其他回答(共7条)

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  2022-02-06 20:17 齐春春 客户经理

  个人房屋租赁税费如何计算？
  
  一、增值税
  (一)自然人出租房屋
  1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
  2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
  (二)个体工商户出租房屋
  1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
  2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为10%;
  个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。
  二、房产税
  个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
  对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
  三、城镇土地使用税
  对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
  四、印花税
  对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
  五、个人所得税
  个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
  对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
  财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：
  (一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。
  (二)向出租方支付的租金。
  (三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
  (四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
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  2022-02-06 20:11 齐斯琴 客户经理

  房屋出租个人所得税是按“财产租凭所得”税目征收，这税交完。但年终了，你申报个人所得额时，要把这部分收入计入在内。（你的年收入要达到12万元时），要单独申报个人所得税。
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  2022-02-06 20:08 黄盛林 客户经理

  个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用（注意顺序）：

  1. 财产租赁过程中缴纳的税费：税费包括营业税（对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税）、城建税（7%\5%\1%）、房产税（4%）、教育费附加（3%）

  2. 由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的，可在以后期扣除）

  3. 税法规定的费用扣除标准：800元或20%

  4. 适用税率：20%；个人按市场价出租居民住房，税率10%。

  5. 公式：

  ①每次收入不超4000元的：应纳税所得额＝收入－税－修缮费用（800为限）－800（费用额）

  ②每次收入超过4000元的：应纳税所得额＝（收入－税－修缮费用）×（1－20%）

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  2022-02-06 20:05 赖鹏举 客户经理

  个人出租房屋属于财产租赁所得：
  个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用（注意顺序）：
  1.财产租赁过程中缴纳的税费：税费包括营业税（对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税）、城建税（7%\5%\1%）、房产税（4%）、教育费附加（3%）
  2.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的，可在以后期扣除）
  3.税法规定的费用扣除标准：800元或20%
  5.适用税率：20%
  优惠政策：个人按市场价出租居民住房，税率10%。
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  2022-02-06 20:02 齐景嘉 客户经理

  房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

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  2022-02-06 19:59 车广伟 客户经理

  个人出租住房，涉及到以下7种税：

  1、增值税。
  个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算增值税，在税务机关代开发票时申报纳税。

  例：张三出租住房，月租金5000元，则应交增值税=5000/（1+5%）*1.5%=71.43元。

  优惠政策：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)的规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
  2、城市维护建设税。
  城市维护建设税以实际缴纳的增值税为计算依据，按应缴增值税的7%（城市）、5%（县城或建制镇）、1%（不在城市或县城及镇的）计算缴纳。免征增值税的，则不用缴纳城市维护建设税。

  
  3、教育费附加。
  按应缴增值税的3%计算，免征增值税的，则不用缴纳教育费附加。
  4、地方教育费附加。
  按应缴增值税的2%计算，免征增值税的，则不用缴纳地方教育费附加。
  5、房产税。
  个人出租住房，按租金收入的4%缴纳房产税。
  

  6、印花税。
  对个人出租住房，免征印花税。
  7、个人所得税。
  对个人出租住房，取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
  2019年1月1日-2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加、地方教育费附加。

  个人之间出租住房，一般不会涉及到发票问题，因此房东取得的租金收入，大多不会主动去税务机关申报缴纳这些税收。但如果是单位从个人处租赁住宅，因单位需要房东提供发票入账，所以就需要房东到税务机关代开发票，并在开票时按规定缴纳各种税收。

  房东一般会提出，我和你谈的租金是我净赚的，如果开发票，税你们自己出。在这种情况下，如果承租方同意，就需要将租金换算为税前金额，并以此金额签订房屋租赁合同，房东持此合同到税务机关代开发票。

  比如，双方谈好的税后租金每月1200元，如果承租方需要房东提供发票，就需要再将1200元换算为含税租金，以含税租金签订房屋租赁合同。

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  2022-02-06 19:56 齐明松 客户经理

  个人出租住房并不会需要这种缴纳个税的，因为也租不了多少钱，不达到交个税的标准，所以说是不用交税的