其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:23 赖鹏博 客户经理

  是相等的。其实这样子的分录是没有错的，你只是把金额弄错了。
  按你的例子，应该是：
  借：应付职工薪酬-税费 10
  贷：应交税费——应交个人所得税 10
  一般在“应付职工薪酬”下面设置二级科目，以区分企业代缴的所得税和员工实际拿到手的工资。
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  2021-12-23 18:20 齐景宪 客户经理

  企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

  管理费用包括：

  1、公司经费

  总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；

  2、劳动保险费

  指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；

  3、董事会会费

  是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

  4、其它费用

  企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支.
  

  因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

  扩展资料：

  企业为职工代扣代缴的个人所得税部分计算方法如下：

  企业为职工代扣代缴的个人所得税部分=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-销 售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加

  产品税前利润=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用

  产品销售收入= 国内销售收入+出口销售收入

  产品销售成本是指与产品销售收入相对应的销售成本。

  分摊后的销售税金及附加 = 企业主营业务税金及附加×分摊比例（按照销售额进行分摊）

  分摊后的期间费用= 企业期间费用合计×分摊比例（按照销售额进行分摊）

  分摊比例（%）=该种产品销售额/企业生产全部产品销售额（包括该种产品）×100%。

  参考资料来源：百度百科-管理费用

  百度百科-会计科目
  

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  2021-12-23 18:12 齐晓宁 客户经理

  企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

  管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

  企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

  扩展资料

  计算规则
  

  工资及附加费 公司各部门发生的工资及福利费用.福利费用如实列支，不超过应付职工薪酬14%的准予扣除，超出部分进行税务调整..

  工会经费 公司按应付工资2%计提的工会活动经费

  职工教育经费 按应付工资的2.5%计提的用于职工教育方面的费用.开支的范围主要有培训教材费，师资费，外委培训费，培训教师以及外委培训人员的差旅费，交通费等，培训领用的消耗品和零配件等.　住房公积金 公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为10%，个人为10%（其中个人部分从个人工资扣除）.

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:55 齐敦禹 客户经理

  企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记“应缴税费”会计科目
  借：应付职工薪酬
  贷：应缴税费---应交个人所得税
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  2021-12-23 17:49 黄益民 客户经理

  科目设置
  企业应设置“应交税费-应交个人所得税”科目以核算个人所得税的代扣代缴情况。
  账务处理
  企业代扣职工个人所得税时，会计分录为：
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费-应交个人所得税等
  企业代缴职工个人所得税时，会计分录为：
  借：应交税费-应交个人所得税
  贷：银行存款
  案例分析
  2018年11月15日，某企业发放职工工资400000元，其中代扣个人所得税5000元，社会保险费50000元，实际发放工资345000元。相关会计分录为：
  借：应付职工薪酬-工资400000
  贷：应交税费-应交个人所得税5000
  其他应收款-社保费（个人部分扣款）50000
  银行存款345000
  2018年12月5日，申报11月个人所得税5000元，直接银行划款缴纳。相关会计分录为：
  借：应交税费-应交个人所得税5000
  贷：银行存款5000
  实务中有两种做法。第一种，把企业为员工负担的个人所得税款，单独在“管理费用”科目列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除；第二种，可以把该个人所得税款和应发的工资合并计入“应付职工薪酬”，即发放给员工的工资不变，这个可以在企业所得税的税前扣除了。
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  2021-12-23 17:24 齐明松 客户经理

  D
  具体分录如下：
  借：管理费用/制造费用等（看是什么性质的工种）
  贷：应付职工薪酬--职工福利
  借：应付职工薪酬--职工福利
  贷：其他应付款
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  2021-12-23 17:09 齐旭明 客户经理

  从工资里面代扣代缴个人所得税：
  计提工资，借 管理费用——职工薪酬
  贷 应付职工薪酬
  工资中扣除个人所得税， 借 应付职工薪酬
  贷 其他应付款——代扣代缴个人所得税
  缴纳个税，借 其他应付款——代扣代缴个人所得税
  贷 银行存款