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  2021-12-23 18:25 龚小芝 客户经理

  借款合同印花税率的多少要看借款人是跟谁借得款：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》银行及其它金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同， 按借款金额的万分之零点五贴花 。非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税
  印花税计算方法目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法[1]：一、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭证，应按每次借据金额计税贴花。二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。这种借款次数频繁，如果每次借款都要贴花，势必加重双方负担。因此，对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款
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  2021-12-23 18:25 赵风英 客户经理

  借款合同印花税率是多少要看借款对象是谁，具体的印花税税目税率如图片所示：

  扩展资料：

  印花税计算方法

  目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法[1]：

  一、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。

  如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭证，应按每次借据金额计税贴花。

  二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。这种借款次数频繁，如果每次借款都要贴花，势必加重双方负担。因此，对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。

  三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。

  四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，亦应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花。

  五、在有的信贷业务中，贷款方是由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额，借款合同由借款方与银团各方共同书立，各执一份合同正本。对这类合同，借款方与贷款银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借贷金额计税贴花。

  六、有些基本建设贷款，先按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同。总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额。对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。

  参考资料：
  

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  2021-12-23 18:13 黄生龙 客户经理

  有以下10种合同是需要缴纳印花税的。

  一、购销合同：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同

  税率：按购销金额0.03%贴花

  二、建筑安装工程承包合同：包括建筑、安装工程承包合同

  税率：按承包金额0.03%贴花

  三、技术合同：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

  税率：按所载金额0.03%贴花

  四、借款合同：银行及其他金融组织和借款人

  税率：按借款金额0.005%贴花

  五、财产租赁合同：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

  税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花

  六、仓储保管合同：包括仓储、保管合同

  税率：按仓储保管费用0.1%贴花

  七、财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用等保险合同

  税率：按保险费收入0.1%贴花

  八、货物运输合同：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

  税率：按运输费用0.05%贴花

  九、加工承揽合同：包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同

  税率：按加工或承揽收入0.05%贴花

  十、建设工程勘察设计合同：包括勘察、设计合同

  税率：按收取费用0.05%贴花

  扩展资料：

  印花税征税特点：
  

  （一）兼有凭证税和行为税性质

  印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税，具有凭证税性质。另一方面，任何一种应税经济凭证反映的都是某种特定的经济行为，因此，对凭证征税，实质上是对经济行为的课税。

  （二）征税范围广泛

  印花税的征税对象包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的。

  （三）税率低、负税轻

  印花税与其他税种相比较，税率要低得多，其税负较轻，具有广集资金、积少成多的财政效应。

  （四）由纳税人自行完成纳税义务

  纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务，并在印花税票和凭证的骑缝处自行盖戳注销或画销。这也与其他税种的缴纳方法存在较大区别。

  参考资料：

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  2021-12-23 18:00 赵飞行 客户经理

  1、借款合同应纳税额＝借款金额×0．005％

  2、借款合同印花税率的多少要看借款人是跟谁借得款。

  3、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第六条规定。

  4、银行及其它金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额的万分之零点五贴花。

  5、非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。

  扩展资料

  
  

  1、同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

  2、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

  3、印花税由税务机关负责征收管理。

  4、印花税票由国家税务局监制。票面金额以人民币为单位。

  
  

  参考资料

  中华人民共和国中央人民政府-《中华人民共和国印花税暂行条例》

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  2021-12-23 17:53 车广伟 客户经理

  需要缴纳印花税的合同如下:

  1.购销合同，包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按购销金额0.3‰贴花。

  2.加工承揽合同，包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽，按收入0.5‰贴花 。

  3.建设工程勘察设计合同，包括勘察、设计合同，按收取费用0.5‰贴花 。

  4.建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花。

  5.财产租赁合同，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花 。

  6.货物运输合同，包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同， 按运输费用0.5‰贴花 ，单据作为合同使用的，按合同贴花。

  7.仓储保管合同，包括仓储、保管合同 按仓储保管费用1‰贴花 ，仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花。

  8.借款合同，银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额0.05‰贴花， 单据作为合同使用的，按合同贴花。

  9.财产保险合同，包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按保险费收入1‰贴花，单据作为合同使用的，按合同贴花。

  10.技术合同，包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，按所载金额0.3‰贴花 。

  11.产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额0.5‰贴花 。

  12.营业账簿， 生产、经营用账册 记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元。

  13.权利、许可证照 ，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证， 按件贴花5元。

  扩展资料

  印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

  印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

  国务院发出通知，决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系。

  国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。

  依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），此次同步调整到“税金及附加”科目。
  

  在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：

  1、立合同人

  2、立据人

  3、立账簿人

  4、领受人

  5、使用人。

  现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

  1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

  2、产权转移书据；

  3、营业账簿；

  4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

  5、经财政部确定征税的其它凭证；

  征税范围

  现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

  1.经济合同

  税目税率表中列举了10大类合同。它们是：

  （1）购销合同。

  （2）加工承揽合同。

  （3）建设工程勘察设计合同。

  （4）建筑安装工程承包合同。

  （5）财产租赁合同。

  （6）货物运输合同。

  （7）仓储保管合同。

  （8）借款合同。

  （9）财产保险合同。

  （10）技术合同。

  2.产权转移书据

  产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。

  我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。

  其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。

  另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

  3.营业账簿

  按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。

  （1）资金账簿。

  （2）其他营业账簿。

  参考资料:

  
  

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  2021-12-23 17:33 黄真强 客户经理

  购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储运输合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照需要缴纳印花税。

  各合同税率如下：

  一、购销合同

  征收范围：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同

  税率(税额标准)：按购销金额0.3‰贴花

  纳税人：立合同人

  二、加工承揽合同

  征收范围：包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同

  税率(税额标准)：按加工或承揽收入0.5‰贴花

  纳税人：立合同人

  三、建设工程勘察设计合同

  征收范围：包括勘察、设计合同

  税率(税额标准)：按收取费用0.5‰贴花

  纳税人：立合同人

  四、建筑安装工程承包合同

  征收范围：包括建筑、安装工程承包合同

  税率(税额标准)：按承包金额0.3‰贴花

  纳税人：立合同人

  五、财产租赁合同

  征收范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同

  税率(税额标准)：按租赁金额1‰贴花，税额不足1元的，按1元贴花。

  纳税人：立合同人

  六、货物运输合同

  征收范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同

  税率(税额标准)：按运输费用0.5‰贴花

  纳税人：立合同人

  七、仓储运输合同

  征收范围：包括仓储、保管合同按仓储、保管费

  税率(税额标准)：用1‰贴花

  纳税人：立合同人

  八、借款合同

  征收范围：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同

  税率(税额标准)：按借款金额0.05‰

  纳税人：立合同人

  九、财产保险合同

  征收范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同财产保险合同

  税率(税额标准)：按保险费收入1‰贴花，责任、保证和信用保险合同暂按定额5元贴花

  纳税人：立合同人

  十、技术合同

  征收范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同

  税率(税额标准)：按合同所载金额0.3‰贴花

  纳税人：立合同人

  十一、产权转移书据

  征收范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等产权转移书据，土地使用权出让、转让合同和商品房销售合同

  税率(税额标准)：按书据所载金额0.5‰贴花

  纳税人：立据人

  十二、营业账簿

  征收范围：生产、经营用帐册

  税率(税额标准)：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花，每件5元

  纳税人：立账簿人

  十三、权利、许可证照

  征收范围：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

  税率(税额标准)：按件贴花、每件5元

  纳税人：领受人

  免征印花税的情形：

  1、下列凭证可以免征印花税：

  (1)已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外;

  (2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;

  (3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;

  (4)无息、贴息贷款合同;

  (5)外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;

  (6)企业因改制而签订的产权转移书据;

  (7)农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同;

  (8)个人出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证，廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证。

  2、下列项目可以暂免征收印花税：

  (1)农林作物、牧业畜类保险合同;

  (2)书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证;

  (3)投资者买卖证券投资基金单位;

  (4)经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为;

  (5)个人销售、购买住房。

  3、自2010年9月27日起3年以内，公共租赁住房(以下简称公租房)经营管理单位建造公租房涉及的印花税可以免征

  在其他住房项目中配套建设公租房，根据政府部门出具的相关材料，可以按照公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建造、管理公租房涉及的印花税。公租房经营管理单位购买住房作为公租房，可以免征印花税;公租房租赁双方签订租赁协议设计的印花税可以免征。

  扩展资料：

  一、印花税征税对象

  在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：

  1、立合同人

  2、立据人

  3、立账簿人

  4、领受人

  5、使用人。

  现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

  1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

  2、产权转移书据；

  3、营业账簿；

  4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

  5、经财政部确定征税的其它凭证；

  二、征税范围

  现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

  1.经济合同

  税目税率表中列举了10大类合同。它们是：

  （1）购销合同。

  （2）加工承揽合同。

  （3）建设工程勘察设计合同。

  （4）建筑安装工程承包合同。

  （5）财产租赁合同。

  （6）货物运输合同。

  （7）仓储保管合同。

  （8）借款合同。

  （9）财产保险合同。

  （10）技术合同。

  2.产权转移书据

  产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。

  我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。

  另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

  3.营业账簿

  按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。

  （1）资金账簿。

  （2）其他营业账簿。

  参考资料：

  
  
  

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  2021-12-23 17:21 辛培刚 客户经理

  《印花税暂行条例》规定，征收印花税的借款合同的征税范围为：银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同。
  非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。
  所以,你单位不用交印花税.