其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:36 黄盛毅 客户经理

  两个都需要。
  银行存款日记账，是由出纳员根据复核无误的“银行存款”收款记账凭证或付款记账凭证，逐日逐笔顺序登记的。
  现金日记账也一样。
  如果仅依据原始凭证，日记账上“对方科目”一栏怎么填写？这个需要依据记账凭证上的借贷方。
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  2021-12-23 18:33 黄盛楠 客户经理

  【答案】错【答案解析】
  企业和银行之间由于存在入账时间的差异，造成企业与银行之间发生未达账项。为了查明企业银行存款日记账的余额是否正确，同时消除未达账项的影响，需要编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表并不是原始凭证，也不能入账，它只是对未达账项的一种说明。
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  2021-12-23 18:28 黄相森 客户经理

  “银行存款余额调节表”只起着对帐作用，不能作为原始凭证。
  调节账面余额不能更改账簿记录、银行存款日记账，应等收到有关原始凭证后再进行。
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  2021-12-23 18:25 齐晓彤 客户经理

  一、原始凭证可以作为记账凭证的依据，“银行存款余额调节表”只起对账作用，不属于原始凭证。
  “银行存款余额调节表”编制的目的是检查账簿记录的正确性，不可据以调整银行存款日记账的记录。
  二、银行存款余额调节表
  1、银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
  2、通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
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  2021-12-23 18:19 米大丽 客户经理

  现金日记账和银行存款日记账。
  出纳是根据原始凭证登记的，而会计是依据记账凭证登记的。
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  2021-12-23 18:10 连保健 客户经理

  按照记账凭证登记银行存款日记账，做到日清月结，至少每月结出余额，与银行对账单，核对，编制银行存款调节表，才能对账，及时发现未达账项，避免造成损失。
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  2021-12-23 18:05 龚崇松 客户经理

  银行存款余额调节表”不属于原始凭证，也不属于记账凭证，但注意，“银行存款余额调节表”属于“会计档案”。
  具体原因如下：
  一、“银行存款余额调节表”只是一种对账工具，不能作为调整账面记录的依据。
  在银行存款清查过程中，要核对银行存款日记账和银行对账单，当两者余额相符时，通常说明没有错误；如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。
  未达账项一般分为四种情况：（1）企业已收款记账，银行未收款记账；（2）企业已付款记账，银行未付款记账；（3）银行已收款记账，企业未收款记账；（4）银行已付款记账，企业未付款记账。
  任何一种未达账项的存在，都会使“银行存款日记账”和“银行对账单”不符。所以，在于银行对账时应首先查明是否有未达账项，如果存在未达账项，就应该编制“银行存款余额调节表”，据以调节双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。
  所以，“银行存款余额调节表”只是一种对账工具，不能作为调整账面记录的依据。
  二、会计凭证中，不包括“银行余额调节表”
  会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
  原始凭证是指在经济业务发生或完成时取得或填制使用的，用以记录或证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。常用的原始凭证有：现金收据，发货票、银行进账单、差旅费报销单、产品入库单、领料单等。
  记账凭证是指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据。按凭证用途分类，分为专用记账凭证（收款、付款、转账凭证）和通用记账凭证；按凭证填列方式分类，分为单式记账凭证和复式记账凭证。
  “银行存款余额调节表”既不属于原始凭证，也不属于记账凭证，所以，其不属于“会计凭证”。
  三、“银行存款余额调节表”属于“会计档案”。
  会计档案的分类如下：
  1.会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
  2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片账，辅助账簿，其他会计账簿。
  3.财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
  4.其他会计资料类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
  “银行存款余额调节表”属于会计档案中的“其他会计资料类”，故，其属于“会计档案”。且其保管期限为5年。