其他回答(共7条)

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  2022-02-23 10:49 辛国爱 客户经理

  • 税前工资-3000

  a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率

  计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税

  b:若<0,[用年终奖金额 - (3000-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率

  计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-3000）= 应扣个税

  A列税前工资

  B列年终奖

  C列应税额，公式：=if(A-3000>0,B/12,(B+A-2000)/12)

  D税率，公式：=if(C>500,if(C>2000,if(C>5000,if(C>20000,if(C>40000,if(C>60000,if(C>80000,if(C>100000,0.45,0.4),0.35),0.3),0.25),0.2),0.15),0.1),0.05)

  E应扣个税，公式：=if(A-2000>0,D*B,D*(B+A-2000))

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  2022-02-23 10:43 黄益泉 客户经理

  雇员当月取得全年一次性奖金/12的数据确定适用税率。
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
  例：60000元全年一次性奖金，60000÷12=5000元，适用的税率是20%，速算扣除数是555，应纳个人所得税=60000×20%-555=11445元。
  调整后的7级超额累进税率如下：
  1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
  2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；
  3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
  4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
  5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；
  6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；
  7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
  （注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
  1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
  三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
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  2022-02-23 10:40 车广侠 客户经理

  如果取得全年一次性奖金的当月，工资高于或等于费用扣除额3500元的，计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。而当月工资低于费用扣除额3500元的，计算公式为：应纳个人所得税税额=（个人当月取得的全年一次性奖金-当月工资与费用扣除额（3500元）的差额）×适用税率-速算扣除数，而税率和速算扣除数的确定用全年一次性奖金总额÷12（一年12个月）后得出的商数，对照工薪所得个税税率表即可确定。这里需要注意的是，在个税临界点会有因为多发1元奖金而多交几千元税的情况，具体公式，你在网上找找吧，没有现成的，因为还涉及具体工资多少。
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  2022-02-23 10:37 车庆云 客户经理

  税前工资-2000

  a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率

  计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税

  b:若<0,[用年终奖金额 - (2000-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率

  计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-2000）= 应扣个税

  A列税前工资

  B列年终奖

  C列应税额，公式：=if(A-2000>0,B/12,(B+A-2000)/12)

  D税率，公式：

  =if(C>500,if(C>2000,if(C>5000,if(C>20000,if(C>40000,if(C>60000,if(C>80000,if(C>100000,0.45,0.4),0.35),0.3),0.25),0.2),0.15),0.1),0.05)

  E应扣个税，公式：=if(A-2000>0,D*B,D*(B+A-2000))

  扩展资料：

  全年一次性奖金个税计算方式，先将全年效益收入平均后再确定适用税率：即收入除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数计算个人所得税。

  该计算是目前个税采取“按月”计算方式下，个人取得大额年终奖、或一些公司对部分高管、技术人员采取年薪制的，如果发放当月按超额累进税率的个人所得税计算表计算，可能会面临当月最高45%税率，从而个人缴纳大额税款，因此税务总局也先后出台3个关于年终奖计算方式的文件。

  《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)、《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号)，以及后来2005年的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件，为我们纳税人大大降低了所得税负。

  参考资料：

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  2022-02-23 10:34 连丽萍 客户经理

  两种方法都不对，综合起来就对了
  因为第一种方法下，速算扣除数就多算了，相应的少缴了税款；第二种方法下，税率提高了，相应的就多交了税款
  计算方法：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；应纳税额=应纳税所得额×刚才确定的适用税率-速算扣除数
  例如：你12月份工资为3500元，同时发年终奖12000元
  则，先计算适用税率，12000/12=1000，查新税率表，适用税率为3%
  则年终奖应纳个人所得税=12000×3%=360
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  2022-02-23 10:34 齐方洲 客户经理

  应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除。

  年终奖个人所得税计算方式：

  1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  相关规定：

  一、员工当月的工资薪金超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

  二、员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。

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  2022-02-23 10:31 赵骥万 客户经理

  根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》关于取得一次性年终奖个税计算方法的解释，年终奖个税计算分两种情况：

  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  那么在年终计算员工年终奖个税时该如何快速计算出每位员工年终奖应扣缴的个税呢？现简单模拟数据如下

  使用如下Excel函数公式，即可快速求出年终奖应扣缴个税额。

  =(C2+MIN(3500,B2)-3500)*LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{3,10,20,25,30,35,45})%-LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{0,105,555,1005,2755,5505,13505})

  公式解析：

  1、(C2+MIN(3500,B2)-3500)，用于统一计算两种情况年终奖应税金额；

  2、LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{3,10,20,25,30,35,45})%，判断应税年终奖根据税法应适用的税率；

  3、LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{0,105,555,1005,2755,5505,13505})，计算对应税率的速算扣除数。