其他回答(共7条)

• 

  2021-12-23 19:27 黄真敏 客户经理

  年终奖的计算方法还是适用《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号，只是税率适用新税法的税率。
  目前对工资薪金的个税征税，税法没有规定每人一年一次免税的规定。
• 

  2021-12-23 19:24 齐昆明 客户经理

  个人观点：
  2011年终奖个税算法（供参考）
  年终奖计税方法共有2种，分别为：
  1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。
  2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。
  举例说明：
  如果发放年终奖的当月工资为3400元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资，然后将9900元除以12得出825元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9900×3%-0=297元。
  如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为19500元，将19500元除以12得出1625元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为19500×10%-105=1845元。
  以上共同学习，希望对你有用！
• 

  2021-12-23 19:21 龚子飞 客户经理

  国税发[2005]9号规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
  纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
  1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
  2）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第1）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
  如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
  （3）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
  （4）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
  （5）雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
  （6）对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出人境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕153 号）计算纳税。
  （7）本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。
• 

  2021-12-23 19:18 齐文生 客户经理

  国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
  国税发[2005]9号 成文日期：2005-01-21
  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：
  为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：
  一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
  上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
  二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
  （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
  （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
  1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数
  三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
  四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
  五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
  六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。
  七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。
  例如：你的9月份工资是8000元，该月取得全年一次性奖金12000元
  则该奖金应缴纳个人所得税的步骤是：60000/12=5000元，在税率表里找适用税率为第三级 20%，速算扣除数555，应缴纳个人所得税是60000*20%-555=11445元。不过全年一次性奖金每年只能享受一次。
  如果你的9月份工资是3000元，则 【60000-（3500-3000）】/12找税率，再按上述方法计税。
• 

  2021-12-23 19:15 樊振生 客户经理

  近日，年终奖的发放开始提上各企事业单位的议事日程，一些网上热议的话题也都离不开年终奖。据了解，计算全年一次性奖金收入的个人所得税仍按“老算法”，但要适用新的个人所得税税率表。地税部门称，目前，纳税人取得全年一次性奖金应单独按一个月工资、薪金所得计算纳税。随着个税细则、奖金发放形式的不断变化，人们更关注如何才能拿到更多的钱，如何减少税款负担。
  奖金到年终发 避免能者少得
  年终奖计税有两种情况：一种是雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额(3500元)，这种情况下先将雇员当月内取得的年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。另一种是，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，就将年终奖减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定适用税率和速算扣除数计税。
  税务专家称，年终奖是一种较优惠的算法，每年只能用一次；而以季度奖等其他形式发放的奖金，由于要合并工资计税，税负肯定要高些。因此，一年中奖金总额越大，年终奖与季度奖两者总税负的差别就越大。若要减轻税负，应尽量减少季度奖、半年奖等名目繁多的奖金发放次数，把这些奖金和年终奖一起一次性发放。
  例如，李先生扣除三险一金后工资为3000元(含三险一金约3750元)，公司承诺一年奖金12000元。季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可用年终奖方式计算税款，其他奖金均要合并当月工资纳税。按个税计算方法，无季度奖当月个税：0元(低于费用扣除额3500元)；含季度奖当月个税：(3000+3000-3500)×10%-105=145元；含年终奖当月个税：(3000-500)×3%=75元，全年总税额达510元。如将全年季度奖按年终奖形式发放，只需交纳个税345元，省去了165元。奖金总额越大税负差别越大，以年终奖形式发放奖金更为可取。
  捐出一元善款 税负或减千元
  专业人士建议，市民可将年终奖中部分收入捐赠出去获得免税，从而避免多发少得。记者随后调查本市多家慈善机构获悉，临近年末，个人捐款者数量确实有所增长，且多数捐款者都索要免税发票，明显是冲着减税去的。
  如果一位员工获得18000元的年终奖，除以12后适用的征税税率是3%，应纳税540元，税后可以拿到17460元。但如果年终奖增加1元到18001元，对应的计税税率为10%，应纳税上升到1695.1，则税后能拿到的年终奖只有16305.9元。也就是说，多发1元年终奖会导致税后少得1154.1元。
  天津市红十字会电话获悉，个人捐款的方式有邮局汇款、网银转账、手机短信、现场捐赠等多种方式，即使只捐一元钱，也能开具天津市财政局统一的个税免税发票，在年末缴纳个税时可以获得减免。市地税局12366纳税服务热线工作人员提醒，个人捐款要想获得免税，应该到获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体捐款。去年9月，市财政局公布了本市37家公益性社会团体名单，市民应该到这些慈善机构进行捐款。
  个税计算公式
  应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准(扣除标准3500元/月)
  个税计算表
  级数扣除三险一金后月收入-扣除标准(元) 税率(%) 速算扣除数
  1不超过1500元30
  2超过1500元至4500元10105
  3超过4500元至9000元20555
  4超过9000元至35000元251005
  5超过35000元至55000元302755
  6超过55000元至80000元355505
  7超过80000元4513505
• 

  2021-12-23 19:12 龚崇栋 客户经理

  目前，新修订的个税法是已实际发放时间为准，个人认为，2010年年终奖对于金额小于54000元的在9月1日后发合适，能省不少个税，大于这个数建议在9月1日前发放能避税。至于2011年年终奖是2012年才发放，与现在没有关系，年终奖的特殊计税规则一年只能用一次。请参考。
  国家税务总局日前制定并发布《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》（国家税务总局公告2011年第47号），不仅根据修订后的《个人所得税法》对税率表作了修改，还对全年一次性奖金的计税方法进行修订，以避免“年终奖越多、税后所得越少”、“多发1元，个税多缴2万”的问题出现。新规将在今年9月1日实施。
• 

  2021-12-23 19:06 齐晓安 客户经理

  发放年终奖应该单独作为一个月工资，计算征收个人所得税。在计算时，可以将年终一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。计算方法只能用一次，是自然年度。
  例如：年终奖发了15600元，当月工资1300元，那么先补足扣除额3600元，然后按12000元除以12个月为1000元，适用10%，应缴税款为12000*10%-25=1175元。