其他回答(共7条)

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  2022-01-08 14:52 贾麒麟 客户经理

  个税应该用应交税费科目下设置应交个人所得税归集核算，不用在应付职工薪酬里设置个税科目核算。
  一、计提工资
  借：管理费用（销售费用、生产成本、制造费用等科目）---工资 XXX
  贷：应付职工薪酬--工资 XXX
  二、发放工资并代扣个税
  借：应付职工薪酬--工资XXX-xx
  贷：应交税费-个税 xx
  贷：银行存款 XXX
  三、代缴个税
  借：应交税费-个税 xx
  贷：银行存款 xx
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  2022-01-08 14:49 黄盈椿 客户经理

  应缴税费为负债类账户，包括应缴进项增值税和销项增值税。在我国，对一般纳税人征收的增值税基本税率是17%，增值税一般纳税人低税率为13%，具体应缴税费=应纳税额×适用税率。

  对于本题，因为含增值税，税率17%：

  借：原材料 10000

  借：应交税费－应交增值税（进项税额）1700

  贷：银行存款

  应交税费＝[11700/（1+17%）]*17%=1700

  扩展资料

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

  应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

  参考资料：

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  2022-01-08 14:46 齐晓彤 客户经理

  • 个人所得税，是按照实际发放的时间来进行纳税申报的。就是在哪个月发的工资，就算那个月的个税。

  • 比如说9月份的工资要到10月份才发，是按照10月份的个税来申报的。不是在9月份就算出来个人所得税。

  • 10月份的个税，在11月15号前申报缴纳。

  • 所以，应交税费-应交个人所得税，应该是贷方余额。如果9月没发工资，应交税费-应交个人所得税就是平
    
    

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  2022-01-08 14:43 龚小芝 客户经理

  个人所得税通常是本月计提，下月缴纳，存在时间差，所以需要通过应交税费科目核算。
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  2022-01-08 14:40 齐显影 客户经理

  当然要通过“应交税费--应交个人所得税”科目核算了。
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  2022-01-08 14:34 辛培勇 客户经理

  要通过应交税费科目核算，按新的会计准则不用应交税金这个科目了，具体会计科目如下：
  分配工资时
  借：有关费用科目
  贷：应付职工薪酬
  计算扣税时
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费——应缴个人所得税
  月初15日前申报缴纳时
  借：应交税费——应缴个人所得税
  贷：银行存款
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  2022-01-08 14:31 车广东 客户经理

  要通过应交税费科目核算，按新的会计准则不用应交税金这个科目了，具体会计科目如下：

  分配工资时

  借：有关费用科目

  贷：应付职工薪酬

  计算扣税时

  借：应付职工薪酬

  贷：应交税费——应缴个人所得税

  月初15日前申报缴纳时

  借：应交税费——应缴个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料：

  应交个人所得税

  1、企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

  2、交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。

  应交所得税

  1、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

  2、交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。

  应交税费核算规定如下:

  ①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

  ②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

  借：管理费用

  贷：应交税费-

  根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

  调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

  借：税金及附加

  贷：应交税费-

  ③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

  应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

  参考资料来源：