其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:08 龙小语 客户经理

  交易性金融资产的账面价值和公允价值的区别在于反映交易性金融资产的角度不同，即：
  公允价值： 亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。
  账面价值即是交易性金融资产总账科目总余额。
  交易性金融资产公允价值与账面价值关系如下：
  1：交易性金融资产-成本：是按“公允价值”计量的“入账价值”
  2：后续计量时，公允价值的变动计入“交易性金融资产-公允价值变动”
  3：交易性金融资产账面价值=交易性金融资产-成本+【借方余额加】（或-【贷方余额减】）交易性金融资产-公允价值变动
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  2021-12-23 18:04 赵风蕊 客户经理

  首先要说的就是“交易性金融资产”的账面价值不是交易性金融资产-成本
  具体说明：
  在交易性金融资产的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产--成本”和“交易性金融资产--公允价值变动”。
  “交易性金融资产--成本”科目归集的是取得是的公允价值，其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。
  “交易性金融资产--公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。
  所以“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和，而”交易性金融资产--成本”则只是初始取得时确认的入账价值。
  “交易性金融资产--成本”这一科目只有在出售时才全额转出。
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  2021-12-23 17:52 齐旭明 客户经理

  正确。交易性金融资产的账面价值就是一级科目“交易性金融资产“的值，包括它下面的所有子科目。
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  2021-12-23 17:37 齐明杰 客户经理

  交易性金融资产不涉及计提减值准备，其公允价值、账面价值和账面余额可以看成相等的。
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  2021-12-23 17:26 齐晓娣 客户经理

  交易性金融资产的账面价值出取决于公允价值和公允价值变动。
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  2021-12-23 16:58 黄相方 客户经理

  交易性金融资产应用公允价值计量法，而不是用成本法。 账面价值=旧账面价值+公允价值变动； 至于公允变动了多少，就需要根据市场作评估了。

  特点;

  1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

  2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

  3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

  扩展质料：
  

  交易性金融资产的界定：

  根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

  (1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

  (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

  (3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

  参考资料：
  
  

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  2021-12-23 16:42 齐晓娴 客户经理

  在交易性金融资产的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。

  “交易性金融资产-成本”科目归集的是购入时的公允价值，其中不含手续费、佣金和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产--公允价值变动”科目归集的是资产负债表日因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。

  因此，“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和，而”交易性金融资产-成本”则是购入时确认的初始入账价值。

  扩展资料：

  交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

  特点

  1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

  2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

  3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

  参考资料：