其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:12 齐晓字 客户经理

  补交增值税和滞纳金罚款时：
  借：应交税金-应交增值税
  借：以前年度损益调整
  贷：银行存款
  相关的附加税（不包含印花税的）也要缴纳
  借：以前年度损益调整
  贷：其他应交款
  借：其他应交款
  贷：银行存款
  结转做
  借：利润分配
  贷：以前年度损益调整
  所得税：
  借：以前年度损益调整
  
  贷:应交税金-所得税
  营业外支出
  借:利润分配-未分配利润
  
  贷:以前年度损益调整
  缴纳时
  借:应交税金-所得税
  借： 营业外支出
  
  贷:银行存款
  另外你要注意，年底汇算清缴时要把营业外支出调出来。
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  2021-12-23 18:04 米增建 客户经理

  1、以前年度增值税调整：

  借：应交税金——增值税检查调整

  贷：以前年度损益调整

  交税时：借：应交税金——增值税检查调整

  贷：银行存款

  2、以前年度所得税调整：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金——企业所得税

  交税时：

  借：应交税金——企业所得税

  贷：银行存款

  3、然后结转以前年度损益调整的余额：

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配——未分配利润

  4、交滞纳金时：

  借：营业外支出

  贷：银行存款 所得税汇算清缴时，这部分营业外支出不允许税前扣除。

  扩展资料：

  以前年度损益调整的会计处理：

  一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

  企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

  二、以前年度损益调整的主要账务处理。

  （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

  （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

  （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

  三、本科目结转后应无余额。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:59 黄益溢 客户经理

  根据你的讲述，如果是：
  税务局对你们公司2010年度纳税情况进行了核查，发现少计收入或营业收入有未入账情况，要求你公司补缴税金。
  账务处理：
  因跨年度，直接将补缴的增值税及附加、所得税等转入 利润分配-未分配利润 科目即可。
  各地略有不同，具体可与当地同行或主管税务机关沟通咨询。
  仅供参考
  补充回答：
  为使增值税申报表与账面同步，因跨年度，直接将补缴的增值税及附加、所得税等转入 利润分配-未分配利润 科目即可，不再由应交税金科目核算，所得税在汇算清缴时调整。
  上交入账分录：
  借：利润分配-未分配利润（补缴的增值税+增值税附加+所得税）
  贷：货币资金科目
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  2021-12-23 17:53 赵风蕾 客户经理

  一、税款滞纳金：

  借：营业外支出-税款滞纳金

  贷：银行存款

  二、补缴增值税

  1、应缴未缴

  借：应交税费-增值税

  贷：银行存款

  2、经税务检查，额外需补缴的

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费-增值税-税收检查调整

  缴纳时

  借：应交税费-增值税-税收检查调整

  贷：银行存款

  （也可不用应交税费，直接做分录为：

  借：以前年度损益调整
  

  贷：银行存款）

  三、补缴所得税

  借：以前年度损益调整

  贷：银行存款

  扩展资料：

  案例一：2001年5月，税务部门在对某国有工业企业进行税务稽查时发现，该企业2000年度多提固定资产折旧100万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此责令企业作纳税调整，补交所得税33万元（该企业所得税税率33%）。当时企业会计人员所作的会计处理如下：

  ①借：以前年度损益调整 33(万元)

  贷：应交税金--应交所得税 33(万元)

  ②借：应交税金--应交所得税 33(万元)

  贷：银行存款 33(万元)

  ③借：本年利润 33(万元)

  贷：以前年度损益调整 33(万元)

  ④借：利润分配--未分配利润 33(万元)

  贷：本年利润 33(万元)

  账务处理后出现的问题：

  ①该企业固定资产按直线法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？

  ②现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。

  ③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误。

  ④未作补提盈余公积调整，会计处理“漏项”。

  案例二：2000年3月，审计机关对某国有有限责任公司进行审计检查时发现，该公司上年度误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整（未列明调账分录）。该公司会计人员据此所作的调账分录如下：

  ①借：固定资产 300（万元）

  贷：以前年度损益调整 300（万元）

  ②借：以前年度损益调整 300（万元）

  贷：利润分配--未分配利润 300（万元）

  账务处理存在的问题：该公司虽然对损益作了调整，但却在没有进行相应纳税调整的情况下，直接将损益调整的结果转入“未分配利润”，避开了纳税环节。

  参考资料：

  参考资料：

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  2021-12-23 17:32 黄睿刚 客户经理

  补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
  1、借：应交税费--应交企业所得税
  借：营业外支出---滞纳金支出
  贷：银行存款
  2.同时做、
  借：以前年度损益调整
  贷：应缴税费 ---企业所得税
  3、另外需调整未分配利润做
  借：利润分配---未分配利润
  贷：以前年度损益调整
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  2021-12-23 17:20 符翩翩 客户经理

  补缴上年的税款和滞纳金统统列以前年度调整损益。
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  2021-12-23 17:06 龚宇辉 客户经理

  补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做：
  借：以前年度损益调整 （金额为补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的总和）
  贷：应缴税费 （金额为补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的总和）
  借：利润分配---未分配利润
  贷：以前年度损益调整 （金额为补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的总和）