其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:25 齐晓巍 客户经理

  单位发放支付工资时
  借：应付职工薪酬——应付工资薪金
  贷：其他应付款——代扣社会保险（基本养老保险）（注：个人承担的）
  贷：其他应付款——代扣社会保险（基本医疗保险）（注：个人承担的）
  贷：其他应付款——代扣社会保险（失业保险）（注：个人承担的）
  贷：其他应付款——代扣大病医疗补助金（注：个人承担的）
  贷：其他应付款——代扣住房公积金（注：个人承担的）
  贷：应交税费——应交税金——应交个人所得税（应交个人工资薪金所得税）
  贷：银行存款
  
  缴纳社会保险费时
  借：应付职工薪酬——应付社会保险费（基本养老保险）（单位承担的）
  借：其他应付款——代扣社会保险（基本养老保险）（个人承担的）
  借：应付职工薪酬——应付社会保险费（基本医疗保险）（单位承担的）
  借：其他应付款——代扣社会保险（基本医疗保险）（个人承担的）
  借：应付职工薪酬——应付社会保险费（失业保险）（单位承担的）
  借：其他应付款——代扣社会保险（失业保险）（个人承担的）
  借：应付职工薪酬——应付社会保险费（工伤保险）（单位承担的）
  借：应付职工薪酬——应付社会保险费（生育保险）（单位承担的）
  借：其他应付款——代扣大病医疗补助金（个人承担的）
  贷：银行存款
  
  缴纳住房公积金时
  借：应付职工薪酬——应付住房公积金（单位承担的）
  借：其他应付款——代扣住房公积金（个人承担的）
  贷：银行存款
  
  月底结转单位承担的工资薪金、社会保险费、住房公积金将借方汇总数的”应付职工薪酬——应付工资薪金“、”应付职工薪酬——应付社会保险费“、”应付职工薪酬——应付住房公积金“通过贷方总额转入有关的成本、费用明细科目的借方。
  
  下个月缴纳个人所得税：
  借：应交税费——应交税金——应交个人所得税（应交个人工资薪金所得税）
  贷：银行存款
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  2021-12-23 18:18 辛培兵 客户经理

  你好。选择C。
  会计分录如下：
  职工房租先由企业代垫支付给有关部门 （或企业自有房屋租给职工）
  借 其他应收款-职工房租
  贷 银行存款 （或其他业务收入）
  结算工资时代扣
  借 应付职工薪酬-工资
  贷 其他应收款-职工房租
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  2021-12-23 18:09 龚巧丽 客户经理

  是相等的。其实这样子的分录是没有错的，你只是把金额弄错了。
  按你的例子，应该是：
  借：应付职工薪酬-税费 10
  贷：应交税费——应交个人所得税 10
  一般在“应付职工薪酬”下面设置二级科目，以区分企业代缴的所得税和员工实际拿到手的工资。
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  2021-12-23 18:05 龚峻梅 客户经理

  举例：管理人员每月工资2200
  借：管理费用  2200  贷：应付职工薪酬-工资 2200
  企业代缴个人所得税10元
  借：其他应收款 10
  贷：银行存款 10
  企业发放工资
  借：其他应收款 10
  贷：应付职工薪酬-工资 10
  借：应付职工薪酬-工资 2190
  贷：银行存款 2190
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  2021-12-23 17:53 连会有 客户经理

  科目设置
  企业应设置“应交税费-应交个人所得税”科目以核算个人所得税的代扣代缴情况。
  账务处理
  企业代扣职工个人所得税时，会计分录为：
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费-应交个人所得税等
  企业代缴职工个人所得税时，会计分录为：
  借：应交税费-应交个人所得税
  贷：银行存款
  案例分析
  2018年11月15日，某企业发放职工工资400000元，其中代扣个人所得税5000元，社会保险费50000元，实际发放工资345000元。相关会计分录为：
  借：应付职工薪酬-工资400000
  贷：应交税费-应交个人所得税5000
  其他应收款-社保费（个人部分扣款）50000
  银行存款345000
  2018年12月5日，申报11月个人所得税5000元，直接银行划款缴纳。相关会计分录为：
  借：应交税费-应交个人所得税5000
  贷：银行存款5000
  实务中有两种做法。第一种，把企业为员工负担的个人所得税款，单独在“管理费用”科目列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除；第二种，可以把该个人所得税款和应发的工资合并计入“应付职工薪酬”，即发放给员工的工资不变，这个可以在企业所得税的税前扣除了。
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  2021-12-23 17:38 赵风萍 客户经理

  你好！
  《企业会计准则（2006）主要账务处理》
  企业向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“现金”、“其他应收款”、“应交税费/应交个人所得税”等科目。
  支付个人所得税时，借记“应交税费/应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
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  2021-12-23 17:27 龚富贵 客户经理

  企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记“应缴税费”会计科目
  借：应付职工薪酬
  贷：应缴税费---应交个人所得税