其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:08 辛国爱 客户经理

  1、如题所述，企业行政方慰问退休人员的开支，一般可以计入营业外支出科目或者管理费用（福利费）科目核算；
  2、根据《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》（税总办函〔2014〕652号）第一条规定，按照《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除，可见，该开支应在企业所得税汇算清缴时作纳税调整；
  3、目前各地在执行上不尽一致，例如，《浙江省宁波市国家税务局2011年度企业所得税汇算清缴政策问题解答》中的第15个问题解答如下：企业发放的离退休人员统筹外补助不能在税前扣除，给离退休人员发放的节日慰问、生活补助等费用可作福利费按规定在税前扣除；《辽宁省大连市地方税务局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（大地税函〔2009〕91号）文件的第十条规定“纳税人为离退休人员发放（报销）的取暖补贴（取暖费）、医疗费用（未实行医疗统筹的离退休人员）等相关费用，允许在税前据实扣除”；
  4、综合以上，应结合当地财税机关颁发的具体文件规定再作判断；
  5、以上仅供参考，请予核实，依法操作。
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  2021-12-23 18:03 黄益汉 客户经理

  发放福利费的会计分录：1、实报实销方式下福利费的处理方法：借：管理费用—福利费；贷：库存现金。2、以工资方式对福利费的列支：借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本—福利费；贷：应付职工新酬—福利费。

  企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，超过的部分不可以扣除，也不可以在以后年度结转。

  职工福利费的定义

  职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。包括拨交的工会经费，按标准提取的工作人员福利费，独生子女保健费，公费医疗经费，未参加公费医疗单位的职工医疗费，因工负伤等住院治疗，住院疗养期间的伙食补助费，病假两个月以上人员的工资，职工探亲旅费，由原单位支付的退职金，退职人员及其随行家属路费，职工死亡火葬及费用，遗属生活困难补助费，长期赡养人员补助费，以及由“预算包干结余”开支的集体福利支出。

  职工福利费的开支范围

  1，职工医药费

  2，职工的生活困难补助

  是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助

  3，职工及其供养直系亲属的死亡待遇

  4，集体福利的补贴

  包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。

  5，其他福利待遇

  主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。

  不属于职工福利费的开支

  1，退休职工的费用

  2，被辞退职工的补偿金

  3，职工劳动保护费

  4，职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助

  5，职工的学习费

  6，职工的伙食补助费(包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助)

  环球青藤友情提示:以上就是[ 发放福利费的会计分录怎么写? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

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  2021-12-23 17:52 齐晓彤 客户经理

  如果慰问金发放给公司在职员工，按职工受益对象列清单，入相关成本费用：

  借：管理费/销售费用/生产成本/制造费用

  贷：应付职工薪酬——福利费  

  借：应付职工薪酬——福利费

  贷：库存现金  

  如果慰问金发放给退休员工，进管理费用：

  借：管理费用

  贷：库存现金

  无需再从应付福利费过渡  

  如果慰问金发放给与企业无任职关系人员，进营业外支出：

  借：营业外支出

  贷：库存现金

  扩展资料

  工资及附加费、工会经费 、职工教育经费、师资费、外委培训费、住房公积金、养老保险费、失业保险费、折旧费、办公费、医疗保险费等都属于管理费用。

  管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。

  期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:37 黄电锋 客户经理

  用应付职工薪酬-职工福利科目归集，因不能所得税前扣除，分摊（或计提）时转入营业外支出。
  
  根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定，离退休人员统筹外费用作为职工的延期福利，财务处理时可以作为职工福利费列支。支出时应该有费用真实发生的凭据或收款人签收证明，发票抬头为单位还是职工个人不影响该费用的列支。
  另根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，没有将离退休人员统筹外费用明确为福利费，在国家税务总局没有新的文件对此明确之前，按照现行《企业所得税法》第八条规定，企业所得税前仍不能将此类费用作为与企业取得收入有关的、合理的支出，企业所得税前不得扣除。因此，为退休职工发放的节日慰问金和补助费在财务处理时可以计入职工福利费列支，但不能在税前扣除，需计入营业外支出。
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  2021-12-23 16:58 齐晓天 客户经理

  如果慰问金发放给与企业无任职关系人员，
  
  借：营业外支出
  
  1
  这笔业务不能税前抵扣的。汇算所得税时慰问金总额*25%税率=增加所得税。
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  2021-12-23 16:41 章要在 客户经理

  公司给退休人员的慰问金计入应付福利费-抚恤金中入账。这些是国家有关部门规定的。
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  2021-12-23 16:12 黄益波 客户经理

  工会发给退休人员慰问金，应该计入工会经费，而不是职工福利费。

  全国总工会日前制定《基层工会经费收支管理办法》，就工会经费用于职工的各项开支做了全面、细致具体的规定。其中，工会经费可用于集体福利的支出主要在四个方面：

  1、基层工会逢年过节可以向全体会员发放节日慰问品。逢年过节的年节是指国家规定的法定节日（即：新年、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节和国庆节）和经自治区以上人民政府批准设立的少数民族节日。

  节日慰问品原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的生活用品等，基层工会可结合实际采取便捷灵活的发放方式。

  2、工会会员生日慰问可以发放生日蛋糕等实物慰问品，也可以发放指定蛋糕店的蛋糕券。

  3、工会会员结婚生育时，可以给予一定金额的慰问品。工会会员生病住院、工会会员或其直系亲属去世时，可以给予一定金额的慰问金。

  4、工会会员退休离岗，可以发放一定金额的纪念品。

  因此，对于工会发给退休人员慰问金，其会计分录如下：

  借：管理费用—工会经费（慰问金）

  贷：库存现金

  扩展资料：

  根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定，没有将离退休人员统筹外费用明确为福利费，在国家税务总局没有新的文件对此明确之前，按照现行

  《企业所得税法》第八条规定，企业所得税前仍不能将此类费用作为与企业取得收入有关的、合理的支出，企业所得税前不得扣除。因此，该单位为退休职工发放的节日慰问金和补助费在财务处理时可以计入职工福利费列支，但不能在税前扣除。

  参考资料来源：

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