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  2021-12-23 18:29 黎皇兴 客户经理

  信用担保企业税收优惠政策摘要一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，并允许在企业所得税税前扣除。 二、中小企业信用担保机构可按照当年担保费收入50%比例计提未到期责任准备，并允许在企业所得税税前扣除。未到期责任准备按照年度担保费收入实行差额计提，对超过年度担保费收入50%所提取的准备金部分要转为当期收入。 三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。（《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税[2007]第027号）） 四、对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，3年内免征营业税。（《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》（国办发[2000]59号））。纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构是指经国家经贸委审核批准，纳入全国中小企业信用担保体系，并按地市级以上人民政府规定的标准收取担保业务收入的单位。（《国家税务总局关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》（国税发[2001]37号））
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  2021-12-23 18:20 辛培军 客户经理

  答：根据《关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知
  》规定，担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入，3年内免征营业税，免税时间自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起计算。
  不过，享受该政策的担保机构应符合以下条件：
  1.经中小企业管理部门同意，依法登记注册为企（事）业法人，且主要从事为中小企业提供担保服务的机构，实收资本超过2000万元。
  2.不以赢利为主要目的，担保业务收费不高于同期贷款利率的50%。
  3.有两年以上的可持续发展经历，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。
  4.为工业、农业、商贸中小企业提供的累积担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80%，单笔800万元以下的累积担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。
  5.对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10%，且平均单笔担保责任金额最多不超过3000万元人民币。
  7.接受所在地政府中小企业管理部门的监管，按要求向中小企业管理部门报送担保业务情况和财务会计报表
  。享受3年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合上述条件的，可继续申请。

  扩展阅读：

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  2021-12-23 18:12 龚峰毅 客户经理

  如果已经确定收入，担保公司就要交营业税了，规定如下：
  借：应收账款
  贷：主营业务收入
  收到保费时，
  借：银行存款
  贷：应收账款
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  2021-12-23 17:55 车少飞 客户经理

  需要，但是有优惠政策。自己对照
  具体参考神州财税网：《工业和信息化部、国家税务总局关于公布中小企业信用担保机构免征营业税和取消免征资格名单的通知》 、
  《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》
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  2021-12-23 17:49 齐智富 客户经理

  国家发展改革委、国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知
  发改企业[2006]563号
  2006-04-03国家发展改革委国家税务总局
  各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、经贸委(经委)、中小企业局、地方税务局：
  为贯彻落实《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》(国办发[2000]59号)和国家发展改革委和国家税务总局《关于继续做好中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》(发改企业[2004]303号)以及国务院领导关于促进中小企业信用担保机构发展的有关批示精神，现就继续做好中小企业信用担保机构免征营业税工作有关问题通知如下：
  一、信用担保机构免税基本条件
  (一)经政府授权部门(中小企业政府管理部门)同意，依法登记注册为企业法人，且主要从事为中小企业提供担保服务的机构。
  (二)不以营利为主要目的，担保业务收费标准报经所在地人民政府中小企业主管部门和同级人民政府物价部门批准。
  (三)具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制；注册资金超过2000万元。
  (四)对中小企业累计贷款担保金额占其累计担保业务总额的80％，对单个受保企业提供的担保余额不超过担保机构自身实收资本总额的10％，并且其单笔担保责任金额最高不超过4000万元人民币。
  (五)担保资金与担保贷款放大比例不低于3倍，并且其代偿额占担保资金比例不超过5％。
  (六)接受所在地政府中小企业管理部门的监管，按照要求向所在地政府中小企业管理部门报送担保业务情况和财务会计报表。
  享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合上述条件的，可以继续申请减免税。
  二、免税程序
  由担保机构自愿申请，经省级中小企业管理部门和省级地方税务部门审核、推荐后，由国家发展改革委和国家税务总局审核批准并下发免税名单，名单内的担保机构应持有关文件到主管税务机关申请办理免税手续，各地税务机关按照国家发展改革委和国家税务总局下发的名单审核批准并办理免税手续后，担保机构可以享受营业税免税政策。
  三、免税期限
  营业税免税期限为三年，免税时间自担保机构主管税务机关办理免税手续之日起计算。
  四、各省、自治区、直辖市、计划单列市中小企业管理部门、地方税务局要根据本通知要求，按照公开、公正原则，认真做好本地区中小企业信用担保机构审核推荐工作。
  五、各省、自治区、直辖市、计划单列市中小企业管理部门、地方税务局要根据实际情况，对前期信用担保机构营业税减免工作落实情况及实施效果开展监督检查，对享受营业税减免政策的中小企业信用担保机构实行动态管理。对于违反规定，不符合减免条件的担保机构，一经发现要如实上报国家发展改革委并国家税务总局取消其继续享受免税的资格。
  六、请各省、自治区、直辖市、计划单列市中小企业管理部门会同地方税务局认真做好有关工作，将下列材料以书面形式一式二份于2006年6月15日前报国家发展改革委中小企业司和国家税务总局流转税司。
  (一)前四批中小企业信用担保机构营业税减免工作的成效、存在问题及建议。
  (二)符合免税条件的中小企业信用担保机构名单(此名单应经过公示)。
  (三)符合免税条件的中小企业信用担保机构登记表(见附表)、营业执照和公司章程复印件。
  (四)经审查前四批不符合免税条件的中小企业信用担保机构取消名单及理由。
  联系单位：国家发展改革委中小企业司
  联系人：张海鹰
  联系电话：68535638
  国家发展改革委国家税务总局
  二○○六年四月三日

  扩展阅读：

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  2021-12-23 17:40 齐春春 客户经理

  根据《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]25号）文件规定，对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，3年内免征营业税。免税时间从纳税人享受免税之日起计算。 《通知》所称符合条件的中小企业信用担保机构，必须同时满足以下条件： 1、符合《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证； 2、以中小企业为主要服务对象，当年新增中小企业信用担保和再担保业务收入占新增担保业务收入总额的70%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）； 3、中小企业信用担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%； 4、财政、税务部门规定的其他条件。
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  2021-12-23 17:24 龚宇飞 客户经理

  降低企业增值税和营业税起征点的意思是：提高或扩大纳税计算基数。
  即原来需100元才做为计税基数的。现在70-90元就要做为计税基数交纳税款啦。
  目前的情况是在提高增值税和营业税起征点，它均适用个体工商户，即个体工商户有起征点待遇。
  企业无论营业额大小，都要按规定缴纳增值税和营业税。所以，增值税和营业税起征点提高对企业有什么好处，甚至由于增值税和营业税起征点提高了，个体工商户享受的税收优惠多了，可能对企业有所冲击，毕竟在起征点以下个体工商户是免税的。