其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:08 龚宇飞 客户经理

  残疾人就业保障金计入管理费用，工会经费一受益对象分部门进行核算。例如销售人员工资所对应的工会经费计入销售费用，管理人员工资所对应的工会经费计入管理费用。
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  2021-12-23 17:52 赵顺起 客户经理

  做一笔计提，缴纳，摘要就写13年补交就行了
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  2021-12-23 17:37 齐明松 客户经理

  小规模纳税人，执行的是小企业会计准则。2018年汇算清缴2017年的税费：
  贷：未分配利润-100
  贷：银行存款100
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  2021-12-23 17:25 符胜忠 客户经理

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  一、需要。小企业会计准则下，职工教育经费和工会经费的计提和账务处理与企业会计准则相同。分别按不超过工资总额的2.5%和2%计提，确认为“应付职工薪酬”，并根据职工提供服务的受益对象，分别计入有关成本费用账户。
  二、具体规定如下
  1、所得税法规定
  （1）企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。
  （2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
  （3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
  2、《小企业会计准则》规定，小企业的职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，“五险一金”，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出等八个方面内容。
  小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况进行会计处理：
  （1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
  （2）应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，计入固定资产成本或无形资产成本。
  （3）其他职工薪酬（含因解除与职工的劳动关系给予的补偿），计入当期损益。
  3、职工教育经费和工会经费的账务处理：
  （1）计提时
  借：生产成本（制造费用）、劳务成本
  管理费用、销售费用
  在建工程、研发支出等
  贷：应付职工薪酬
  （2）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训时：
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款

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  2021-12-23 16:57 米增建 客户经理

  根据小企业会计准则规定，工会经费应计入“管理费用-工会经费”。
  《小企业会计准则》
  第四十九条 应付职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。
  小企业的职工薪酬包括:
  (一)职工工资、奖金、津贴和补贴。
  (二)职工福利费。
  (三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。
  (四)住房公积金。
  (五)工会经费和职工教育经费。
  ....
  同时配发的《小企业会计准则--会计科目、主要账务处理和财务报表》
  2211 应付职工薪酬
  一、本科目核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
  小企业(外商投资)按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也通过本科目核算。
  二、本科目应按照“职工工资”、“奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”等进行明细核算。
  会录应该为:
  每月计提:
  借:管理费用-工会经费
  贷:应付职工薪酬-工会经费
  实际缴拨:
  借:应付职工薪酬-工会经费
  贷:银行存款
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  2021-12-23 16:41 黄盛润 客户经理

  残疾人就业保障金 的会计分录如下：直接作凭证： 借：管理费用--残保金 贷： 银行存款 （或现金）
  工会经费也是如是
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  2021-12-23 16:12 赵飞虎 客户经理

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  在2013年新的小企业会计准则下，残保金应该计入管理费用科目
  平时不需计提，在实际缴纳时做为管理税金入管理费用科目核算
  可在管理费用科目下设置管理税金二级科目，再在管理税金科目下根据税费种类设置三级科目核算