其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:58 齐晓强 客户经理

  计提时：借：管理费用--工会经费-教育经费 贷：应付职工薪酬--工会经费 -教育经费。2.交纳时：借：应付职工薪酬--工会经费 -教育经费 贷：银行存款。
  

  1、交易事项发生时，依据交易取得之原始凭证(指收据发票)编制记帐凭证(指传票)，再依记帐凭证决定各个会计科目的使用以及其金额，按照交易发生之顺序逐笔填入日记簿，这个工作就称“分录”。用以记载分录的帐簿称为日记簿，又称序时帐簿、分录簿和原始纪录簿。

  2、计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

  3、按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则，财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收账款坏账准备，统称四项计提。

  4、计提短期投资跌价准备，是指中期期末或年度终了，应将股票、债券等短期投资，按成本与市价孰低计价，短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益 。

  5、计提，2001年初，在财政部最新颁布的《企业会计制度》中，企业要计提的会计准备从四项扩大到了八项。因此，过去的"四项计提"就将会被"八项计提"所取代。（这"八项计提"也将在上市公司2001年中期报告中反映出来。）新增的四项计提包括委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备。
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  2021-12-23 17:52 齐景娥 客户经理

  第9号准则“职工薪酬”首次对广义上的报酬进行了系统规范。其中第4条规定，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。根据这种规定，已经能够推论出新准则之下职工福利费的处理方法，即取消按14%比例提取职工福利费的要求，据实列支。不过，由于原来应付福利费的计提内容规范于企业财务通则，所以这个规定仍要由《企业财务通则》约定。
  新修订后的《企业财务通则》已于2007年1月1日起施行，其中第四十三条规定，企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支；第四十四条规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训，工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会。新企业财务通则的内容中已经没有了应付福利费及其计提的踪迹。
  财政部有关负责人在颁布新财务通则答记者问时介绍，将原从职工福利费列支的职工医疗、养老等社会保险项目统一改为按照规定比例直接从成本中列支，不再按照基本医疗与补充医疗、基本养老与补充养老、试点地区与非试点地区实行不同的财务政策，相应取消按工资总额14%提取职工福利费的做法。
  财政部于2007年3月20日发布了《关于实施修订后的〈企业财务通则〉有关问题的通知》（财企〔2007〕48号）。其中规定，修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。该通知还规定了应付福利费余额的相关内容处理规定，即截至2006年12月31日，应付福利费账面余额（不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额）区别以下情况处理（上市公司另有规定的从其规定）：
  1.余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。
  2.余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。
  从税务角度看，目前对企业还在执行14%的比例（内资企业按工资的14%提取，外资企业在不超过职工税前列支工资总额的14%扣除），2007年后企业实际发生的职工福利费支出如何在企业所得税税前列支，即将公布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》应会予以明确，企业利用提取14%福利费进行利润调节避税的手段已经成为历史。
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  2021-12-23 17:19 齐显影 客户经理

  新会计准则规定，工会经费、职工教育费不用再计提了。开支时直接列支，计入当期费用即可。
  
  企业所得税汇算清缴时，按全年的额度进行计算调整。超支部分可以递延到下一年度扣除。
  计提分录：
  借：管理费用（或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等）---工会经费
  管理费用（或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等）---职工教育经费
  贷：应付职工薪酬-工会经费
  -职工教育经费
  实际支出：
  借:应付职工薪酬-工会经费
  -职工教育经费
  贷：银行存款（或库存现金）
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  2021-12-23 17:08 米塞林 客户经理

  1，如题所述，按照现行规定，职工教育经费及福利费不再进行计提的会计处理，工会经费需要按月计提并依法申报交纳。
  2，以上仅供参考，请予核实，依法操作。
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  2021-12-23 17:05 赵馥洁 客户经理

  1、工会经费：

  （1）借：管理费用-工会经费

  （2）贷：其他应付款-工会经费

  2、职工教育经费：

  计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本

  （1）借：

  管理费用——职工教育经费

  销售费用——职工教育经费

  生产成本（制造费用）——职工教育经费

  研发支出——职工教育经费

  （2）贷：应付职工薪酬——职工教育经费（按照工资总额的8%的计提标准）

  扩展资料：
  

  1、暂不计提工会经费的情况：

  （1）未成立工会组织的企业，可以不计提工会经费。

  （2）处于停产或半停产状态的企业，可以不计提工会经费。

  但是，以上两条各地方规定不一，具体情况应查询当地工会的有关组织。

  2、范围、比例及计算缴纳公式：

  （1）国税代收工会经费的范围：建立工会组织的所有企业、事业单位（省总工会直管单位和市财政全额预算拨款的党政机关、事业单位除外）。

  （2）国税代收工会经费的比例：企业、事业单位按全部职工工资总额2%计提的工会经费中应上缴上级工会50%的部分。（省属产业工会在汉单位和垂直管理单位的代收比例另行规定）

  （3）计算缴纳公式：单位全部职工工资总额×2%

  参考资料来源：

  参考资料来源：

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  2021-12-23 16:47 齐明柱 客户经理

  请参见： 《计提本月工资、福利费、工会经费、职工教育经费怎么做会计分录？【工会经费会计分录】》
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  2021-12-23 16:31 黄皖疆 客户经理

  1、应付福利费计提后，可以用于企业员工的福利性支出，比如医疗费用、文化娱乐等。计提时是在该科目贷方，支出时在借方。
  2、职工教育经费（应该不叫“教育基金”），用于企业员工的培训等支出，与福利费相同，计提时在“其他应付款—职工教育经费”贷方，支出时在借方。
  3、工会经费（应该不叫“工会基金”）必须是有上一级工会，而且须缴纳工会经费的才可以提，计提后必须上交上级工会，并取得上级工会开出的专用收据，否则不能计提。