其他回答(共7条)

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  2016-07-23 09:48 黄盛权 客户经理

  1、五险一金：
  “五险”指的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。
  2、补充医疗保险：
  是相对于基本医疗保险而言的，包括企业补充医疗保险、商业医疗保险辅耽滇甘鄄仿殿湿东溅、社会互助和社区医疗保险等多种形式，是基本医疗保险的有力补充，也是多层次医疗保障体系的重要组成部分。
   
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  2016-07-23 09:45 齐智富 客户经理

  一般纳税人的管理费用进账没有统一的标准。
  会计准则对管理费规定可以据实列支。
  税法则对列入管理费用一些项目得税前列支作了限定：
  1、超过国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，不得税前扣除。
  2、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，超过国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准以外的不得税前扣除。
  3、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
  4、企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，不得税前扣除梗憨盾窖墉忌堕媳乏颅。
  5、企业拨缴的工会经费，超过工资薪金总额2%的部分，不得税前扣除。
  6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
  7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
   
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  2016-07-23 09:39 齐新海 客户经理

  根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的担弗曹煌丨号查铜肠扩通知》（财税[2009]27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
  
  　　企业为部分员工支付补充养老保险费和补充医疗保险费的，应将全体职工合理的年均工资乘以参保人数之积，作为计算补充养老保险费和补充医疗保险费税前扣除
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  2016-07-23 09:36 辛培兵 客户经理

  根据《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令[2004]第20号），企业年金的缴费额度每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业缴纳的年金在计算缴纳所得税时能否扣除，以鼓励企业建立年金制度呢？
  　　《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围内，准予扣除。补充养老保险即企业年金，是我国养老保险制度改革体系中的重要组成部分，它与基本养老以及个人的商业养老保险共同构成养老保障的三大支柱。作为养老保险的补充，企业年金由企业方和员工方共同缴费构成。基本养老是强制性的，任何企业都必须执行，且允许税前扣除。而企业年金却是企业自愿的，有条件的企业可以建立年金制度。《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过的部分不予扣除”。
  
  但在财税[2009]27号文件中，并未明确职工工资总额是按当年计算还是按照上年度计算。《企业年金试行办法》第八条规定，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资的十二分之一，企业和职工个人单伐厕和丿古搽汰敞咯缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。另外，由于企业年金采取的是自愿的原则，并不一定涉及所有职工。因此，企业所得税只能根据已纳入企业年金范围的职工的工资总额这个基数计算扣除。例如，某企业有员工200人，2010年度工资总额为960万元。那么，该企业如果为全体员工缴纳年金的话，缴纳额应不超过960×1÷12=80（万元），允许税前扣除的企业年金为960×5%=48（万元），企业缴纳了80万元的年金，则有80-48=32（万元）不得税前扣除。如果按照自愿的原则，该企业只有150人缴纳企业年金，150人的工资总额为720万元，缴纳额应不超过720×1÷12=60（万元），允许税前扣除的企业年金为720×5%=36（万元），企业缴纳了60万元的年金，则有60-36=24（万元）不得税前扣除。
  
  因此，企业2014年缴纳的年应该以2013年工资的5%计算。
  
   
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  2016-07-23 09:33 赵飞船 客户经理

  　　国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知
  文号：国税函[2008]264号　　状态：时效性　　发文日期：2008-03-24
  三、关于职工福利费税前扣除问题
  
  　　2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。
  　　需要三步法来理解：①支出（实际发生额）；②标准；③比较大小
  　　企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。包括：
  　　①为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利
  　　②企业尚未分离的内设集体福利部门（企业办社会）所发生的设备、设施和人员费用
  　　③职工困难补助
  　　④离退休人员统筹外费用
  　　⑤按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲沪常高端薨得胳全供户假路费
  　　总而言之，首先必须是实际支出的，符合标准的福利费
  　　企业所得税允许的扣除额是在工资总额14%以内的金额，即：标准数＝工资总额×比例（14%）
  　　比较：实际支出金额与标准基数比较，孰小原则
   
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  2016-07-23 09:30 黄盛波 客户经理

  基本医疗保险，是允许税前全部扣除的。
  补充医疗保险是有比例的，《关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企海发奋菏莪孤烽酞甫喀业所得税政策问题的通知》（ 财税[2009]27号 ）规定：
  自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
  其他的医疗保险一律不准税前扣除，你自己对照一下吧。
   
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  2016-07-23 09:27 赵顺达 客户经理

  根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除法工瘁继诓荒搭维但哩。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
  　　根据上述规定，除上述规定的保险费用外，企业为职工缴纳的其他类商业保险一律不得在企业所得税前扣除，需要在年度汇算清缴时作纳税调增处理。