其他回答(共7条)

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  2021-12-23 20:47 齐晓强 客户经理

  一，1、银行存款支付时：
  借：销售费用13000元，
  贷：银行存款13000元。
  借：销售费用5600元，
  贷：银行存款5600元。
  2、月末结转利润时：
  借：本年利润18600元，
  贷：销售费用18600元。
  二，银行存款核算怎么做会计分录
  (一)收入
  1、现金存入银行
  借：银行存款
  贷：库存现金
  2、销售产品收到货款
  借：银行存款
  贷：主营业务收入(材料销售为：其他业务收入)
  应交税费——应交增值税(销项税额)
  3、向银行借款存入银行
  借：银行存款
  贷：短期借款/长期借款
  (二)支出
  1、提现
  借：库存现金
  贷：银行存款
  2、用存款购买原材料
  借：原材料/在途物资
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷：银行存款
  3、用存款购买固定资产
  借：固定资产
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷：银行存款
  4、用存款支付相关费用
  借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
  应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)
  贷：银行存款
  5、归还银行借款
  借：短期借款/长期借款
  贷：银行存款
  三，1、记住记帐规则：
  有借必有贷，借贷必相等
  2、会计科目分类：
  资产、成本、费用类的借方=增加，贷方=减少。
  所有者权益、负债、收入类借方=减少，贷方=增加。
  报表方面和试算平衡方面注意平衡算式：“资产+费用=负债+所有者权益+收入”。
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  2021-12-23 20:44 龚崇栋 客户经理

  预支付的保险费用属于待摊费用，实际发生时按月摊销
  新准则待摊费用科目可转到“其他应收款”科目，当然也可以用预付账款。
  支付时：
  借：其他应收款//预付账款
  贷：银行存款
  答案只是在预支付保险费用时的分录，其他应收款和预付账款两个科目任意一具都可以的。
  下面是以后每月摊销时分录如下：
  摊销时：
  借：管理费用
  贷：银行存款
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  2021-12-23 20:41 黄瞻云 客户经理

  卖方支付产品销售的运费，应该计入“销售费用-运输费”科目
  卖方支付的销售产品运输费，是为了销售产品把产品运送到客户手中产生的运输费用，所以要计入到销售费用科目中，相关的增值税进项税可以抵扣。
  分录：
  借：销售费用-运输费
  迎接税费-应交增值税-进项税
  贷：银行存款
  如果是买房负责运输，则相关费用由买方核算，供货方不需要进行账务处理
  而你们公司的做法是
  借：应付账款
  贷：银行存款
  这是一种挂账的处理方式，当然通过“其他应付款”科目核算更合理
  因为你说了你们运费是一段时间后统一付清的，所以你们公司的做法是一种挂账逐期分担的做法
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  2021-12-23 20:38 管爱娟 客户经理

  不把前面的做完,后面的做不了,全做了吧.(假设没有执行新会计准则,会计科目都用老的)
  （1）1日，企业行政部门小王暂借差旅费300元，财务科以现金付讫。
  借:其他应收款 300
  贷:现金 300
  （2）2日，向东海厂购入A材料80000元，贷款先用银行存款支付一半，其余暂欠。
  借:在途物资80000
  贷:银行存款 40000
  应付账款 40000
  （3）3日，以现金支付上项材料运杂费400元。
  借:在途物资 400
  贷:现金 400
  （4）3日，上项材料验收入库，结转采购成本。
  借:原材料-A材料 80400
  贷:在途物资 80400
  （5）4日，从银行提取现金40700元。
  借:现金 40700
  贷:银行存款 40700
  （6）4日，以现金40000元发放职工工资。
  借:应付工资40000
  贷:现金 40000
  （7）8日，领用A材料136400元，其中甲产品用81000元，乙产品用43500元，车间修理用6400元，工厂行政部门用5500元。
  借:生产成本-直接材料-甲产品 81000
  生产成本-直接材料-乙产品 43500
  制造费用 6400
  管理费用 5500
  贷:原材料-A材料 136400
  （8）11日，售给名声厂甲产品500件，贷款90000元存入银行。
  借:银行存款 90000
  贷:主营业务收入 90000
  （9）12日，以银行存款支付本公司技校经费1000元。
  借:管理费用 1000
  贷:银行存款 1000
  （10）13日，以银行存款支付本月产品广告费800元。
  借:销售费用 800
  贷:银行存款 800
  （11）15日，以银行存款支付设备修理费100元，法律咨询费300元。
  借:制造费用 100
  管理费用 300
  贷:银行存款 400
  （12）18日，售给金观厂乙产品500件，贷款60000元尚未收到。
  借:应收账款 60000
  贷:主营业务收入 60000
  （13）19日，以银行存款支付本月销售产品包装费700元。
  借:销售费用 700
  贷:银行存款 700
  （14）29日。分配本月应付供电公司电费7000元，其中甲产品用3000元，乙产品用2500元，厂部用500元。
  借:生产成本-燃料动力-甲产品 3000
  生产成本-燃料动力-乙产品 2500
  制造费用 1000
  管理费用 500
  贷:应付账款 7000
  （15）29日，29日，分配结转本月职工工资40000元，其中甲产品工人工资15000元，乙产品工人工资20000元，车间管理人员工资1700元，厂部管理人员工资3300元。
  借:生产成本-直接人工-甲产品 15000
  生产成本-直接人工-乙产品 20000
  制造费用 1700
  管理费用 3300
  贷:应付工资 40000
  （16）30日，计提本月固定资产折旧15000元，其中车间10000元，厂部5000元。
  借:制造费用 15000
  管理费用 5000
  贷:累计折旧 15000
  （17）31日，摊销车间负担的财产保险费800元，厂部负担的财产保险费200元。
  借:制造费用 800
  管理费用 200
  贷:待摊费用 1000
  （18）31日，预提本月负担的短期借款利息200元。
  借:财务费用 200
  贷:预提费用 200
  （19）31日，根据甲、乙产品生产工时比例分配本月发生的制造费用（甲产品6000小时，乙产品4000小时）。
  制造费用合计=6400+100+1000+1700+15000+800=25000
  甲产品应分配=25000*6/10=15000
  乙产品应分配=25000*4/10=10000
  借:生产成本-制造费用-甲产品 15000
  生产成本-制造费用-乙产品 15000
  贷:制造费用 25000
  （20）31日，本月投产的甲产品1000件和乙产品1000件全部完工，验收入库。
  借:库存商品-甲产品 114000(=81000+3000+15000+15000)
  库存商品-乙产品 76000(=43500+2500+20000+10000)
  贷:生产成本 190000
  （21）31日，按销售收入的5%计算本月应交消费税。
  借:主营业务税金及附加 7500
  贷:应交税金-应交消费税 7500
  （22）31日，结转本月销售甲产品的生产成本60000元，乙产品的生产成本40000元。
  借:主营业务成本 100000
  贷:库存商品-甲产品 60000
  库存商品-乙产品 60000
  （23）31日，将各收支账户结转“本年利润”。
  借:主营业务收入 150000
  贷:主营业务成本 100000
  主营业务税金及附加 7500
  管理费用 15800
  财务费用 200
  销售费用 1500
  本年利润 25000
  （24）31日，按规定计缴所得税（税率30%）。
  25000*30%=7500
  借:所得税费 7500
  贷:应交税金-应交所得税 7500
  借:本年利润 7500
  贷:所得税费用 7500
  （25）31日，按税后利润的10%提取盈余公积。
  (25000-7500)*10%=1750
  借:本年利润 1750
  贷:盈余公积 1750
  （26）31日，税后利润按投资比例应付给投资者利润计3015元。
  借:利润分配 3015
  贷:应付股利 3015
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  2021-12-23 20:35 齐晓彦 客户经理

  企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。
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  2021-12-23 20:30 黄盛波 客户经理

  会计分录练习题及答案
  东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：
  1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用；
  借：现金 2000
  贷：银行存款 2000
  2、 用现金支付生产车间办公用品费440元；
  借：制造费用 440
  贷：现金 440
  3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行；
  借：银行存款 80000
  贷：应收账款---盛达公司 80000
  4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；
  借：应收账款---前进工厂 117000
  贷：主营业务收入 100000
  应交税金—应交增值税（销项税） 17000
  5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元；
  借：银行存款 150000
  贷：应收账款---光明工厂 150000
  6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；
  借：应收票据--大华公司 234000
  贷：主营业务收入 200000
  应交税金—应交增值税（销项税额） 34000
  7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；
  借：银行存款 120000
  贷：应收票据--胜利工厂 120000
  8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；
  借：预付账款--宏达公司 50000
  贷：银行存款 50000
  9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；
  借：原材料—甲材料 80000
  应交税金—应交增值税（进项税额） 13600
  贷：预付账款--宏达公司 50000
  银行存款 43600
  10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金；
  借：其他应收款--张强 800
  贷：现金 800
  11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；
  借：管理费用 700
  现金 100
  贷：其他应收款--张强 800
  12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付；
  借：原材料—甲材料 500000
  应交税金—应交增值税（进项税额） 85000
  贷：应付账款—科达公司 585000
  13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；
  借：在途物资—乙材料 300000
  应交税金—应交增值税（进项税额） 51000
  贷：银行存款 351000
  14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；
  借：原材料—乙材料 300000
  贷：在途物资—乙材料 300000
  15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；
  借：生产成本—A产品 400000
  --B产品 480000
  制造费用 20000
  管理费用 5000
  贷：原材料—甲材料 900000
  --乙材料 5000
  16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；
  借：待摊费用 1200
  贷：银行存款 1200
  17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元；
  借：管理费用 3000
  制造费用 2000
  贷：待摊费用 5000
  18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；
  借：固定资产 100000
  贷：银行存款 100000
  19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；
  借：管理费用 8000
  制造费用 12000
  贷：累计折旧 20000
  20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；
  借：无形资产—专利权 240000
  贷：银行存款 240000
  21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。
  借：管理费用 2000
  贷：无形资产—专利权 2000
  东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：
  1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；
  借：银行存款 1000000
  贷：短期借款—工商银行 1000000
  2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；
  借：短期借款—中国银行 500000
  贷：银行存款 500000
  3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；
  借：原材料—乙材料 70000
  应交税金—应交增值税（进项税额） 11900
  贷：应付账款—新华公司 81900
  4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；
  借：应付账款—新华公司 81900
  贷：银行存款 81900
  5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；
  借：银行存款 100000
  贷：预收账款—长江公司 100000
  6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；
  借：预收账款—长江公司 175500
  贷：主营业务收入 150000
  应交税金—应交增值税（销项税额） 25500
  7、 用现金发放本月份职工工资24000元；
  借：应付工资 24000
  贷：现金 24000
  8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；
  借：生产成本—A产品 8000
  --B产品 10000
  制造费用 2000
  管理费用 4000
  贷：应付工资 24000
  9、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；
  借：生产成本—A产品 1120
  --B产品 1400
  制造费用 280
  管理费用 560
  贷：应付福利费 3360
  10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；
  借：应付福利费 300
  贷：现金 300
  11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；
  借：财务费用 4000
  贷：预提费用 4000
  12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。
  借：预提费用 10000
  贷：银行存款 10000
  东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：
  1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；
  借：银行存款 1000000
  贷：实收资本--国家资本金 1000000
  2、 收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；
  借：固定资产 200000
  贷：实收资本—法人资本金（信达公司） 200000
  3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；
  借：银行存款 500000
  贷：资本公积 500000
  4、 向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；
  借：银行存款 702000
  贷：主营业务收入 600000
  应交税金—应交增值税（销项税额）102000
  5、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；
  借：银行存款 58500
  贷：其他业务收入 50000
  应交税金—应交增值税（销项税额）8500
  6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；
  借：主营业务成本 510000
  贷：库存商品—A产品 390000
  --B产品 120000
  7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元；
  借：其他业务支出 30000
  贷：原材料—乙材料 30000
  8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；
  分配率：36720/（8000+10000）=2.04
  借：生产成本—A产品 16320 （8000*2.04）
  --B产品 20400 (10000*2.04)
  贷：制造费用 36720
  9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工；
  借：库存商品—A产品 535440
  贷：生产成本—A产品 535440
  10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；
  借：营业费用 15000
  贷：银行存款 15000
  东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：
  1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；
  借：银行存款 220000
  贷：投资收益 220000
  2、 取得罚款收入3000元，存入银行；
  借：银行存款 3000
  贷：营业外收入 3000
  3、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；
  借：营业外支出 150000
  贷：银行存款 150000
  4、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；
  借：主营业务收入 1050000
  其他业务收入 50000
  投资收益 220000
  营业外收入 30000
  贷：本年利润 1350000
  5、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元；
  借：本年利润 729545
  贷：主营业务成本 510000
  主营业务税金及附加 1547
  其他业务支出 30238
  管理费用 18760
  财务费用 4000
  营业费用 15000
  营业外支出 150000
  6、 计算全年应交的所得税，税额为402750.15元；
  借：所得税 402750.15
  贷：应交税金—应交所得税 402750.15
  7、 将上述所得税费用结转本年利润；
  借：本年利润 402750.15
  贷：所得税 402750.15
  8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元；
  借：本年利润 817704.85
  贷：利润分配 817704. 85
  9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元；
  借：利润分配 81770.49
  贷：盈余公积 81770.49
  10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
  借：利润分配 400000
  贷：应付股利 400000
  
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  2021-12-23 20:26 黎皇兴 客户经理

  用银行支付产品销售运费，应记录于当期损益的销售费用科目，根据题意，企业的做法是在确认后先挂帐于应付账款，待运费支付后将其冲销，连续分录为：

  1. 产生运费

     借：销售费用

     应交税费-应交增值税（进项税）

     贷：应付账款

  2. 支付后冲销应付账款：

     借：应付账款

     贷：银行存款

  拓展资料：
  

  销售费用：是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等) 的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出也属于销售费用。
  

  应付账款：应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。