归还短期借款利息的金额；期末余额在贷方，表示企业尚未归还的利息金额。
  财务费用账户：
  1、账户性质：费用类账户。
  2、账户用途：核算企业发生的财务费用，主要是利息费和手续费。
  3、账户结构：借方记增加，登记发生的各种财务费用包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费等；借方记减少，登记利息收入、汇兑收益和期末转入本年利润账户的数额；结转后无余额。
  4、明细账户：按费用项目设置明细账。
  银行存款账户：
  1、账户性质：资产类账户。
  2、账户用途：核算企业银行存款增减变动及结存情况。
  3、账户结构：借方记增加，贷记存入开银行的存款；贷方记减少，登记银行存款的减少；期末余额在借方，表示银行存款的实际结存数。
  4、明细账户：按开户行和其他金融机构及存款种类分别设置“银行存款日记账”。