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  2021-12-23 17:54 黄真敏 客户经理

  一般纳税人销售货物可以抵扣增值税。销售货物实际按增值额交纳税款，不会存在重复征税的问题。小规模纳税人必须按销售收入按增值税的征收率征收税款，实际税负可能比一般纳税人高。如果是销售货物给一般纳税人的话，一般要求销售方提供增值税发票。而小规模纳税人是不具有开具增值税发票资格的，有可有对销售造成影响。帐务处理其实不大。
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  2021-12-23 17:48 龚峰毅 客户经理

  小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：
  （1） 年应税销售额未超过100万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。
  （2） 年应税销售额未超过180万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。
  除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。
  什么是一般纳税人?
  根据规定，凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。
  增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时期，向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定。
  1、新开业的符合一般纳税人条件的增值税纳税人，应在办理税务登记的同时申请增值税一般纳税人认定手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续，凡会计核算健全，能够按会计制度和税务机关的要求准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额的，可申请办理一般纳税人认定手续，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，按增值税一般纳税人有关规定进行征管。否则，取消一般纳税人资格。
  2、已开业的小规模企业（不包括在任何情况下都不作为一般纳税人的增值税纳税人），如其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应于第一次达到标准的年份的次年一月底以前申请办理增值税一般纳税人的认定。
  3、全部销售免税货物的纳税人，不管是否符合一般纳税人条件，都不办理一般纳税人的认定手续。
  一般纳税人的认定，由县级以上国家税务局负责。具体为：
  1、无分支机构的纳税人，应向其所在地县以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。
  2、有分支机构的纳税人，总机构与分支机构不在同一县（市）的，其总机构和分支机构应分别向各自的机构所在地的县级以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定手续时，必须提供总机构所在地县级以上国家税务局批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）。
  纳税人申请办理一般纳税人认定时，应根据税务机关的要求，如实提供有关证件、资料。否则，税务机关有权不予受理，由此而产生的一切后果，由纳税人自己负责。一般说来，申请办理一般纳税人认定，应向税务机关提供如下证件、资料。
  1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。
  2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。
  3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。
  4、银行账号证明。
  5、注册资金证明。（商贸企业）
  6、法人代表、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或其他合法证件）。（商贸企业）
  7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。（商贸企业）
  8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。
  对与总机构不在同一县（市）的分支机构，在申请办理一般纳税人认定时，还应提供总机构所在地县级以上国家税务局批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构《增值税一般纳税人申请认定表》等材料的影印件）。
  一、 申请和审批程序
  1、 纳税人申请增值税一般纳税人，一是向主管税务机关提出书面申请、领取《增值税一般纳税人申请登记审批表》并报主管税务机关审查；二是主管税务机关深入企业进行初审并写出初审意见送法制征管科；三是法制征管科根据初审意见报告进行复查后，报局长办公会议研究决定。四是法制征管科收到局长办公会议研究通过的一般纳税人审批表后，于三个工作日内通过税务分局在CTAIS中完成文书流转操作。并制作《一般纳税人资格证书》交纳税人。收到局长办公会研究未通过的一般纳税人审批表后，在一个工作日内通知税务分局审批结果。税务分局应在一个工作日内通知纳税人。
  二、 申请一般纳税人的条件
  1、 规模标准：商业企业年销售额180万元；工业企业年销售额100万元；
  2、 财务核算健全，能准确核算销项税额、进项税额的；
  3、 依法纳税，能准确提供纳税资料。
  三、 审批时限：自收到纳税人申请之日起三十日内审批完毕。
  四、 企业取得增值税一般纳税人资格后，要填开使用增值税专用发票的必须纳入增值税防伪税控系统。
  1、认定登记流程：
  （1）、企业向主管税务机关提出申请，经法制征管科审核后，企业填写《防伪税控企业认定登记表》一式四份。
  （2）、企业派开票人员持〈防伪税控企业认定登记表〉到航天金穗公司参加操作培训。
  （3）、企业培训结束向航天金穗公司购买专用设备（开票金税卡、IC卡、读卡器）持两份〈登记表〉回主管税务机关进行开票授权发行。
  （4）、由航天金穗公司技术人员负责为企业安装、设置系统。
  2、注销流程
  （1）、企业注销时，若遇申报期。企业必须先正常抄税、报税，然后由办税服务厅对其IC卡进行“时钟修改授权”企业进入开票系统将金税卡时钟修改为次月的1日，执行“抄税”，再到办税服务厅进行“注销防伪税控资格报税”。
  （2）、企业注销时，若遇非申报期，可免去“正常抄、报税”环节。直接到办税服务厅进行IC卡“时钟修改授权”。以后程序同（1）。
  （3）、以上流程结束，填写〈增值税一般纳税人资格注销表〉和〈注销税务登记审批表〉连同防伪税控专业设备一起报主管税务机关。
  申请一般纳税人应具备以下条件：
  （1）工业企业年销售收入100万以上。
  （2）商业企业年销售收入180万以上。
  （3）会计核算健全，能准确提供税务资料，按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。
  个体经营者是否可以认定为一般纳税人？
  《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条规定，个体经营者如果会计核算健全，并能提供准确的税务资料，达到一般纳税人标准，经申请由国家税务总局直属分局批准，可以认定为一般纳税人。
  增值税分一般纳税人和小规模纳税人. 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人. --摘自国税发[1994]116号通知
  小规模纳税人的规定标准如下:
  从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及已从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万元以下的;
  从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的.
  --摘自<增值税暂行条例实施细则>
  根据税法规定：
  一、增值税一般纳税人的小规模纳税人的基本区别。
  1.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，以应税销售额依据税率（13%、17%）计算增值税销项税额，对取得的进项税额依法准予从销项税额中抵扣，按照抵扣后的余额交纳。一般纳税人除税法规定以外，具有增值税专用发票开票资格。
  2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，以应税销售额依据征收率（4%、6%）计算增值税，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人不具有增值税专用发票开具资格。
  二、小规模纳税人申请代开增值税专用发票
  1.增值税小规模纳税人如因业务需要开具增值税专用发票的，应当向主管税务机关（国税）申请代开专用发票。
  2.申请代开增值税专用发票时，纳税人应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（以下简称：《申报单》），连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额（税率以小规模纳税人实际适用的征收率4%或者6%确定）全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。
  3.增值税纳税人缴纳税款后，凭《申报单》和税收完税凭证及税务登记证副本，到代开专用发票岗位申请代开专用发票。
  一般纳税人(税率)
  （一）17%基本税率，适用于绝大部分销售或进口的货物；一般纳税人提供的应税劳务，一律适用17%。 （二）适用13%低税率的列举货物是： 1.粮食、食用植物油 2.暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物。如农产品（指各种动、植物初级产品）、金属矿采选产品（指有色和黑色采选的原矿，选矿和煤炭）、非金属矿采选产品。
  一般纳税人取得的进项发票可进行抵扣,这样可以避免重复交税.
  小规模纳税人（征收率）
  4%的征收率 属于小规模纳税人的商业企业
  6%的征收率 商业企业以外的其它属于小规模纳税人的企业
  靖儿＾＠＾ 2008-08-20 21:14 检举
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  2021-12-23 17:40 齐智国 客户经理

  1、从小规模纳税人转为一般纳税人时,原小规模纳税人的纳税人识别号不需要变更!
  2、税务登记证副本不需要更换，但税务登记证副本必须到国税机关(税政科或法规科)加盖（一般纳税人）专用条形章。
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  2021-12-23 17:27 连亚玉 客户经理

  1、一般纳税人认定标准，销售额是多少？
  根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
  应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
  根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：
  1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；
  2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人；
  3、其他行业年应税销售额超过80万元。
   
  2、未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人？
  根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
  会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
  因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人。
   
  3、如何知道一个企业是不是一般纳税人？
  北京国税局在网上公示纳税人登记和一般纳税人信息，可以通过查询了解一个企业是不是一般纳税人。北京国税局网站进入“办税服务”栏目，再点击“涉税查询”。从左侧菜单中找到“税务登记及一般纳税人资格查询”界面，输入税务登记号或单位名称，即可查询相关企业。
  4、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？
  根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十三条规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
  因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。
   
  5、连续12个月累计销售额如何理解？
  根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条规定：本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
  因此，连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度，可跨年度累计。比如2011年4月1日至2012年3月31日，这连续12个月就是一个经营期。
   
  6、超过小规模纳税人标准后，会自动转为一般纳税人吗？如何纳税？
  根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)第三条规定：纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准)，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。
  个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。
  第四条规定：纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
  所以当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。
   
  7、什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人？
  根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定: 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
  因此，1、其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人，不属于增值税一般纳税人；2、不经常发生应税行为，主要是指很少涉及或缴纳增值税，只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准，这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。
  单位或个人超过小规模纳税人标准后，除自然人外，其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的，需要提交申请说明，由于其判定需要税务机关进行，所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。
   
  8、如何办理一般纳税人认定手续？
  用一证通登陆北京市国家税务局网上办税服务厅，找到认定管理内的增值税一般纳税人登记，提交申请并等待受理结果。受理完成后打印出带税务所公章的回执，即为认定成功。
   
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  2021-12-23 17:04 龚崇松 客户经理

  年检不分小规模或一般纳税人。
  你可以进入网上年检预审，5个工作日后，会根据贵公司的情况，告诉你提供什么资料的。
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  2021-12-23 16:49 边占武 客户经理

  需要，
  小规模纳税人，一般纳税人都需要做工商年检（每年1次）
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  2021-12-23 16:16 连丽艳 客户经理

  小规模纳税人转一般纳税人工商年检时没有什么不一样的，工商年检没有小规模纳税人和一般纳税人之分。