其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:30 齐明柱 客户经理

  例题：
  1. 职工大李为销售处职工。
  2. 财务处用现金为其支付本月通讯费用288元，按公司规定，公司负担通讯费200元，余款有大李自己负担。
  3.用银行支票交职工养老保险金887元。按规定应由职工个人负担30%。
  4.大李本月应付工资3800元，在扣除养老金个人负担部分、电话费个人负担部分、个税后，余款以银行存款付清。
  请写出业务的分录。
  答案：说明：只是我的实际工作中总结出来的，不是唯一。欢迎你们提出意见。
  1、代交电话费时：
  借：销售费用 –通讯费 200
  借; 其他应收款——大李 88
  贷：库存现金 288
  2、代扣养老保险金：
  计提：借; ：管理费用——养老保险金 620.9
  贷：应付职工薪酬-养老保险金 620.9
  支付：
  借：应付职工薪酬—养老保险金 620.9
  借：其他应收款——大李 266.1
  贷：银行存款 887
  3、计提工资时
  借：销售费用 –工资 3800
  贷：应付职工薪酬——工资3800
  4、计提个人所得税时：
  借：其它应收款——大李 128.39 (3800-2000-266.1)*10%-25=128.39
  贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39
  5、发放工资时：
  借：应付职工薪酬——工资 3800
  贷：银行存款 3317.51
  贷： 其他应收款-大李 482.49 （88+266.1+128.39=482.49）
  6.税其他应交税金缴纳个税后：
  借：：应交税费——代扣代缴个人所得税 128.39
  贷：银行存款 128.39
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  2021-12-23 18:29 赵马元 客户经理

  工资表有几个项目：
  1，应发工资
  2，扣个人五险一金
  3，扣个税
  4，实发工资
  5，公司部分五险一金
  6，用工成本
  其中，用工成本为应发工资加上公司部分五险一金
  计提时：
  借：相关成本费用科目 （用工成本）
  贷：应付职工薪酬-工资（应发工资）
  贷：应付职工薪酬-社保五险一金（公司部分）
  扣款：
  借：应付职工薪酬-工资（社会五险一金的个人部分加上扣的个税，即工资扣款）
  贷：应付职工薪酬-社保五险一金（个人部分）
  贷：应付税费-应付个人所得税（扣的个税）
  现金发放工资：
  借：应付职工薪酬-工资（实发工资部分）
  贷：现金
  现金交社保
  借：应付职工薪酬-社保五险一金（个人部分|+公司部分）
  贷：现金
  现金交个税
  借：应交税费-应交个人所得税（扣的个税）
  贷：现金
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  2021-12-23 18:24 黄盛林 客户经理

  1、企业按照应发工资合计，依据14%计提的应计入应付职工薪酬项下的职工福利费，可以在企业所得税前列支，它和企业员工缴纳个人所得税整体无关。
  2、但是具体落实到职工个体享受了职工福利费，要合并到职工个人应付工资总额中，超过3500元的免征额，要缴纳个人所得税。
  举个例子：企业在春节前夕，为张三等困难职工发放困难补助100000元，这样就要计入到张三等应付工资中：
  借：应付职工薪酬-张三等 100000
  贷：银行存款等 100000
  如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼！
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  2021-12-23 18:13 黄真强 客户经理

  计提工资和代扣个人所得税没有关系，只有发放时，才代扣代缴个人所得税。
  就拿管理人员的例子来说：
  计提时：
  借：管理费用 17431.12
  贷：应付职工薪酬17431.12
  发放时：
  借：应付职工薪酬17431.12
  贷：银行存款 17431.12
  应缴税费-个人所得税 8.16
  交税时：
  借： 应缴税费-个人所得税 8.16
  贷：银行存款 8.16
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  2021-12-23 17:56 赵风莉 客户经理

  应付职工薪酬中不包括个人所得税，个人所得税单独列示，单独核算。
  应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照"工资，奖金，津贴，补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  应付职工薪酬的确认：
  企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。具体分别以下情况处理：职工薪酬
  生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
  管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
  销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
  应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
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  2021-12-23 17:50 梅金莉 客户经理

  计提个人所得税是应付职工薪酬的一部分，计提应付职工薪酬之后，根据薪酬高低从应付职工薪酬中扣除应代扣代缴的人个所得税，所以不会影响职工薪酬。
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  2021-12-23 17:41 黄相森 客户经理

  企业发放工资薪金等按税法规定代扣代缴的个人所得税，其计税方法应当按照税法的有关规定执行，企业会计准则是不会对各种税收的计税方法做出规定的（原因在于，其不属于会计准则规范的范围）。因此，会计准则的调整也不影响各税种的计税方法。
  根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，企业代扣代缴工资薪金所得的个人所得税，可以编制会计分录：
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费——应交个人所得税
  至于“待摊费用”问题，新的企业会计准则体系并没有完全予以取消，只是不再单独出现“待摊费用”的字样、概念而已。只要企业的相关经济业务符合准则中资产的定义，仍然可以将其列入资产负债表中的资产方。比如，企业预付若干月的房租，在原准则（制度）下，计入“待摊费用”科目，在新准则下，如果符合资产定义，可以计入“预付账款”科目。
  相应的，“预提费用”亦是同理。