其他回答(共7条)

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  2022-02-02 11:47 赵颖辉 客户经理

  1. 计算所占用一般借款资本化率：

     （2000*6%+10000*8%）/（2000+10000）=7.67%

  2. 计算2010年专门借款利息资本化金额：

     3000*5%-1500*6*0.5%=105（万元）

  3. 计算2010年一般借款资本化金额：
     （1500+3500-3000）*180/360*7.67%=76.7（万元）

  4. 计算2011年专门借款利息资本化金额：
     3000*5%*180/360=75（万元）

  5. 计算2011年一般借款资本化金额：
     （1500+3500+3500-3000）*180/360*7.67%=210.93（万元）

  6. 编制2010年12月31日与借款利息有关的会计分录（单位：万元）：
     （1）与专门借款相关的会计分录：

           借：在建工程      150       （30000*5%）

               贷：应付利息     150  

            借：应收利息       45          （1500*6*0.5%）

               贷：投资收益       45

     （2）与一般借款相关的会计分录：

         2010年一般借款发生的借款利息：2000*6%+10000*8%=920万元，其中，计入在建工程的借款利息为76.7万元，计入财务费用的金额为920-76.7=843.3万元，会计分录如下：

     
     

        借：财务费用      843.3        

               在建工程       76.7

             贷：应付利息      920

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  2022-02-02 11:44 龙巧云 客户经理

  2010年1月1日，借款时
  借：银行存款 2000 000
  贷：长期借款 2000 000
  2010年1月1日，以银行存款支付工程价款
  借：在建工程 1 200 000
  贷：银行存款 1 200 000
  2010年银行年末存款结息60 000元
  借：银行存款 60 000
  借：财务费用 -60 000
  每年付息一次，付息时
  借：在建工程 180 000
  贷：银行存款 180000
  2011年1月1日，又以银行存款支付工程费用800 000元
  借：在建工程 800 000
  贷：银行存款 800 000
  年利率是9%，8个月应负担利息=2000 000*9%/12*8=120000
  借：在建工程 120 000
  贷：预提费用----贷款利息 120000
  根据竣工结算手续，结转在建工程
  借：固定资产 2 300 000
  贷：在建工程 2 300 000
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  2022-02-02 11:41 龙宣霖 客户经理

  T 1
  07.2.1 借：长期股权投资 1000
  贷：银行存款 1000
  07.4.20 借：应收股利 5
  贷：长期股权投资 5 (视为投资成本收回）
  借：银行存款 5
  贷：应收股利 5
  08.4 借：应收股利 6
  贷：投资收益 6
  借：银行存款 6
  贷：应收股利 6
  09.4 借：应收股利 7
  贷：投资收益 6 （因为上年只有60万利润）
  贷：长期股权投资 1 （超过累积利润分配的，作投资成本收回）
  T 2
  （1）07年专门借款利息总额 3000*0.08=240万，闲置投资收益 1000*0.05*6=30万 ，应资本化利息210万；08年，专门借款已用完，应资本化 3000*0.08*6/12=120万元。
  (2)07年一般借款资本化率（08年相同）（3000*0.05+8000*0.06）/（3000+8000）=5.727%。07年加权平均占用一般借款额：（5000-3000）*6/12=1000万元。应资本化利息1000*5.727%=57.27万元。08年加权平均占用一般借款额=（8000-3000）*6/12=2500，应资本化利息2500*5.727%=143.18万元.
  （3)07年资本化利息：210+57.27=267.27 08年利息资本化额：120+143.18=263.18
  （4） 07年：
  借：在建工程 267.27
  银行存款（或应收利息）30 （投资收益部份）
  财务费用 572.73 (未资本化的一般借款利息）
  借：应付利息 240 （专门借款）
  150 （A银行借款）
  480 (债券利息）
  08年上半年
  借：在建工程 263.18
  财务费用 171.82
  贷：应付利息 120 （（专门借款）
  75（A银行借款）
  240 (债券利息）
  T 3
  06.1.8 借：无形资产 1833400
  未确认融资费用 166600
  贷：长期应付款 2000000
  06.12.31 借：长期应付款 1000000
  贷：银行存款 1000000
  借：财务费用 110004 （183340*0.06）
  贷：未确认融资费用 110004
  07.12.31 借：长期应付款 1000000
  贷：银行存款 1000000
  借：财务费用 56596 （183340-110004）
  贷：未确认融资费用 56596
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  2022-02-02 11:38 黄益民 客户经理

  债券入账价值1095-60=1035元
  2012年入账的投资收益1035*5%=51.75元
  2012年应计利息，1000*6%=60元
  2X12年12月31日，A公司确认投资收益并摊销利息调整后，甲公司债券的摊余成本为
  1035+51.75-60=1026.75元
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  2022-02-02 11:32 齐晓娇 客户经理

  (1)2012年1月1日，甲公司以银行存款1 0000万元购入丙公司股份，另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%，对丙公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。
  (2)2013年4月1日，丙公司宣告分派2012年度的现金股利100万元。(3)2013年5月10日，甲公司收到丙公司分派的2012年度现金股利要求:编制甲公司对丙公司长期股权投资的会计分录
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  2022-02-02 11:29 赵驰北 客户经理

  1.因为是按实际利率法核算,所以应按答案公式进行溢折价的摊销
  2.按理说应该是1992.69*6.2%/2,但是实际利率法会存在一个尾数的调整,答案为了方便使用2000*6%/2+3.76,其中3.76就是通过倒挤算出,便避免了尾数调整的麻烦
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  2022-02-02 11:26 龙巧仙 客户经理

  1、某企业年末应收账款的余额为1000000元（以年度未提坏账准备），提取坏账准备的比例为5%，第二年发生坏账损失60000元年末应收账款为1200000元第三年上年的已冲销的坏账又收回期末应收账款为1500000元。要求：(1)编制第一年计提坏账准备的会计分录(2)编制第二年相关会计分录（写出期末计提坏账准备的计算过程）（3）编制第三年相关会计分录（写出期末计提坏账尊卑的计算过程）
  【参考答案】
  ①第一年计提坏账准备=1 000 000×5%=50 000（元）
  借：资产减值损失 50 000
  贷：坏账准备 50 000
  ②第二年坏账准备应有余额=1 200 000×5%=60 000（元）
  因发生60 000元的坏账准备，计提数=60 000-50 000+60 000=70 000（元）
  发生坏账：
  借：坏账准备 60 000
  贷：应收账款 60 000
  计提减值时：
  借：资产减值损失 70 000
  贷：坏账准备 70 000
  ③第三年坏账准备应有余额=1 500 000×5%=75 000（元）
  因第二年发生的坏账60 000元，本年又收回，
  则计提数=75 000-60 000-60 000 = - 45 000（元）
  收回坏账时：
  借：银行存款 60 000
  贷：应收账款 60 000
  借：应收账款 60 000
  贷：坏账准备 60 000
  计提减值时：
  借：坏账准备 45 000
  贷：资产减值损失 45 000
  
  2、资料：W公司于20X7年1月1日正式动工建造一栋办公楼，工期预计为1年零6个月工程采用出包方式。该公司为建造办公楼于20X7年1月1日取得专门借款2000万元借款期限3年年利率8%另外该企业于20X7年7月1日又取得专门借款4000万元期限5年年利率10%，借款利息按年支付。闲置借款资金用于固定收益债卷投资该短期投资月收益率为0.5%该企业资产支出情况如下：20X7年1月1日，支出1500万元；20X7年7月1日，支出2500万元；该办公楼于20X8年6月30日完工达到预定可使用状态。
  要求：计算20X7年专门借款的利息资本化的金额
  【参考答案】
  ①2007年第一笔专门借款尚未动用数=2000-1500=500（万元）
  这部分闲置资金投资于债券的收益=500×0.5%×6个月=15（万元）
  2007年7月1日使用2500万元。其中的500万元使用第一笔专门借款，第二笔专门借款只使用2000万元，
  第二笔专门借款未动用数=4000-2000=2000（万元）
  这部分闲置资金投资于债券的收益=2000×0.5%×6个月=60（万元）
  第一笔专门借款的利息=2000×8%=160（万元），
  第二笔专门借款的利息=4000×10%×6÷12=200（万元）
  专门借款费用化的金额为15+60=75万元。
  专门借款资本化的金额=（160+200）-75=285（万元）
  借：财务费用 75
  借：在建工程 285
  贷：应付利息 360