其他回答(共7条)

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  2021-12-23 19:32 黄真敏 客户经理

  补发以往月份的工资，可以按照年综合所得来计算个人所得税，即把补发的工资算入年工资总和，减去起征线、专项附加扣除在乘以税率来计算应交税费额。

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：

  （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

  （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

  （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

  （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

  （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

  个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

  本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

  扩展资料：

  《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条　个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

  专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

  第十四条　个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：

  （一）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

  （二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

  （三）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

  （四）偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 19:26 齐春怡 客户经理

  这个是由会计操作的。
  按正常途径，每月工资需及时入账，如果不发，则形成对员工的负债
  同时，会计应该在入账的次月做个税申报，即使未发也应该申报，并将欠发的工资制作入账凭证转为对员工个人的应付款
  待补发工资时直接借记对个人的应付款，贷记现金
  只有这样，才可以不将补发的工资当做发放所在月的收入计算个人所得税。
  
  如果财务没有按上述操作，则补发工资只能记在发放所在月份，那么就需要计算个人所得税。
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  2021-12-23 19:23 黄盛昌 客户经理

  楼下的回答是错的
  全年一次性奖金和工资是分开计算缴纳个人所得税的。具体可以看《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发[2005]9号）》文件。
  所以计算方法应该是：
  1.工资薪金所得
  如果没有需要扣除的三险一金的话
  （6000-3500）*10%-105=145元。
  2.全年一次性奖金
  20000/12=1666.67，适用10%税率和105速算扣除数
  所以应纳税额=20000*10%-105=1895元
  
  所以共应缴纳145+1895=2040元
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  2021-12-23 19:20 齐明柱 客户经理

  分摊到当月，计算应纳税额。
  补发以往月份的工资，计算个人所得税时，应当把补发的工资还原到所属月份，与原所属月份工资相加，计算个人所得税。纳税额应当减去原所属月份已经纳税金额。计算公式如下：
  所属月份补发工资应纳税额={[（所属月份补发工资+原所属月份的工资薪金所得）-费用减除额]×适用税率-速算扣除数}-原所属月份已缴纳的个人所得税。
  福建省地方税务局
  《关于补发工资个人所得税政策问题的公告》
  2015年第7号
  为进一步规范补发工资计征个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和有关规定，现就有关问题明确如下，请遵照执行。
  纳税人因政策性调资、职务晋升、工作调动、新员工定级、单位筹建期或资金困难等原因而补发以前月份工资，能按税法及财务制度规定处理相关帐务的，应把补发工资还原到所属月份重新计算当月应纳个人所得税税款，减去相应月份已缴纳税款，计算出补发工资各月应调整的税款，汇总合并到补发工资月份一并申报缴纳个人所得税。
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  2021-12-23 19:17 黄睿哲 客户经理

  一、如果每个月的工资不超过3500元，不需要报个税；如果超过3500元，按标准报个税，但不会累积计算；个税的起征点是3500元，按月征收，工资也是按月发放，一次性补发工资是违法的，具体个税的处理，由公司会计操作，不需要劳动者自己操作；

  依据《劳动法》第五十条　工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

  《个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：

  1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

  2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

  3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

  4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

  二、如果属于补发以前几个月份的工资，可按补发月份所属期的费用扣除标准工资来计算个税，不与发放当月的工资薪金合并计算缴纳个人所得税。

  补发工资大多是因企业资金紧张或短缺、调整工资级别等原因造成。但由于个人所得税是按个人实际收到款项时进行纳税,按月计征。

  扩展资料：

  个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

  综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

  经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

  比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 19:14 车广伟 客户经理

  按规定每年只能有一次收入可以分摊到12个月，一次性补发或者一次性奖金等不管多少只能是一次，否则就只能并入当月工资一并计算纳税金额。
  工资纳税是只要工资达到纳税的标准，就应当依法纳税；
  一、一般现在工资纳税的标准是3500元；
  二、法律依据,中华人民共和国税法》个人所得税税率表一
  （工资、薪金所得适用）
  级数 全月应纳税所得额 税率（％）
  1 不超过500元的 5
  2 超过500元至2000元的部分 10
  3 超过2000元至5000元的部分 15
  4 超过5000元至20000元的部分 20
  5 超过20000元至40000元的部分 25
  6 超过40000元至60000元的部分 30
  7 超过60000元至80000元的部分 35
  8 超过80000元至100000元的部分 40
  9 超过100000元的部分 45
  （注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
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  2021-12-23 19:11 赵风莲 客户经理

  你好，因2018年和2019年个人所得税政策大变，要看补发的是哪年的工资？