其他回答(共7条)

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  2022-01-30 15:59 龙安隆 客户经理

  根据《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》规定，纳税人通过融资租赁方式取得的固定资产，其进项税额可以像通过采购、接受捐赠、接受投资、自制等方式取得的固定资产一样按规定进行抵扣。又根据《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）的规定缴纳了增值税。按国税函[2000]514号文和后来发布的《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知》（国税函[2000]909号）的规定，对经过原对外贸易经济合作部批准的经营融资租赁业务的外商投资企业和外国企业开展的融资租赁业务，和经中国人民银行批准的经营融资租赁业务的内资企业开展的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。除此之外，其他单位从事的融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给了承租方，则征收增值税，不征收营业税；如果承租的货物的所有权没有转让给承租方，则征收营业税，不征增值税。按新税法和以上规定的税法原则，应交增值税的出租方开出的增值税发票，从09年开始，可以作为进项发票抵扣，因为这也属于购买固定资产的进项。
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  2022-01-30 15:56 车巧怡 客户经理

  融资租入固定资产的会计处理

  1、企业在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值(含增值税)与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，减去可抵扣的增值说后余额作为租入资产的入账价值。

  借记：“固定资产——融资租入固定资产”账户;按最低租赁付款额，贷记：“长期应付款”账户;按发生的初始直接费用，贷记：“银行存款”等账户;按其差额，借记：“未确认融资费用”账户。

  2、每期支付租赁费用时，借记：“长期应付款”账户，贷记：“银行存款”账户。如果支付的租金中包含履约成本，按履约成本，借记：“制造费用”、“管理费用”等账户。

  3、每期采用实际利率法分摊未确认融资费用时，按当期应分摊的未确认融资费用金额，错记：“财务费用”账户，贷记：“未确认融资费用”账户。

  4、企业租入固定资产应计提折旧，折旧政策应和自有固定资产折旧政策一致，同自有固定资定一样，折旧方法一般有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。

  确定融资租赁固定资产的折旧期应视租赁合同而论，如果能够合理确定租赁期届满时企业将会取得资产的所有权，即可认为企业拥有该资产的全部使用寿命，因此应以该资产的使用寿命作为折旧期间。

  如果无法合理确定租赁期届满后企业是否能够取得租赁固定资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命中两者较短者作为折旧期。提取折旧时，借记：“制造费用”账户，贷记：“累计折旧”账户。

  扩展资料

  会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。

  每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。

  是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
  

  三要素

  一，记账方向（借方或贷方）

  二，账户名称（会计科目）

  三，金额

  种类

  根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

  简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

  复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

  方法

  层析法

  层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

  1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

  2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

  3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

  4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

  5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

  此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

  参考资料：

  
  

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  2022-01-30 15:50 车广义 客户经理

  对方开来的服务费增值税发票会计分录：
  借: 管理费用-技术服务费
  借:应交税费-应交增值税（进项税）
  贷:银行存款
  现在营改增之后，技术服务费应该征收增值税，如果是小规模纳税人适用3%征收率，如果是一般纳税人适用6%税率
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  2022-01-30 15:47 齐斯琴 客户经理

  费用开的增值税专用发票会计分录:
  借：制造费用/管理费用/销售费用
  应交税费—进项税
  贷：银行存款/现金/应付账款
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  2022-01-30 15:44 车庆云 客户经理

  融资租赁固定资产，收到租金利息增值税专用发票时会计分录：

  借：长期应付款

       财务费用（租金利息）
  贷：银行存款

  附注：

  1. 长期应付款是在较长时间内应付的款项，而会计业务中的长期应付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。主要有应付补偿贸易引进设备款和应付融资租入固定资产租赁费等。

  2. 融资租赁会涉及到三方当事人：出租人，承租人和出卖人。
     出租人：就是融资租赁公司，这个公司不以经营固定资产为主要业务，而是以出租的方式向承租人提供购买固定资产所需的资金。它的主要业务就是经营出租业务。
     承租人：就是要租入并长期使用所需固定资产的当事人。
     出卖人：也称供货方，就是提供并出售固定资产的出售人。
     

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  2022-01-30 15:41 黄睿多 客户经理

  以费用发票是办公用品为例，收到增值税专用发票，做账如下：

  借：管理费用-办公费

  应交税费—应交增值税进项税

  贷：银行存款

  实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

  扩展资料

  作用
  

  （1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

  （2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

  参考资料来源：

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  2022-01-30 15:38 齐晓娇 客户经理

  我公司收到招标公司开具的服务费增值税专用发票如何做会计分录？发票需要认真吗？-----需要认证的，分录为
  借：管理费用等科目--服务费
  应交税费--应交增值税（进项税额）
  贷：银行存款等科目