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  2021-12-23 18:30 辛国清 客户经理

  对征收方式核定为定额加发票（应税所得率）的，对定额部分通过批扣方式或在综合申报模块进行申报，将定额换算成全年应纳税所得额后适应三档税率；发票部分在清缴发票申报模块进行申报，仅适应33％税率。年终需进行汇算清缴，汇算清缴在"核定征收企业所得税预缴或清缴"进行处理。
  例：西江饮食集团有限公司市桥分店，饮食业，实行定额加发票核定征收企业所得税，税务机关核定其应税所得率为10％，每月核定不开票营业额100000万元，该企业1月份（所属期）开票额为250000元，该企业1月份应纳企业所得税计算：（纳税申报表填写附后）
  全年核定营业额＝100000×12＝1200000
  全年应纳税所得额＝1200000×10％＝120000
  全年应纳所得税额＝120000×33％＝39600
  每月定额部分应纳所得税额＝39600÷12＝3300
  1月发票部分应纳税所得额＝250000×10％＝25000
  1月发票部分应纳所得税额＝25000×33％＝8250（注：发票部分在清缴发票申报模块进行申报，仅适应33％税率）
  假设该企业2月份（所属期）开票额为900000元，1－2月累计开发票额为1150000元，该企业2月份应纳企业所得税计算：
  2月发票部分应纳税所得额＝1150000×10％＝115000
  2月发票部分应纳所得税额＝115000×33％＝37950
  应补所得税额＝37950-8250＝29700
  企业每月将定额和开票部分分别填写申报表
  申报表填写如下（见附表）：附表：一月份申报表填写如下
  企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）
  填报日期： 2006 年 2 月 9 日 申报流水号：
  纳税人税务登记号 440113123456789 税款所属期 2006年 1 月 1 日至 2006年 1 月31 日
  纳税人电脑编码 123456789 管理机关： 城区分局
  预 缴 V 汇 算 清 缴 □ 单位：元（列至角分）
  纳税人名称（盖章） 西江饮食集团有限公司市桥分店 注册地址 市桥 注册类型 私营有限责任公司
  开户银行 工行 账号 0123 联系电话 84878144邮政编码511400
  行业类别 饮食业 核定征收方式 定额加发票（应税所得率） 核定应税所得率 10％
  纳税申报栏
  项 目 行次 累计数
  成本费用支出额 1
  核定征收额 2 100000
  填开发票额 3
  收入总额 4
  应税所得率 5 10%
  应纳税所得额 6 10000
  适用税率 7 33%
  应纳所得税额（8=6×7） 8 3300
  抵缴所得税额 9
  已(预)缴所得税额 10
  应补（退）所得税额（11=8-9-10） 11 3300
  如纳税人填报，由纳税人填列以下各栏 如委托代理人填报，由代理人填写以下栏
  纳税人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
  声明人签名： 代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
  声明人签名：
  主管会计 经办人 代理机构 经办人
  由税务机关填写 受理人 年 月 日 审核人 年 月 日 录入人 年 月 日
  一月份发票部分申报表填写如下：
  企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）
  填报日期： 2006 年 2 月 9 日 申报流水号：
  纳税人税务登记号 440113123456789 税款所属期 2006年 1 月 1 日至 2006年 1 月31 日
  纳税人电脑编码 123456789 管理机关： 城区分局
  预 缴 V 汇 算 清 缴 □ 单位：元（列至角分）
  纳税人名称（盖章） 西江饮食集团有限公司市桥分店 注册地址 市桥 注册类型 私营有限责任公司
  开户银行 工行 账号 0123 联系电话 84878144邮政编码511400
  行业类别 饮食业 核定征收方式 定额加发票（应税所得率） 核定应税所得率 10％
  纳税申报栏
  项 目 行次 累计数
  成本费用支出额 1
  核定征收额 2
  填开发票额 3 250000
  收入总额 4
  应税所得率 5 10％
  应纳税所得额 6 25000
  适用税率 7 33％
  应纳所得税额（8=6×7） 8 8250
  抵缴所得税额 9 0
  已(预)缴所得税额 10 0
  应补（退）所得税额（11=8-9-10） 11 8250
  如纳税人填报，由纳税人填列以下各栏 如委托代理人填报，由代理人填写以下栏
  纳税人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
  声明人签名： 代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
  声明人签名：
  主管会计 经办人 代理机构 经办人
  由税务机关填写 受理人 年 月 日 审核人 年 月 日 录入人 年 月 日
  二月份定额部分申报表填写如下：
  企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）
  填报日期： 2006 年 3 月 5 日 申报流水号：
  纳税人税务登记号 440113123456789 税款所属期 2006年 2 月 1 日至 2006年 2 月28 日
  纳税人电脑编码 123456789 管理机关： 城区分局
  预 缴 V 汇 算 清 缴 □ 单位：元（列至角分）
  纳税人名称（盖章） 西江饮食集团有限公司市桥分店 注册地址 市桥 注册类型 私营有限责任公司
  开户银行 工行 账号 0123 联系电话 84878144邮政编码511400
  行业类别 饮食业 核定征收方式 定额加发票（应税所得率） 核定应税所得率 10％
  纳税申报栏
  项 目 行次 累计数
  成本费用支出额 1
  核定征收额 2 200000
  填开发票额 3
  收入总额 4
  应税所得率 5 10%
  应纳税所得额 6 20000
  适用税率 7 33%
  应纳所得税额（8=6×7） 8 6600
  抵缴所得税额 9
  已(预)缴所得税额 10 3300
  应补（退）所得税额（11=8-9-10） 11 3300
  如纳税人填报，由纳税人填列以下各栏 如委托代理人填报，由代理人填写以下栏
  纳税人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
  声明人签名： 代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
  声明人签名：
  主管会计 经办人 代理机构 经办人
  由税务机关填写 受理人 年 月 日 审核人 年 月 日 录入人 年 月 日
  二月份发票部分申报表填写如下：
  企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）
  填报日期： 2006 年 3 月 13 日 申报流水号：
  纳税人税务登记号 440113123456789 税款所属期 2006年 2 月 1 日至 2006年 2 月28 日
  纳税人电脑编码 123456789 管理机关： 城区分局
  预 缴 V 汇 算 清 缴 □ 单位：元（列至角分）
  纳税人名称（盖章） 西江饮食集团有限公司市桥分店 注册地址 市桥 注册类型 私营有限责任公司
  开户银行 工行 账号 0123 联系电话 84878144邮政编码511400
  行业类别 饮食业 核定征收方式 定额加发票（应税所得率） 核定应税所得率 10％
  纳税申报栏
  项 目 行次 累计数
  成本费用支出额 1
  核定征收额 2
  填开发票额 3 1150000
  收入总额 4
  应税所得率 5 10％
  应纳税所得额 6 115000
  适用税率 7 33％
  应纳所得税额（8=6×7） 8 37950
  抵缴所得税额 9 0
  已(预)缴所得税额 10 8250
  应补（退）所得税额（11=8-9-10） 11 29700
  如纳税人填报，由纳税人填列以下各栏 如委托代理人填报，由代理人填写以下栏
  纳税人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
  声明人签名： 代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
  声明人签名：
  主管会计 经办人 代理机构 经办人
  由税务机关填写 受理人 年 月 日 审核人 年 月 日 录入人 年 月 日
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  2021-12-23 18:23 米增强 客户经理

  1、根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(b类，2015年版)》及填报说明第三条规定，具体项目填报说明规定，“收入总额”填写本年度累计取得的各项收入金额。

  因此，核定征收企业所得税纳税人季度预缴按照全年累计数据填写收入总额。

  应交所得税=（不含税的增票+普票总收入）*税局定的所得率*25%

  注明：所得率由税务机关来定，各个企业有所不同

  2、具体项目填报说明

  1.“销售（营业）收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。

  2.营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。

  3.根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。

  4.应填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。

  5.“非货币性交易视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入。纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额。

  6.“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

  7.“其他视同销售收入”：填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入。

  8.“财产转让收入”：填报纳税人转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

  9.“股息、红利等权益性投资收益”：填报纳税人因权益性投资从被投资方取得的收入，即持有各类投资期间取得的利息性和股息红利性所得，包括各类债权投资、股权投资和分回的股息、红利等。

  10.“利息收入”：填报纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、欠款利息等收入。

  11.“租金收入”：填报纳税人提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

  12.“特许权使用费收入”：填报纳税人提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权使用权取得的收入。

  13.“接受捐赠收入”：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

  12.“其他收入”：填报纳税人取得的除以上收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

  13.“不征税收入”：填报纳税人取得的财政拨款；依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。纳税人取得不征税收入，需凭相关文件和证明到主管税务机关办理备案登记。

  14.“免税收入”： 填报纳税人取得的国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利性组织的收入。纳税人取得免税收入，需凭相关文件和证明到主管税务机关办理备案登记。

  15.“应税收入总额”： 填报纳税人收入总额-不征税收入-免税收入后的余额。

  扩展资料：

  小型微利企业判定信息的填报

  1.预缴申报时本栏次为必填项目，填写“是否属于小型微利企业”。

  （1）核定应税所得率征收的纳税人：

  ① 纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。

  ② 本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。

  ③ 上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。

  ④ 纳税人第1季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第4季度预缴情况选择“是”或“否”。

  ⑤ 不符合小型微利企业条件的，选择“否”。

  （2）核定应纳税额的纳税人：

  核定定额征收纳税人，换算应纳税所得额大于30万的填“否”，其余填“是”。

  2.年度申报时填写小型微利企业相关指标，本栏次为必填项目。

  （1）“所属行业”：填写“工业”或者“其他”。工业企业包括：采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业；除工业以外的行业填写“其他”。

  （2）“从业人数”：指与企业建立劳动关系的职工人数，以及企业接受劳务派遣用工人数之和。从业人数填报纳税人全年季度平均从业人数，具体计算公式如下：

  季度平均值=（季初值+季末值）÷2

  全年季度平均从业人数=全年各季度平均值之和÷4

  （3）“资产总额”：填报纳税人全年季度资产总额平均数，计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。

  （4）“国家限制和禁止行业”：纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。

  参考资料：

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  2021-12-23 18:21 齐晓娴 客户经理

  企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明
  一、本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。
  二、具体项目填报说明
  1、第1行 “收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报）
  2、第2行 “成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。（按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报）
  3、第3行 “应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
  4、第4行 :“应纳税所得额”：
  （1）按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=收入总额×应税所得率。
  （2）按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率
  5、第5行 “适用税率”：根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。
  6、第7行 “实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
  7、实行核定应纳所得税额的纳税人，可填第6行、第7行、第8行。其中，第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额。
  表格下载
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  2021-12-23 18:13 黄百猛 客户经理

  《企业所得税核定征收鉴定表》填表说明：

  一、纳税人应按照《鉴定表》中的项目如实填报，不得错填漏填，对申报内容的真实性、准确性负责。

  二、纳税人基本情况的填写：以下是填写范文。

  扩展资料：

  核定征收: 核定应税所得率征收是指由主管税务机关按税法规定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算应纳税所得额征收个人所得税的一种征收方式。

  核定征收的方式: 核定征收方式又包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，后者的交税总额等于企业销售额×应税所得率×33%（适用税率），各个行业的应税所得率有所不同。

  参考资料来源：核定征收企业—百度百科

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  2021-12-23 17:56 龚小芹 客户经理

  核定征收企业所得税申报表按累计数填列。即金额为年初至本季度累计数
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  2021-12-23 17:50 符翠红 客户经理

  核定征收企业企业所得税填写模版如下：

  
  

  注意:

  注意一下,如果想要所得税查账征收,那么在：三、鉴定内容的填写:所有项目都填写“良好”或“能”。

  如果,想要核定征收,那么只能在第(二)“成本费用核算情况”栏填写“不准确”或“不能”,其他地方填写“良好”或“能”。

  如果想查账征收,填写:申请所得税查账征收

  如果想核定征收,填写:申请所得税核定征收。

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  2021-12-23 17:41 管火金 客户经理

  利息收入按照《企业所得税法》及其《实施条例》规定应当作为应税收入计算缴纳企业所得税。
  但是会计账务处理时，通常计入“财务费用”科目贷方，用来冲减财务费用，因此，对于利息收入企业所得税年度纳税申报表附表一《收入明细表》没有具体列明，但对于财务费用，在企业所得税年度纳税申报表附表二《成本费用明细表》第28栏有列明，这一栏填写的是利息支出-利息收入的余额，如果利息支出＜利息收入，其余额用负数表示，填报到此栏。