其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:58 车广伟 客户经理

  一、企业应在“其他应交款”科目下设置“应交残疾人就业保障金”明细科目(外商投资企业在“其他应付款”科目下设置“应付残疾人就业保障金”明细科目)，核算企业按规定应缴纳的残疾人就业保障金。

  二、企业按规定计算出应缴纳的残疾人就业保障金，借记“管理费用——残疾人就业保障金”科目，贷记“其他应交款——应交残疾人就业保障金”科目或“其他应付款——应付残疾人就业保障金”科目。

  实际上交时，借记“其他应交款——应交残疾人就业保障金”或“其他应付款——应付残疾人就业保障金”科目，贷记“银行存款”科目。

  企业超比例安置残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，借记“银行存款”等科目，贷记“管理费用——残疾人就业保障金”科目。

  三、企业逾期未缴纳残疾人就业保障金，按规定缴纳的滞纳金，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”科目。

  扩展资料：

  一、本科目核算小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。
  

  二、按规定计算出应交纳的各种款项，借记“主营业务税金及附加”、“管理费用”等科目，贷记本科目；交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  三、本科目应按其他应交款的种类设置明细账，进行明细核算。

  四、本科目期末贷方余额，反映小企业尚未交纳的其他应交款项；期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:52 齐星星 客户经理

  依据2020年12月11日财政部会计司的其他相关实施问答：“企业根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）的规定，应缴纳的残疾人就业保障金，应当计入“管理费用”科目；企业超比例安排残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，计入“其他收益”科目；企业未按规定缴纳残疾人就业保障金，按规定缴纳的滞纳金，计入“营业外支出”科目。”
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  2021-12-23 17:32 连丽艳 客户经理

  关于科目的问题葛玉清说的对。
  另外，无论是计入管理费用还是营业外支出你的本年利润都是一样的！你那个325410是本年利润账户的贷方余额吧，它是经过本期收入（贷方发生额）-本期成本，费用（借方发生额）+前期余额得出的，同在利润表上利润总额或净利润本年累计数是一样的，不会出现你所说的扣除两次的问题，所以结果一样！
  补充：做账的时候，营业外支出也得转入本年利润中。
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  2021-12-23 17:09 赵顺西 客户经理

  一般不用计提的，直接计“营业外支出”
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  2021-12-23 17:05 齐新海 客户经理

  你们账务处理有误，残疾人就业保障金不是营业外支出，是管理费用，先把科目调整了，再结转。
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  2021-12-23 16:48 赵风茹 客户经理

  搞混了。残保金走管理费用，滞纳金走营业个支出。
  借：管理费用（残疾人保障金）
  营业外支出（滞纳金）
  贷：1002
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  2021-12-23 16:35 米国超 客户经理

  防洪费计入管理费用的。
  
  工会经费、残疾人保障金是属于管理费用