其他回答(共7条)

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  2022-01-11 21:15 米培燕 客户经理

  （1）：借 现金 200000
  贷 银行存款 200000
  (5):借 银行存款 7000
  贷 现金 7000
  这样吧...
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  2022-01-11 21:15 赵飞行 客户经理

  借：银行存款 398664 （406800x0.98）
  财务费用8136 （406800x0.02）
  贷：应收账款 406800
  5号收到支票符合现金折扣情况
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  2022-01-11 21:12 辛培军 客户经理

  购买小于500件
  借：银行存款 11700
  贷：主营业务收入 10000
  应交税费——应交增值说（销项税额） 1700
  
  应交税费——应交增值说（销项税额）=1000*17%= 1700
  
  购买大于500小于800
  借：银行存款 10530
  贷：主营业务收入 9000
  应交税费——应交增值说（销项税额） 1530
  
  主营业务收入 = 10000*0.9= 9000
  应交税费——应交增值说（销项税额）=9000*17%= 1530
  
  购买大于800
  借：银行存款 9360
  贷：主营业务收入 8000
  应交税费——应交增值税（销项税额）1360
  
  主营业务收入 =10000*0.8=8000
  应交税费——应交增值说（销项税额）=8000*17%= 1360
  
  这属于商业折扣，商业折扣的金额在会计上不予以处理，直接按照扣除商业折扣后的价格
  确认销售收入。
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  2022-01-11 21:12 齐晓强 客户经理

  给你答案，不懂再问：
  一、借：生产成本—甲产品 6000
  生产成本—乙产品 5000
  制造费用 5900
  管理费用 3000
  贷：原材料—A材料、B材料 19900
  二、制造费用分配比例：
  甲产品分配比例=6000/（6000+4000）*100%=60%
  乙产品分配比例=40%（计算方法同上）
  分配制造费用分录：
  借：生产成本-甲产品 5900×60%=3540
  生产成本-乙产品 5900×40%=2360
  贷：制造费用 5900
  三、结转生产成本：
  借：库存商品-甲产品 9540
  贷：生产成本-甲产品 6000+3540=9540
  借：库存商品-乙产品 7360
  贷：生产成本-乙产品 5000+2360=7360
  四、结转甲产品销售成本：
  借：主营业务成本 138000
  贷：库存商品-甲产品 138000
  五、批准前调整为账实相符：
  借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300
  贷：库存现金 300
  批准后（此类属于查明原因的，由责任人负责偿还）：
  借：其他应收款（责任人） 300
  贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300
  六、结转本月损益：
  借：主营业务收入 300000
  投资收益 2000
  贷：主营业务成本 138000
  管理费用 11540
  销售费用 1000
  财务费用 2500
  营业为支出 5400
  本年利润 143560（300000+2000-138000-11540-1000-2500-5400）
  七、计算所得税：（12000+143560）*33%=51334.8
  计提所得税费用：
  借：所得税费用 51334.8
  贷：应交税费-企业所得税 51334.8
  八、借：本年利润 51334.8
  贷：所得税费用 51334.8
  九、借：本年利润 104225.2
  贷：利润分配 104225.2
  十、盈余公积=104225.2×10%=10422.52
  借：利润分配 10422.52
  贷：盈余公积-法定盈余公积 10422.52
  十一、借：利润分配 93802.68（104225.2-10422.52）
  贷：未分配利润 93802.68
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  2022-01-11 21:06 赵颖贤 客户经理

  借：银行存款
  财务费用
  贷：应收账款 468000
  现金折扣属财务费用，做题时若无特别的说明，这个折扣只是销售收入的折扣，不含增值税，所以财务费用是 400000*2%=8000 若题目特别说明是全额折扣，则是算406800*2%的财务费用
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  2022-01-11 21:06 齐晓彬 客户经理

  借：银行存款 9360
  贷：主营业务收入 8000
  应交税费——应交增值税（销项税额） 1360
  
  计算过程：主营业务收入=1000*10*0.8=8000元
  销项税额=8000*0.17=1360元
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  2022-01-11 21:03 车广义 客户经理

  2007年年末应计提的坏账准备数＝2500000×10%＝250000（元）
  借：资产减值损失 250000
  贷：坏账准备 250000
  2008年12月8日，发生坏账：
  借：坏账准备 300000
  贷：应收账款 300000
  2008年年末应计提的坏账准备数＝3000000×10%－250000＋300000＝350000（元）
  借：资产减值损失 350000
  贷：坏账准备 350000
  2009年5月10日，收回坏账：
  借：银行存款 100000
  贷：坏账准备 100000
  2009年年末应计提的坏账准备数＝4500000×10%－250000＋300000－350000－100000
  ＝50000（元）
  借：资产减值损失 50000
  贷：坏账准备 50000
  【应收账款余额百分比法】
  年末应计提的坏账准备数＝当年年末应收账款余额×百分比＋“坏账准备”的借方余额－“坏账准备”的贷方余额
  （1）年末计提坏账准备时：
  ①年末应计提的坏账准备数＞0
  借：资产减值损失
  贷：坏账准备
  ②年末应计提的坏账准备数＜0
  借：坏账准备
  贷：资产减值损失
  ③年末应计提的坏账准备数＝0，则不作会计分录
  （2）发生坏账时：
  借：坏账准备
  贷：应收账款
  （3）坏账收回时：
  ①借：应收账款 ②借：银行存款 或者①②合一：借：银行存款
  贷：坏账准备 贷：应收账款 贷：坏账准备