其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:27 龙宝霞 客户经理

  合并吧，要不然年底的奖金怎么算，奖金通算一年只能用一次，年薪制不是每个单位都能实现的（只有特殊行业能用）
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  2021-12-23 18:18 车广伟 客户经理

  个人所得税法第九条第二款规定：特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。国务院实施条例：第四十条税法第九条第二款所说的特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
  如果你们单位不符合以上条件，该员工年终取得年终奖时，则按全年一次性奖金有关规定计算纳税。参考文件：国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 国税发[2005]9号
  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：
  为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：
  一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
  上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
  二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
  （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
  （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
  1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
  三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
  四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
  五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
  六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕18
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  2021-12-23 18:10 龙山红 客户经理

  根据国家税务总局“关于个人的调整，以获取年度花红及其他方法来计算这个问题的个人所得税的通知”（国税发[2005] 9号），从1月1日的相关规定2005年，年薪制办法的单位根据考核荣誉薪水，为“全年一次性奖金”，按“全年一次性奖金”的征税计税方法。 “在年度基础上，每月预付”的做法以前练过废止。
  因此，假设80万元的个人年薪，每月支付5万元，20万元的年薪根据考核结果支付剩余的荣幸年底的标题（80 - 5 * 12），则：
  1，500万个方法，工资，薪金税，正常纳税的方法，这里不再赘述。
  2，其余支付个人所得税，应支付20万元的年薪每月收入
  翻译= 20/12 =16700元
  检查率时间表是：适用税率为20％。 375
  速算扣除数应交所得税= 20 * 20％ - 0.0375 = 3.9625万元
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  2021-12-23 18:05 齐晓姝 客户经理

  根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）的有关规定，自2005年1月1日起，实行年薪制办法的单位根据考核情况兑现的年薪，作为“全年一次性奖金”，按“全年一次性奖金”计税方法计税。原实行的“按年计算、分月预缴”的方式废止。
  因此，假设题中个人年薪80万元，每月发放5万元，年末根据考核结果兑现支付剩余年薪20万元（80 - 5 * 12），则：
  1、每月方法的5万元，按正常的工资薪金计税方法计税，这里不再叙述。
  2、支付剩余年薪20万元应当缴纳的个人所得税
  换算月所得 = 20 / 12 = 1.67万元
  查税率表得：适用税率20%，速算扣除数375
  应交所得税 = 20 * 20% - 0.0375 = 3.9625万元
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  2021-12-23 17:53 齐晓彦 客户经理

  纳税人取得的全年一次性奖金按照以下口径计算缴纳个人所得税。
  《国家税务总局办公厅关于印发〈修订后的个人所得税法及其实施条例有关问题宣传口径〉的通知》（国税办发[2011]95号）明确，修改后的个人所得税法和实施条例均规定自2011年9月1日起施行。具体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后申报入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
  举例：我国公民韩先生在某一公司工作，2011年12月3日取得工资收入3400元，当月又一次取得年终奖金24100元，其应缴纳多少个人所得税？
  韩先生因当月工资不足3500元，可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，得出月均收入2000元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。
  应纳税额=（24100＋3400－3500）×10%－105=2295（元）。
  《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
  上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
  依据上述规定，纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得一次性发放实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，应适用税法修改后的减除费用标准（3500元）和税率表，按照一次性奖金方法计算缴纳个人所得税。
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  年薪发放的节税之道 <葛长银>
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  全年一次性奖金个人所得税计算方法
  年终奖九种不同发放形式的税务处理 <肖宏伟>
  新个税法下的全年一次性奖金无效区域确定表
  雇主为雇员承担（全年一次性奖金）个人所得税的计算及其税务处理 <钟华志>
  雇主负担年终奖个税应并入雇员所得纳税 <何晓霞 马秀卿>
  国税函[2005]715号 国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复
  鲁地税函[2010]94号解读：山东明确特定行业职工取得的全年一次性奖金个税计算方法
  国家税务总局公告2011年第28号 关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告
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  2021-12-23 17:39 龚巧丽 客户经理

  在实行年薪制和绩效工资的单位，个人平时按月取得的生活费或部分工资，应按月依照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终取得的年薪和绩效工资，应按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税。

  例：某大型企业对其总经理实行年薪制。王某每月领取基本收入2600元.假定2006年12月，根据协议兑现本年效益收入84000元。该经理1～11月已由单位代扣代缴基本工资的个人所得税825元，那么，他还应补缴多少个人所得税？

  答案:    1)   12月份工薪:(2600-1600)×10%-25=75 ［当月工资当月算］

  2) 　找税率: 84000/12=7000 ［年终取得按全年奖金］

  84000 ×20%-375=16425

  3)   合计:75+16425=16500元.

  如果每月的基本收入低于费用扣除额，则年终兑现的效益收入减除费用扣除额与当月基本收入的差额，以此作为应纳税所得额除以12找税率和速算扣除数，进行计算。

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  2021-12-23 17:36 黄益汉 客户经理

  实行年薪制，今年发放上年的兑现奖，个人所得税如何计算，对个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
  纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但在计征时，应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当月，雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，还应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
  附：国 家 税 务 总 局 文 件 国税发[2005]9号
  国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收
  个人所得税方法问题的通知
  各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：
  为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：�
  一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。�
  上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。�
  二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：�
  （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。�
  如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。�
  （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
  1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：�
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数�
  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：�
  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数�
  三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。�
  四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。�
  五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。�
  六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。�
  七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。
  二○○五年一月二十一日
  附件：
  具体计算实例
  实例一
  某纳税人2005年1月取得属于全年一次性奖金36000元，当月工资、薪金3500元，应如何计算个人所得税。
  一、全年一次性奖金计税方法
  第一步：36000÷12=3000（元）
  第二步：3000元适用的工资、薪金所得税率为15%，速算扣除数为125元。
  第三步：36000×15%-125=5275（元）
  二、当月工资、薪金计税方法
  （3500-1200）×15%-125=220（元）
  三、当月应纳个人所得税
  5275+220=5495（元）
  实例二
  某纳税人2005年1月取得属于全年一次性奖金20000元，当月工资、薪金1000元，应如何计算个人所得税。
  一、全年一次性奖金计税方法
  第一步：[20000-（1200-1000）]÷12=1650（元）
  第二步：1650元适用的工资、薪金所得税率为10%，速算扣除数为25元。
  第三步：[20000-（1200-1000）]×10%-25=1955（元）
  二、当月工资、薪金计税方法
  当月工资、薪金未达缴纳个人所得税标准，无需纳税。
  三、当月应纳个人所得税
  1955+0=1955（元） 。