其他回答(共7条)

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  2022-02-06 21:14 连书纳 客户经理

  （500-200）*12%=36 允许扣除去的公益性捐赠。应税所得：（500-200）-100+（50-36）=214 国债利息收入是不征税的。
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  2022-02-06 21:11 齐明柱 客户经理

  （500-15+10）=123.75国债利息收入15万免税，招待费要调增10万
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  2022-02-06 21:08 齐晓娟 客户经理

  案例一
  （1）计算免税收入金额：
  国债利息收入40万元属于免税收入。
  （2）计算允许税前扣除的费用：
  成本、费用、税金、损失可以税前扣除。具体有：
  成本3100万元可税前扣除；
  除增值税外的税金60万元可税前扣除；
  销售费用1200万元扣除有限额，限额=6000*15%=900万元，实际列支广告费1000万元，需要调增100万元；
  财务费用200万元扣除有限额，限额=2000*6%=120万元，实际列支150万元，需要调增30万元；
  （3）计算加计扣除费用的金额：
  用于新产品、新工艺研制而实际支出的研发费用200万元可加计扣除50%为：200*50%=100万元；
  （4）计算应纳税所得额
  应纳税所得额=6000+（150-40）-3100-60-1200+100（销售费用调增额）-200+30（财务费用调增额）-800-100（加计扣除）=780（万元）
  （5）计算抵免税额
  企业购置节能节水设备，可按设备价款的10%抵免应纳所得税额，抵免税额500*10%=50（万元）
  （6）计算实际应缴纳的税款
  应纳所得税额=780*25%-50=145（万元）
  案例二
  (3000-2800-35+5+20)*25%=47.5万
  案例三
  借:销售收入 18,000,000
  营业外收入
  20,000,000-18,000,000=2,000,000
  
  贷:本年利润 20,000,000
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  2022-02-06 21:05 齐晓姝 客户经理

  利润总额=500-300-40-35+40+10-30-15-20=30万元应调增企业所得税额=招待费2.5万元+利息支出5万元+捐款16.4万元=23.9万元应纳税所得额=30+23.9-10=43.9万元应纳所得税额=43.9X25%=10.975万元
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  2022-02-06 21:02 黄益汉 客户经理

  公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
  可扣除公益性捐赠（500-200）*12%=36万
  纳税调整增加额50-36=14万
  解题思路：利润总额500-200=300，国债利息收入免税-100，纳税调整增加+14
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  2022-02-06 20:59 龙宇飞 客户经理

  会计利润：500-200=300万元，
  计算应纳税所得额时：
  国债利息免税，调减100万元，
  公益性捐赠支出税前扣除限额为会计利润的12%，300X12%=36万元，调增50-36=14万元，
  应纳税所得额：300-100+14=214万元，
  超过小型微利企业的利润标准30万元了。
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  2022-02-06 20:53 龚崇栋 客户经理

  应交42.8万税。300万利润中100国债利息免税，捐赠支出可扣除得金额为36万（300*0.12），所以为300-100+14=214，应交所得税=214*0.2=42.8。小型微利企业所得税率为20%