其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:18 连保军 客户经理

  不一定的，你10月份发9月份工资，代扣时“应交税费－应交个人所得税”应该在贷方；但一般在发放时就要申报交纳个人所得税，交纳时“应交税费－应交个人所得税”应该在借方；所以正常余额是为0
  但如果你申报又滞后了，就会出现你所说的那种情况，月末在贷方。
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  2021-12-23 18:09 龚小花 客户经理

  在应交税费科目里核算，计算代扣个人所得税是:
  借:有关科目
  贷: 应交税费——应交个人所得税
  因个人所得税不能在税前列支，有关科目一般是对应的往来科目。
  实际缴纳个人所得税时，根据实际代缴时如下会计分录：
  借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款
  由于个人所得税的计税依据确定方法不同，其税率按征税项目分别设置，相应的应纳税额的计算方法也有所不同。
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  2021-12-23 18:04 黄盛润 客户经理

  一元以下免交的税额，可以计入营业外收入，而不是在发工资时调整。
  借：应交税费-应交个人所得税 0.78
  贷：营业外收入 0.78
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  2021-12-23 17:52 车广伟 客户经理

  “应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。
  比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加
  计提时
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费
  按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税
  结转时
  借：本年利润
  贷：营业税金及附加
  比方：车船税、房产税、土地使用税等
  计提时
  借：管理费用
  贷：应交税费
  “管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目
  结转时
  借：本年利润
  贷：管理费用
  税款上交国库时
  借：应交税费
  贷：银行存款
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  2021-12-23 17:27 黄相森 客户经理

  “应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。

  比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

  计提时

  借：营业税金及附加

  贷：应交税费

  按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税

  结转时

  借：本年利润

  贷：营业税金及附加
  比方：车船税、房产税、土地使用税等

  计提时

  借：管理费用

  贷：应交税费
  “管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目
  结转时

  借：本年利润

  贷：管理费用 
  税款上交国库时

  借：应交税费

  贷：银行存款

  扩展资料：

  应交税费包括如下:

  增值税、消费税、企业所得税、资源税;

  土地增值税、城市维护建设税、房产税;

  土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费;

  印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

  应交税费不用结转到本年利润科目，主要原因有以下几点：

  1、应交税费属于负债类科目，一般企业计提的税金贷方科目都是通过应交税费反映，注意跟营业税金及附加、所得税等科目区分开来，营业税金及附加、所得税等科目属于损益类科目，期末都要结转到本年利润科目，结转后期末没有余额；

  2、本年利润科目反映企业一定时间内的盈亏情况，不能直接反映企业的负债情况，应交税费和本年利润之间没有直接必然的联系，也不存在结转不结转的问题；

  应交消费税、营业税、资源税和城建税

  1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。

  2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。

  3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。

  参考资料：
  

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  2021-12-23 16:59 辛培剐 客户经理

  个人所得税结转的会计分录：
  1、计提工资时:
  借：管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用等科目)---工资
  贷：应付职工薪酬
  
  2、支付工资时:
  借：应付职工薪酬---工资
  贷： 应交税费---应交个人所得税
  贷：银行存款（或库存现金）
  3、交个人所得税时:
  借：应交税费---应交个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-12-23 16:43 龚巧云 客户经理

  应交税费月末是否结转要看之前设置的“应交税费—应交增值税”，借方五个和贷方四个栏目是否齐全，如果不结转，下月缴纳的时候直接：“借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款“，所以企业要遵循一贯性原则，如果月底结转就一直结转，否则就下月直接缴纳。
  会计分录
  借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费-未交增值税
  到下个月缴纳时，应
  借：应交税费-未交增值税
  贷：银行存款