其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:31 黎皇兴 客户经理

  您好！可以这样来理解，公司所有的部门都是内部控制部门，也都有内部监督的相应职能，只不过么内部审计部门是专职的内部监督部门。
  回答仅供参考。
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  2021-12-23 18:29 黄盛润 客户经理

  中国银监会办公厅关于加强银行业消费者权益保护解决当前群众关切问题的指导意见
  银监办发〔2016〕25号
  各银监局，各政策性银行、大型银行、股份制银行，邮储银行，外资银行，金融资产管理公司，其他会管金融机构，中国银行业协会、中国信托业协会：
  为认真解决好人民群众关心的热点难点问题，提升金融消费者信心，维护公平正义，促进社会和谐，实现银行业金融机构可持续健康发展，有效治理当前存款纠纷、私售“飞单”、误导销售、违规收费等问题，按照《国务院办公厅关于加强金融消费者权益保护工作的指导意见》（国办发〔2015〕81号）要求，现就加强银行业消费者权益保护工作提出以下意见。
  一、健全体制机制，及时跟进银行业消费者对银行服务的各项诉求和关切
  （一）加强制度建设。银行业金融机构应按照监管要求，对现有的制度体系开展有针对性的、系统的梳理和完善。要根据银行业消费者权益保护的各项政策和基本原则，尽快建立起目标清晰、架构合理、分工科学、便于操作的管理制度体系，使消费者权益保护工作要求在相关经营管理环节中都能体现为切实可行的业务管理标准。
  （二）健全组织体系。开办个人业务的银行业金融机构应在董（理）事会下设立专门的消费者权益保护委员会，并定期向董（理）事会提交有关报告，确保将保护消费者合法权益纳入公司治理、企业文化建设和经营发展战略中。同时，应在法人机构层面设立专职部门，负责组织推动本机构消费者权益保护各项工作，落实人员配备和经费预算，并保证其开展相关工作的独立性、权威性和专业能力。在确保消费者权益保护工作有效开展的前提下，个人业务规模较小的外资银行和农村中小金融机构可以结合实际采取相应的组织形式。
  （三）完善工作机制。银行业金融机构应当在提供金融产品或服务的各个业务环节全面贯彻落实消费者权益保护的各项监管要求。要将消费者权益保护工作纳入到综合经营绩效考核评价体系，配以合理考核权重，有效引导各级机构和从业人员严格落实消费者权益保护工作的各项要求，确保政策落地。要完善内部监督制约和考核评价机制，对消费者权益保护各项工作要求落实不力的分支机构和相关业务条线进行严肃问责。
  （四）改进投诉管理。银行业金融机构应当认识到消费者投诉对于改进经营管理、提升服务质量的重要意义。要改变单纯压降投诉数量的简单管理模式，注重源头治理，畅通投诉渠道，规范投诉处理流程，切实承担起投诉处置的主体责任。高管层应定期分析消费者投诉处理反映出的各类问题，确保建立一级抓一级、层层抓落实的有效投诉管理体系，依法维护消费者的求偿权。
  二、规范经营行为，不断提高服务标准和水平
  （一）加强产品信息披露。银行业金融机构的产品名称不得使用带有诱惑性、误导性或易引发争议的语言。产品宣传材料应真实、全面地反映产品的主要特性，严禁夸大收益率或隐瞒重要风险信息。银行业金融机构应建立产品信息查询平台，收录全部在售及存续期内金融产品的基本信息，对存续期内金融产品的风险信息变动情况进行及时提示，并严格区分自有产品和代销产品，供消费者查询。凡未在信息查询平台上收录的产品，一律不得销售，切实保障消费者知情权和自主选择权。通过电子渠道销售的，也应遵守监管部门关于产品销售的规定和流程管理要求。
  （二）落实产品销售透明原则。银行业金融机构应引导消费者充分认识金融产品及其差异，进一步完善和落实金融产品风险评估及分级管理制度。售前开展消费者风险偏好、风险认知和风险承受能力测试，确保将合适的产品和服务提供给合适的消费者。妥善留存消费者已明确知晓产品重要属性和风险信息的相关证据，保障消费者知情权和公平交易权。
  （三）实施产品销售专区管理。银行业金融机构应当在网点专门区域销售自有理财产品与代销产品。销售专区应有明显标识，并在显著位置以醒目字体提醒消费者通过网站、查询平台或其他媒介了解产品相关信息，并进行风险提示。专区销售人员应当具有理财和代销业务相应资格，除本机构本行销售人员外，禁止其他任何人员在营业场所开展任何形式的营销活动。销售专区内应公示咨询举报电话，便于消费者确认产品属性及相关信息，举报违规销售、私售产品等行为。
  （四）实施专区产品销售“双录”。银行业金融机构应在2016年底前完成销售专区内电子监控系统的安装配备工作，实现自有理财产品与代销产品销售过程全程同步录音录像。要完整客观地记录营销推介、相关风险和关键信息提示、消费者确认和反馈等重点销售环节。录像中应可明确辨别银行员工和消费者面部特征，录音应可明确辨识员工和消费者语言表述。录音录像资料至少应保留到产品到期兑付后6个月，发生纠纷的要保留到纠纷最终解决后。银行业金融机构应加强对录音录像录制和保存的管控，确保录音录像的录制和保存不受人为干预或操纵。录制过程中应保护消费者隐私，注重消费者体验，严格防控录音录像信息泄露风险，并确保录音录像资料可随时精准检索和调阅，以有效维护消费者财产安全权和依法求偿权。部分确有实施困难的农村中小金融机构可根据当地实际情况分步实施。
  （五）强化消费者个人信息保护。银行业金融机构应在各个环节加强消费者信息保护，未经消费者授权，不得向第三方机构或个人提供消费者的姓名、证件类型及证件号码、电话号码、通信地址及其他敏感信息；未经消费者同意，不得以各种形式向其推送各类服务和产品信息，保障消费者信息安全权。
  （六）规范服务收费行为。银行业金融机构应严格执行商业银行服务收费相关办法和监管规定，通过完善业务流程、改进业务系统功能以及加强前台工作人员培训等措施，保证在向消费者提供服务前，事先告知收费与否及各个服务环节的计费标准（包括减免优惠政策）和收费金额，充分保障消费者知情权和自主选择权。
  （七）严格执行授信业务管理规定。银行业金融机构及其员工在办理个人贷款、信用卡等业务时，应保证各项条件公正透明，严格履行告知义务并尊重消费者自愿选择。受理申请后，在做好申请人身份识别和审核工作的同时，应坚持客户至上的服务理念，不断提高业务办理效率，减少不必要的审批环节，最大限度地公开工作流程，诚实履行各项合同义务，公平对待消费者。严禁虚假承诺、捆绑销售等违法违规行为，保护消费者的知情权、自主选择权和公平交易权。
  （八）提升代销业务规范化管理水平。银行业金融机构应按照银监会相关规定，严格代销业务范围，完善代销业务内部管理制度，加强合作机构和产品准入管理，认真落实各项销售环节监管要求，做好风险隔离，保障消费者的财产安全权、知情权和自主选择权。
  （九）加强员工行为管理。银行业金融机构应深入开展教育培训，倡导诚信服务，树立保护消费者权益的经营理念。全面贯彻落实关于加强内部控制和防范操作风险的各类规章制度，结合新的要求，完善和细化业务流程及员工行为标准，严格员工行为管控，杜绝银行员工利用从业身份及借助银行营业场所私售“飞单”、从事非法集资以及其他非法金融活动。要加大员工异常行为排查力度，高度关注员工参与“掮客”交易、频繁划转大额资金等现象，及时发现潜在的风险隐患，防止各类外部风险向银行业传染。同时还应大力倡导诚信举报，鼓励员工坚决抵制各类违法违规行为，全面保障消费者财产安全权。
  （十）主动提升服务消费者的意识和水平。银行业金融机构应积极发挥主观能动性，在业务开展过程中，要认真检视服务中存在的问题和不足，并在此基础上完善和细化金融产品和服务的制度及流程。在关系到消费者重大权益的问题上，要在认真履行合同义务的同时，积极通过事先与消费者约定的各类信息提示渠道和方式，主动告知相关信息，提倡人性化地对待消费者。
  （十一）加强对特殊消费者群体的关爱和保护。特殊消费者群体权益保护是银行业消费者权益保护的基本内容之一，银行业金融机构应提高认识，在不断完善金融服务过程中充分考虑农民工、残障人士、下岗失业者、老年人等特殊群体的相关权益。应通过实行相关费用优惠减免、根据其消费特点和风险偏好开发金融产品、针对其行为特点设计人性化的服务流程、加大相关服务配套设施投入、提高服务特殊消费者群体的应急处理能力等措施，提供必要便利，满足其合理金融需求，创造适宜的金融服务环境，有效维护特殊消费者群体的公平交易权和受尊重权。
  三、强化监管引领，有效推动银行业金融机构践行为民服务宗旨
  （一）推进矛盾纠纷化解。各级监管机构要督促银行业金融机构切实承担起消费者权益保护工作的主体责任，贯彻落实消费者投诉“首问负责制”，及时化解各类纠纷、矛盾。特别是要推动银行业金融机构加强对基层单位投诉处理工作的系统管理和指导，按照“先机构、后监管”的工作流程，妥善处理消费者与银行业金融机构之间的各类业务纠纷。同时，各级监管职能部门要认真做好消费者投诉过程中银行业金融机构涉及违法违规行为的性质认定及违规处理工作。要不断总结前期金融消费纠纷调解、仲裁机制试点工作相关经验，积极探索设立具有独立性和公信力的第三方机构，引导消费者通过第三方调解机构化解矛盾纠纷，实现纠纷解决途径的多元化。
  （二）联动市场准入监管。要把消费者权益保护工作与市场准入有机结合起来，发挥市场准入的导向作用，推动银行业金融机构不断提升消费者权益保护工作水平。对于有开办理财产品销售业务和代销产品业务资质的拟设网点，应在准入审批环节严格考察其销售专区及专区产品销售“双录”等监管要求落实情况。
  （三）强化日常行为监管。要把消费者权益保护纳入日常监管内容，通过舆情监测、消费者投诉分析等渠道，抓住银行业消费者反映强烈的热点难点问题，及时采取有效措施，纠正银行业金融机构各类违法违规行为。将有关加强消费者权益保护体制机制方面的监管要求作为一项重要内容纳入非现场监管体系。要针对银行业金融机构贯彻落实消费者权益保护相关监管要求的情况，组织开展专项现场检查或结合其他现场检查项目开展检查，2016年重点检查产品销售录音录像及个人信息保护制度落实情况、以及误导销售、私售“飞单”、信用卡违规等违规经营行为，对银行业金融机构工作落实情况进行评价，推动相关监管要求落实到位。对工作组织部署不力、推进效果不明显的银行业金融机构，要采取相应的监管措施。银行业协会应充分发挥行业自律组织的作用，组织各会员单位提升服务水平，切实保护消费者权益。
  （四）完善工作考核评价。持续完善消费者权益保护工作考核评价机制，不断充实健全考核评价要素和指标，进一步细化考核评价标准，提高考评指标的实效性和可操作性。要将银行业金融机构保障消费者基本权益、回应消费者权益保护领域热点难点问题的工作开展情况及效果纳入年度考核评价内容。逐步推动将银行业金融机构消费者权益保护考核评价结果与监管评级体系及非现场监管、现场检查及其他日常监管手段有机融合，充分发挥考核评价结果的约束作用，推动银行业金融机构不断加强消费者权益保护工作，切实提升工作成效。
  （五）加大违规处罚力度。要强化对银行业金融机构消费者权益保护工作的监管问责，对各类严重侵害消费者合法权益的行为，加大依法打击力度。充分利用行政处罚和各种强制措施手段，依法追究相关机构和人员的责任，督促银行业金融机构不断规范经营行为。
  四、加大宣教力度，逐步增强银行业消费者维护自身合法权益的能力
  （一）明确主体责任。各银行业金融机构要承担起主体责任，向社会公众普及金融知识。要强化组织保障和后勤保障，安排专门的宣传教育工作经费。在积极参加监管部门统一组织的各项宣传教育活动的同时，还要充分动员全体员工，利用营业网点和各种网络资源优势，扩大日常宣传效果。
  （二）加强组织推进。各级监管机构要有效整合行业协会等方面的金融知识普及活动，统筹安排各类宣传教育活动的开展时间、频次，避免工作交叉和资源浪费。组织和动员银行业金融机构通过请进来、走出去等多种途径，充分利用现代传媒方式，积极提升银行业消费者金融知识素养。同时，要积极协调相关政府部门，形成合力，扩大金融知识教育活动的覆盖面，推动金融知识普及工作纳入到国民教育体系。
  （三）突出宣教重点。各级监管机构和银行业金融机构，要不断增强敏感性，提升宣传教育的时效性。针对当前多发的存款纠纷、私售“飞单”、信用卡还款纠纷、储户个人信息泄露、非法揽储等突出问题，灵活调整和安排宣传内容，增强广大消费者识别非法金融业务、非法金融活动和防范不法侵害的能力，有效促进金融市场和谐健康发展。
  非银行金融机构参照本意见执行。
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  2021-12-23 18:25 齐敬甲 客户经理

  我觉得挺对。
  内控和内审属于中后台，相对于前台业务部门，激励考核方式总是有所差异的。
  比如业务部门偏重于业务考核，指标完成情况等。
  中后台部门则注重管理考核，比如部门制度、管理机制完善与否，每年查摆问题、解决问题，特别是事前控制如何，这些都是中后台部门考核的角度。
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  2021-12-23 18:20 齐晓天 客户经理

  我刚刚考了94分，这是较大部分答案，希望对你有所帮助！
  一、单项选择题
  1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。
  A.内部牵制阶段
  B.内部控制制度阶段
  C.内部控制结构阶段
  D.内部控制框架阶段
  【答案】A
  2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。
  A.1
  B.3
  C.5
  D.10
  【答案】C
  3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
  A.内部环境
  B.控制活动
  C.信息与沟通
  D.内部监督
  【答案】D
  4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。
  A.集体讨论
  B.情景分析
  C.问卷调查
  D.标杆分析
  【答案】B
  【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。
  5.预算控制的过程包括（ ）。
  A.编制、审定、分析、考核、奖惩
  B.编制、审定、执行、考核、奖惩
  C.审定、执行、分析、考核、奖惩
  D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
  【答案】D
  6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。
  A.支付申请→支付审批→办理支付
  B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
  C.支付申请→支付复核→办理支付
  D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
  【答案】B
  7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。
  A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
  B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
  C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
  D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
  【答案】B
  8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
  A.内部控制
  B.内部管理
  C.内部监督
  D.内部会计控制
  【答案】A
  9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。
  A.3
  B.5
  C.10
  D.12
  【答案】B
  10.内部控制的目标是（ ）。
  A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
  B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
  C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
  D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
  【答案】D
  11.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
  A.6
  B.12
  C.24
  D.48
  【答案】B
  12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。
  A.15；20
  B.20；15
  C.10；20
  D.20；10
  【答案】C
  13.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
  A.《会计法》
  B.《注册会计师法》
  C.《内部会计控制规范——基本规范》
  D.《商业银行内部控制指引》
  【答案】A
  14.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
  A.内部环境
  B.风险评估
  C.控制活动
  D.内部监督
  【答案】B
  15.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
  A.风险降低
  B.风险规避
  C.风险分担
  D.风险承受
  【答案】A
  16.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
  A.分析方法
  B.比率分析方法
  C.定性分析方法
  D.定量分析方法
  【答案】C
  17.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。
  A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
  B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
  C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
  D.内部控制是一种合理保证
  【答案】B
  【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
  18.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
  A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
  B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
  C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
  D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
  【答案】D
  【解析】内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
  19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。
  A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
  B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
  C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
  D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
  【答案】D
  【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。
  20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ）
  A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
  B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务
  C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度
  D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
  【答案】A
  【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。
  21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。
  A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
  B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
  C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
  D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
  【答案】B
  【解析】年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。
  22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。
  A.管理决策者
  B.员工的职业道德
  C.员工的业务素质
  D.内部审计
  【答案】A
  【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。
  23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。
  A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程
  B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作
  C.企业应当建立信息化会计档案管理制度
  D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据
  【答案】B
  【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。
  24.并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。
  A.并购合同协议的订立与相关会计记录
  B.并购交易的申请与审批
  C.并购交易的审批与执行
  D.并购合同协议的订立与审核
  【答案】A
  【解析】并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。
  25.以下说法中不正确的是（ ）。
  A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
  B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下
  C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
  D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构
  【答案】C
  【解析】内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利情况)，有些信息需每日报告一次(如商店的销售)；非定期报告一般是用在临时项目的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权力。
  二、多项选择题
  1.内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。
  A.董事会
  B.监事会
  C.股东
  D.经理层和全体员工
  【答案】ABD
  2.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。
  A.内部环境、目标设定
  B.事项识别、风险评估
  C.风险应对、控制活动
  D.信息与沟通、监控
  【答案】ABCD
  3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ）。
  A.登记执行上市公司审计的会计师事务所
  B.制定审计相关准则和制度
  C.检查会计师事务所的执业质量
  D.调查和处罚违规的会计师事务所
  【答案】ABCD
  4.审计委员会的职责包括（ ）。
  A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作
  B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告
  C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉
  D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问
  【答案】ABCD
  5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。
  A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
  B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
  C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
  D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
  【答案】AB
  6.中国内部控制标准体系包括（ ）。
  A.企业内部控制应用指引
  B.企业内部控制评价指引
  C.企业内部控制监督指引
  D.企业内部控制基本规范
  【答案】ABD
  7.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。
  A.全面性原则
  B.重要性原则
  C.成本效益原则
  D.及时性原则
  【答案】ABC
  【解析】企业建立与实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。
  8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ）。
  A.知识能力
  B.专业胜任能力
  C.良好的职业操守
  D.独立性
  【答案】BCD
  9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。
  A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
  B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
  C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
  D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
  【答案】ABCD
  10.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
  A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
  B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
  C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
  D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
  【答案】ABCD
  11.内部沟通的方式包括（ ）等。
  A.政策、手册
  B.财务报表、备查簿
  C.内部刊物
  D.口头交流、内部网络
  【答案】ABCD
  12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ ）。
  A.财务会计报告流程
  B.绩效考核文档
  C.销售与收款循环控制文档
  D.公司财务报告
  【答案】AC
  【解析】选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档。
  13.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作
  A.会计档案保管工作
  B.会计档案销毁工作
  C.债权债务账目的登记工作
  D.固定资产的登记工作
  【答案】AC
  【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
  14.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。
  A.请购与审批
  B.供应商的选择与审批
  C.采购合同协议的拟订、审核与审批
  D.采购、验收与相关记录
  【答案】ABCD
  15.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。
  A.制定赊销额度
  B.日常赊销管理
  C.长期赊销管理
  D.赊销事后管理
  【答案】AB
  16.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。
  A.风险评估
  B.内部环境
  C.风险评估
  D.信息与沟通
  【答案】ABCD
  【解析】内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。
  17.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。
  A.全面性原则
  B.适应性原则
  C.重要性原则
  D.制衡性原则
  【答案】ABCD
  【解析】除了上述四项外，还应当遵循的原则是成本效益原则。
  18.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。
  A.预算审批与预算执行
  B.预算执行与预算考核
  C.预算编制与预算审批
  D.预算编制与预算调整
  【答案】ABC
  【解析】预算编制包括预算调整，两者是相容的。
  19.预算调整的程序一般包括（ ）。
  A.预算调整的申请
  B.预算执行情况的分析
  C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行
  D.预算调整的审查
  【答案】ABD
  【解析】选项C属于预算编制程序。
  20.成本费用内部控制的目标主要包括（ ）。
  A.保证各项成本费用开支的合理性
  B.保证各项成本费用的合法性
  C.加强成本费用的管理，提高经济效益
  D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料
  【答案】ABCD
  三、判断题
  1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）
  【答案】对
  2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（ ）
  【答案】错
  【解析】董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。
  3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ）
  【答案】错
  【解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
  4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ）
  【答案】对
  5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（ ）
  【答案】错
  【解析】对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
  6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ）
  【答案】对
  7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ）
  【答案】对
  8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ ）
  【答案】对
  9.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ ）
  【答案】错
  【解析】应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。
  10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（ ）
  【答案】对
  11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）
  【答案】错
  【解析】为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
  12.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ）
  【答案】对
  13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（ ）
  【答案】错
  【解析】授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决策。
  14.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ ）
  【答案】对
  15.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ ）
  【答案】对
  16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）
  【答案】对
  17.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）
  【答案】错
  【解析】会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。
  18.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（ ）
  【答案】错
  【解析】沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。
  19.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（ ）
  【答案】对
  20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。（ ）
  【答案】错
  【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。
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  2021-12-23 18:01 赵飞虹 客户经理

          一、商业银行必须开展哪些内部审计

         银监会规定商业银行必须开展内部审计，是依据中国银监会关于印发《商业银行内部审计指引》的通知（银监发〔2016〕12号，以下简称《指引》）第十六条规定，商业银行必须开展以下九项内容的内部审计：

       （一）公司治理的健全性和有效性。主要审计商业银行在公司治理方面规章制度是否健全、完善，以及执行规章制度方面是否持续有效；

         （二）经营管理的合规性和有效性。主要审计商业银行经营管理是否依法合规，执行的依据是否有效；

         （三）内部控制的适当性和有效性。主要审计内部控制执行过程中，是否按照适当与有效原则执行，有无失职、渎职存在；

        （四）风险管理的全面性和有效性。主要审计在风险管理方面是否将风险内容全面覆盖，以及执行依据是否在有效期限之内；

        （五）会计记录及财务报告的完整性和准确性。主要审计会计核算、财务报告是否完整、准确，是否严格按照会计准则进行核算；

        （六）信息系统的持续性、可靠性和安全性。主要审计统在持续、可靠及安全等方面是否存在隐患；

        （七）机构运营、绩效考评、薪酬管理和高级管理人员履职情况。主要审计在经营管理中，高管人员履职与指标考核情况是否考核达标；

       （八）监管部门监督检查发现问题的整改情况以及监管部门指定项目的审计工作。主要审计监管部门在监督检查中，发现问题及具体整改情况是否完成；

       （九）其他需要进行审计的事项。主要审计在一至八项中未包括的其它事项。

  
  

         二、商业银行开展内部审计的目的

        一是在当前经济金融环境下，防范和化解金融风险任务任重道远。目前，部分商业银行存在诸如公司治理不健全、重效益轻合规，对业务潜在风险评估不足，对重要岗位关键人员缺乏有效约束等问题。通过开展内部审计，实现强化商业银行内控建设、完善内控体系、强化商业银行合规经营目的。

  
  

        二是商业银行开展内部审计，是商业银行内部管理系统的重要组成部分，也是商业银行防范风险的重要环节。内部审计为商业银行管理者提供监督、评价等服务,保证商业银行内部控制健全有效、使商业银行经营效益得到提升、对商业银行风险控制进行评估,达到规避风险,稳健发展目的。

  
  

  
  

         三是商业银行开展内部审计，是构建完善的公司治理架构体系等的需要。商业银行通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并改善商业银行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理效果，推动国家有关法律法规和监管政策有效落实，促进商业银行构建完善的风险管理、内部控制和公司治理架构体系。
  

  
  

       拓展知识：内部审计

         内部审计：是商业银行内部开展的独立、客观的监督、评价和咨询等活动。通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促、改善商业银行业务经营及风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行实现稳健运行和价值目标的进一步提升。

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  2021-12-23 17:54 黄益新 客户经理

  商业银行内部控制指引
  第一章 总 则
  第一条
  为促进商业银行建立和健全内部控制，有效防范风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
  第二条
  中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。
  第三条
  内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
  第四条
  商业银行内部控制的目标：
  （一）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。
  （二）保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
  （三）保证商业银行风险管理的有效性。
  （四）保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
  第五条
  商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：
  （一）全覆盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。
  （二）制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
  （三）审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
  （四）相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
  第六条
  商业银行应当建立健全内部控制体系，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。
  第二章 内部控制职责
  第七条
  商业银行应当建立由董事会、监事会、高级管理层、内控管理职能部门、内部审计部门、业务部门组成的分工合理、职责明确、报告关系清晰的内部控制治理和组织架构。
  第八条
  董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营；负责明确设定可接受的风险水平，保证高级管理层采取必要的风险控制措施；负责监督高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
  第九条
  监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。
  第十条
  高级管理层负责执行董事会决策；负责根据董事会确定的可接受的风险水平，制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行；负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
  第十一条
  商业银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门，牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。
  第十二条
  商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能，负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改。
  第十三条
  商业银行的业务部门负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程；负责严格执行相关制度规定；负责组织开展监督检查；负责按照规定时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改。
  本指引所称商业银行业务部门是指除内部审计部门和内控管理职能部门外的其他部门。
  第三章 内部控制措施
  第十四条
  商业银行应当建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，并定期进行评估。
  第十五条
  商业银行应当合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程和管理流程，确保规范运作。
  商业银行应当采用科学的风险管理技术和方法，充分识别和评估经营中面临的风险，对各类主要风险进行持续监控。
  第十六条
  商业银行应当建立健全信息系统控制，通过内部控制流程与业务操作系统和管理信息系统的有效结合，加强对业务和管理活动的系统自动控制。
  第十七条
  商业银行应当根据经营管理需要，合理确定部门、岗位的职责及权限，形成规范的部门、岗位职责说明，明确相应的报告路线。
  第十八条
  商业银行应当全面系统地分析、梳理业务流程和管理活动中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排。
  第十九条
  商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。
  第二十条
  商业银行应当制定规范员工行为的相关制度，明确对员工的禁止性规定，加强对员工行为的监督和排查，建立员工异常行为举报、查处机制。
  第二十一条
  商业银行应当根据各分支机构和各部门的经营能力、管理水平、风险状况和业务发展需要，建立相应的授权体系，明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整。
  第二十二条
  商业银行应当严格执行会计准则与制度，及时准确地反映各项业务交易，确保财务会计信息真实、可靠、完整。
  第二十三条
  商业银行应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产和重要凭证及时进行盘点。
  第二十四条
  商业银行设立新机构、开办新业务、提供新产品和服务，应当对潜在的风险进行评估，并制定相应的管理制度和业务流程。
  第二十五条
  商业银行应当建立健全外包管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关核心竞争力的职能不得外包。
  第二十六条
  商业银行应当建立健全客户投诉处理机制，制定投诉处理工作流程，定期汇总分析投诉反映事项，查找问题，有效改进服务和管理。
  第四章 内部控制保障
  第二十七条
  商业银行应当建立贯穿各级机构、覆盖所有业务和全部流程的管理信息系统和业务操作系统，及时、准确记录经营管理信息，确保信息的完整、连续、准确和可追溯。
  第二十八条
  商业银行应当加强对信息的安全控制和保密管理，对各类信息实施分等级安全管理，对信息系统访问实施权限管理，确保信息安全。
  第二十九条
  商业银行应当建立有效的信息沟通机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保相关部门和员工及时了解与其职责相关的制度和信息。
  第三十条
  商业银行应当建立与其战略目标相一致的业务连续性管理体系,明确组织结构和管理职能,制定业务连续性计划,组织开展演练和定期的业务连续性管理评估，有效应对运营中断事件,保证业务持续运营。
  第三十一条
  商业银行应当制定有利于可持续发展的人力资源政策，将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，保证从业人员具备必要的专业资格和从业经验，加强员工培训。
  第三十二条
  商业银行应当建立科学的绩效考评体系、合理设定内部控制考评标准，对考评对象在特定期间的内部控制管理活动进行评价，并根据考评结果改进内部控制管理。
  商业银行应当对内控管理职能部门和内部审计部门建立区别于业务部门的绩效考评方式，以利于其有效履行内部控制管理和监督职能。
  第三十三条
  商业银行应当培育良好的企业内控文化，引导员工树立合规意识、风险意识，提高员工的职业道德水准，规范员工行为。
  第五章 内部控制评价
  第三十四条
  商业银行内部控制评价是对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
  第三十五条
  商业银行应当建立内部控制评价制度，规定内部控制评价的实施主体、频率、内容、程序、方法和标准等，确保内部控制评价工作规范进行。
  第三十六条
  商业银行内部控制评价应当由董事会指定的部门组织实施。
  第三十七条
  商业银行应当对纳入并表管理的机构进行内部控制评价，包括商业银行及其附属机构。
  第三十八条
  商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。当商业银行发生重大的并购或处置事项、营运模式发生重大改变、外部经营环境发生重大变化，或其他有重大实质影响的事项发生时，应当及时组织开展内部控制评价。
  第三十九条
  商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案。
  第四十条
  商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制，对评价工作实施全流程质量控制，确保内部控制评价客观公正。
  第四十一条
  商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据。
  第四十二条
  商业银行年度内部控制评价报告经董事会审议批准后，于每年4月30日前报送银监会或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。商业银行分支机构应将其内部控制评价情况，按上述时限要求，报送属地银行业监督管理机构。
  第六章 内部控制监督
  第四十三条
  商业银行内部审计部门、内控管理职能部门和业务部门均承担内部控制监督检查的职责，应根据分工协调配合，构建覆盖各级机构、各个产品、各个业务流程的监督检查体系。
  第四十四条
  商业银行应当建立内部控制监督的报告和信息反馈制度，内部审计部门、内控管理职能部门、业务部门人员应将发现的内部控制缺陷，按照规定报告路线及时报告董事会、监事会、高级管理层或相关部门。
  第四十五条
  商业银行应当建立内部控制问题整改机制，明确整改责任部门，规范整改工作流程，确保整改措施落实到位。
  第四十六条
  商业银行应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究。
  （一）董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任。
  （二）内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任。
  （三）业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。
  第四十七条
  银行业监督管理机构通过非现场监管和现场检查等方式实施对商业银行内部控制的持续监管，并根据本指引及其他相关法律法规，按年度组织对商业银行内部控制进行评估，提出监管意见，督促商业银行持续加以完善。
  第四十八条
  银监会及其派出机构对内部控制存在缺陷的商业银行，应当责成其限期整改；逾期未整改的，可以根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条有关规定采取监管措施。
  第四十九条
  商业银行违反本指引有关规定的，银监会及其派出机构可以根据《中华人民共和国银行业监督管理法》有关规定采取监管措施。
  第七章 附则
  第五十条
  银监会负责监管的其他金融机构参照本指引执行。
  第五十一条
  本指引自印发之日起施行。
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  2021-12-23 17:34 梅金荣 客户经理

  正确答案:对 解析：根据《商业银行内部控制指引》第三十二条，商业银行应当建立科学的绩效考评体系、合理设定内部控制考评标准，对考洋对象在特定期间的内部控制管理活动进行评价，并根据考评结果改进内部控制管理。商业银行应当对内控管理职能部门和内部审计部门建立区别于业务部门的绩效考评方式，以利于其有效履行内部控制管理和监督职能。