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  2022-01-01 13:29 黄真敏 客户经理

  一般情况下，银行存款存款利息额度很小。

  根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》，企业里自有资金在银行的存款利息，应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中：收到的其他与经营活动有关的现金”反映。

  现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流进和现金流出动态状况的报表．通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流进流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务治理，要比传统的损益表提供更好的基础。

  扩展资料

  短期贷款利息支出在现金流量表中的＂分配股利、利润和偿付利息所支付的现金＂项目中反映。

  分配股利、利润和偿付利息支付的现金项目：该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。

  不同用途的借款，其利息的开支渠道不一样，如在建工程、制造费用、财务费用等，均在本项目中反映．本项目可以根据＂应付股利＂、＂应付利息＂、＂在建工程＂、＂制造费用＂、＂研发支出＂、＂财务费用＂等科目的记录分析填列。

  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

  现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

  现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销．国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

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  2022-01-01 13:26 齐晓彬 客户经理

  支付到期的承兑汇票在现金流量表：“购买商品、接受劳和支付的现金”项目里填列。用期初数-期末数填列。

  
  

  根据分析和实质重于形式的原则，建议企业在编制现金流量表时，对银行承兑汇票在现金流量表中按以下方式列示：

  1. 收到银行承兑汇票时在现金流量表不予反映，待银行承兑汇票到期时计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，此做法与目前一致； 

  2. 银行承兑汇票进行贴现时，企业根据实际收到的现金计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，而不是计入“筹资活动产生的现金流量”的项目；

  3. 将已背书转让的银行承兑汇票，先计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，并根据背书转让支付性质，“购买商品、接受劳务支付的现金”或“投资活动支付的现金”项目列示。

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  2022-01-01 13:23 齐晓强 客户经理

  应收票据在现金流量表中应该列支在“经营活动产生的现金流量”项目中。
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  2022-01-01 13:20 齐星星 客户经理

  银行承兑汇票保证金在现金流量表的体现：
  
  _ 银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表主表的影响：
  
  在主表的列示，要分析保证金的流动路径。即要注意到期后银行是直接从保证金账户支付，还是原保证金到期退回再以其他账户资金支付。
  
  拓展资料：
  
  1、票据到期后直接动用保证金支付票据款：
  
  缴付保证时，应区分所开具应付票据的用途，按照用途计入对应的现金流量表项目，如“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”等；
  
  2、如果票据到期后原保证金退回，以另外来源的现金支付票据款缴付保证金时，仅是单纯的质押，应作为“其他筹资活动”;保证金到期收回时，亦作为“其他筹资活动”。
  
  银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表对现金流量表附表的影响：
  
  1、如果主表作为经营活动
  
  如果直接将应付票据期末增加作为经营现金加回项目列入附表，则对应的保证金实际流出无法体现。
  
  处理方法一，把应付票据增加额中扣除支付的保证金增加额;处理方法二，保持应付票据增加额不变，把保证金增加额列入“其他”项。
  
  2、如果主表作为非经营活动，作为投资或筹资活动，对附表的处理都没有影响。
  
  银行汇票贴现收到的现金净额放在经营活动——销售商品、提供劳务收到的现金。
  
  以上净额是指贴现票据的金额 - 贴现利息后的余额。
  
  如果是商业承兑汇票，就需要区分是否附追索权：不附追索权的汇票贴现收到的现金与以上处理一致，附追索权的汇票贴现收到的现金要作为筹资活动——借款收到的现金。
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  2022-01-01 13:17 米塞林 客户经理

  用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元---经营活动
  收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付---都是经营活动
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  2022-01-01 13:14 赵飞虎 客户经理

  现金流量表主体包涵三个方面，分别是经营活动、筹资活动和投资活动的现金流量。要回答支付承兑汇票的保证金在现金流量表如何反应，首先要知道这个支出是属于什么类型的活动。
  根据企业会计准则对货币资金的定义，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。由此可知支付承兑汇票的保证金实质是货币资金，对于货币资金内部的转移变动不会体现在现金流量表中。因此这一部分不会反应在现金流量表中。
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  2022-01-01 13:11 管爱娟 客户经理

  支付到期的承兑汇票在现金流量表：“购买商品、接受劳和支付的现金”项目里填列。用期初数-期末数填列。
  1. 银行汇票贴现收到的现金净额放在经营活动——销售商品、提供劳务收到的现金，以上净额是指贴现票据的金额 - 贴现利息后的余额，如果是商业承兑汇票，就需要区分是否附追索权，不附追索权的汇票贴现收到的现金与以上处理一致，附追索权的汇票贴现收到的现金要作为筹资活动——借款收到的现金。
  2. 支付到期的承兑汇票在现金流量表：“购买商品、接受劳和支付的现金”项目里填列。用期初数-期末数填列。 根据分析和实质重于形式的原则，建议企业在编制现金流量表时，对银行承兑汇票在现金流量表中按以下方式列示:收到银行承兑汇票时在现金流量表不予反映，待银行承兑汇票到期时计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，此做法与目前一致; 银行承兑汇票进行贴现时，企业根据实际收到的现金计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，而不是计入“筹资活动产生的现金流量”的项目。
  3. 企业从银行开具银行承兑汇票后，财务人员在编制现金流量表时，将应付票据金额扣除保证金后的差额(实际为承兑汇票敞口部分)在收到其他与筹资活动有关的现金反映。 2、承兑到期解付同时划转承兑保证金，财务人员在编制现金流量表时，将应付票据金额扣除保证金后的差额(实际为承兑汇票敞口部分)在支付其他与筹资活动有关的现金反映。
  拓展资料:银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。