其他回答(共7条)

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  2022-02-07 08:28 齐景宪 客户经理

  预算单位专用存款账户与企业法人专用存款账户就不是一个意思了：
  预算单位专用存款账户是中央财政或省级财政下发文件规定用途的定向使用的资金，文件规定专向使用、封闭运行，不准挪用的资金，银行负有监督管理责任。
  企业法人专用存款账户是企业法人认为需要专门管理的资金，属于备案类账户，银行不负有监督管理责任。
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  2022-02-07 08:25 桑风月 客户经理

  答：《办法》规定，按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。 目前，在专用存款账户的开立和使用中存在一些问题。主要表现在：一方面，专用存款账户开立比较混乱、使用缺乏监督；另一方面，一些具有特定来源和用途，必须专项管理的资金，如财政预算外资金、粮棉油收购资金等，并未按照法律法规的规定开立专用存款账户核算，违背了专用资金的管理要求。 为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，《办法》第十三条，对纳入专用存款账户管理的资金，做出了明确规定：
  一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。其中，预算外资金是指国家机关、事业单位为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规或具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的、纳入国家预算管理的各种收费性资金。为从源头上遏制、预防和治理腐败，加强预算外资金管理，推动收支两条线和罚缴分离工作，根据国务院有关规定，行政事业单位收取或取得的财政预算外资金，必须设立专户存放，该账户的资金只能按规定及时上缴国库或财政专户，不得用于本单位的支出。粮、棉、油收购资金是指用于国家和地方专项储备的粮棉油的收购、储备、调销资金和国家定购粮棉油的收购资金，属封闭运行的政策性资金。为防止收购资金被挤占、挪用，保证粮棉油调销、回笼资金及时、足额归位，根据规定，粮棉油收储企业的收购资金必须设立专户，规范使用，严格管理。
  二是具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。其中，证券交易结算资金，是客户交易结算资金、证券公司自营资金、其他证券交易资金的统称。按照规定，客户交易结算资金必须全额存入具有从事证券交易结算资金存管业务资格的商业银行，单独开立专用存款账户管理，严禁挪用。证券公司自营资金必须严格与客户交易结算资金分离，单独开立专用存款账户，按规定划拨其自有资金或者接受从客户交易结算资金专用存款账户所划转的款项。其他证券交易资金，如清算备付金也要开立专用存款账户，用于存放证券公司清算备付金。 三是其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。其中，金融机构存放同业资金是除中央银行以外的金融机构，存入他行用于日常结算往来的款项，是委托他行办理支付结算代理业务的资金。长期以来，该项资金一直在各银行存放同业科目下分设账户进行核算，从未纳入单位银行结算账户管理，其开立和使用存在制度盲区。《办法》将其纳入专用存款账户，对其开立使用作出了明确规定，有利于规范金融机构银行结算账户的开立使用。
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  2022-02-07 08:22 赵风英 客户经理

  有的专用账户不能支取现金，例如：财政预算外资金专用账户。
  
  有的专用账户可以支取现金，例如：基本建设资金、更新改造资金等。
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  2022-02-07 08:19 赵风蕾 客户经理

  1.基本存款账户
  存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。
  一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。
  2.一般存款账户
  该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
  3.临时存款账户
  临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
  存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
  4.专用存款账户
  专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
  对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：
  （1）基本建设资金；
  （2）更新改造资金；
  （3）财政预算外资金；
  （4）粮、棉、油收购资金；
  （5）证券交易结算资金；
  （6）期货交易保证金；
  （7）信托基金；
  （8）金融机构存放同业资金；
  （9）政策性房地产开发资金；
  （10）单位银行卡备用金；
  （11）住房基金；
  （12）社会保障基金；
  （13）收入汇缴资金和业务支出资金；
  （14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；
  （15）其他需要专项管理和使用的资金。
  （二）核准类账户和备案类账户
  1.核准类账户
  核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。
  核准类账户主要有：
  （1）基本存款账户；
  （2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；
  （3）预算单位专用存款账户；
  （4）人民银行另有规定的专用存款账户。
  2.备案类账户
  通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。
  备案类账户主要有：
  （1）一般存款账户；
  （2）非预算单位专用存款账户；
  （3）个人银行结算账户。
  二、银行账户使用的相关规定
  第一，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
  第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。
  第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
  第四，银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。
  第五，企业应加强对预留银行签章的管理。
  第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。
  第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。
  第八，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。
  第九，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
  第十，对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。
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  2022-02-07 08:16 龚巧云 客户经理

  专用存款账户
  一、功能定义
  专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
  二、产品简介
  专用存款账户是存款人管理和使用各种专项资金的专用账户，使用时应注意以下几点：
  1. 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
  2. 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
  3. 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户支取现金的，应在开户时中国人民银行当地分支行批准的范围内办理。
  4. 粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户的现金支取应严格按照国家现金管理的规定办理。
  5. 收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金。
  6. 业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
  7. 人民币特殊账户资金不得用于放款或提供担保。
  三、适用对象
  对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：
  1. 基本建设资金。
  2. 更新改造资金。
  3. 财政预算外资金。
  4. 粮、棉、油收购资金。
  5. 证券交易结算资金。
  6. 期货交易保证金。
  7. 信托基金。
  8. 金融机构存放同业资金。
  9. 政策性房地产开发资金。
  10. 单位银行卡备用金。
  11. 住房基金。
  12. 社会保障基金。
  13. 收入汇缴资金和业务支出资金。
  14. 党、团、工会设在单位的组织机构经费。
  15. 其他需要专项管理和使用的资金。
  收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。
  因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。
  四、申办所需文件
  存款人申请开立专用存款账户，应向中国工商银行相关网点出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件： （同一证明文件只能开立一个专用存款账户）
  1. 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。
  2. 财政预算外资金，应出具财政部门的证明。
  3. 粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。
  4. 单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。
  5. 证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。
  6. 期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。
  7. 金融机构存放同业资金，应出具其证明。
  8. 收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。
  9. 党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。
  10. 其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。
  专用存款账户是存款人管理和使用各种专项资金的专用账户，使用时应注意以下几点：
  1. 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
  2. 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
  3. 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户支取现金的，应在开户时中国人民银行当地分支行批准的范围内办理。
  4. 粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户的现金支取应严格按照国家现金管理的规定办理。
  5. 收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金。
  6. 业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
  7. 人民币特殊账户资金不得用于放款或提供担保。
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  2022-02-07 08:13 赵风茹 客户经理

  你从哪里看到没有？！
  在实务中，单位开立账户只需按照代理银行的要求提供资料、办理财政部门核准，人民银行核准手续一般都是由代理银行向人民银行报送的。
  《人民币结算帐户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）
  第三条银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
  （一）存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
  ……
  第六条存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。
  第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:
  （一）基本建设资金。
  （二）更新改造资金。
  （……
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  2022-02-07 08:10 齐方洲 客户经理

  开立一般存款账户和非预算单位专用存款账户须向中国人民银行报备的原因：人民银行的人民币结算账户管理办法规定，开立备案类账户需要向人行报备，进行统一的监管，这是人行会计科的基本职能。
  一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
  专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。