其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:54 齐显峰 客户经理

  问 : 补缴以前年度的房产税 , 可否在当年的所得税前扣除 ? 答 : 《企业所得税法》第五条规定 , 企业每一纳税年度收入总额 , 减除不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额 , 为应纳税所得额。第八条规定 , 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出 , 包括成本、费用、税金、损失和其他支出 , 准予在计算应税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第九条规定 , 企业应纳税所得额的计算 , 以权责发生制为原则 , 属于当期的收入和费用 , 不论款项是否收付 , 均作为当期的收入和费用 ; 不属于当期的收入和费用 , 即使款项已经在当期收付 , 均不作为当期的收入和费用。卫生条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据上述规定 , 企业每年纳税年度的收入总额 , 减除当年不征税收人、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 , 为应纳税所得额。不属于当期的费用 , 即使款项已经在当期支付 , 均不作为当期的费用在税前扣除。因此 , 补缴以前年度的房产税 , 不能在补缴当年的所得税前列支。
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  2021-12-23 17:47 赵首永 客户经理

  方法一正确
  借：以前年度损益调整 400000
  贷：应交税金--应交土地使用税 400000
  借：应交税金--应交土地使用税 400000
  营业外支出--税收滞纳金 145277
  贷：银行存款 545277
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  2021-12-23 17:40 齐明松 客户经理

  补缴纳以前年度的土地使用税会计处理：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金-应缴土地使用税

  借：利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  借：应交税金-应缴土地使用税

  营业外支出——税收滞纳金

  贷：现金或银行存款

  扩展资料：

  以前年度损益调整的会计处理：

  一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

  企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

  二、以前年度损益调整的主要账务处理。

  （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

  （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

  （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

  三、本科目结转后应无余额。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:27 齐晓彦 客户经理

  用方法一：
  借：以前年度损益调整 400000*75%
  应缴税费---应交所得税 400000*25%
  贷：应交税金--应交土地使用税 400000
  借：应交税金--应交土地使用税 400000
  营业外支出--税收滞纳金 145277
  贷：银行存款 545277
  
  借：利润分配----未分配利润 400000*75%
  贷：以前年度损益调整 400000*75%
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  2021-12-23 17:22 贾麒麟 客户经理

  借：管理费用贷：一应交城镇土地使用税
  ②若查获额发生在以前年度，则账务调整为：
  借：以前年度损益调整贷：一应交城镇土地使用税
  ③税金补缴账务处理：
  借：应交税费一应交城镇土地使用税
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  2021-12-23 17:03 贾黎黎 客户经理

  补缴纳以前年度的土地使用税会计处理：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税金-应缴土地使用税
  借：利润分配-未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  借：应交税金-应缴土地使用税
  营业外支出——税收滞纳金
  贷：现金或银行存款
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  2021-12-23 16:49 辛国海 客户经理

  答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 第三十一条规定，企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 参考《辽宁省地方税务局关于纳税人补缴以前年度应在所得税前扣除的各项税金及附加如何税前扣除等问题的批复》（辽地税函[2003]181号）规定，纳税人当年未提取缴纳，以后年度自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，并通过以前年度损益调整等科目对补缴年度作所得税纳税调整，该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除。 根据上述规定，企业补缴以前年度的房产税、土地使用税、印花税，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，不得在补缴年度税前扣除。