其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:39 齐晓娜 客户经理

  答：
  可以这样结转，
  借：财务费用 30
  贷：本年利润 30
  则 填损益表时 财务费用 -30（因为是在贷方） 那么 净利润本期发生数=30 净利润本年累计数=-100+30=70
  ＊＾＿＾＊
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  2021-12-23 17:38 齐显尼 客户经理

  会计月末结转流程

  期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

  下面分别举例说明之：

  首先为了结出余额，如对存货 “ 产成品 ” 会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额；

  其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目；

  再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）等科目的发生额都要接转到本年利润科目；

  最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。

  另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。

  月末结转的分录

  1、结转本月领用的原辅材料 ,

  借 : 生产成本 ( 主要材料 )

  借 : 制造费用 ( 辅助材料 ) ,

  贷 : 原材料

  2、结转本月制造费用

  借 : 生产成本

  贷 : 制造费用

  3、结转本月完工产品成本

  借 : 库存商品

  贷 : 生产成本

  4、结转本月销售产品成本

  借 : 主营业务成本

  贷 : 库存商品

  5、结转损益 ( 收入 )

  借 : 主营业务收入

  借 : 其他业务收入

  贷 : 本年利润

  6、结转损益 ( 费用 )

  借 : 本年利润

  贷 : 主营业务成本

  贷 : 其他业务支出

  贷 : 管理费用

  贷 : 营业费用

  贷 : 财务费用等等

  7、“ 应交增值税 ” 和 “ 未交增值税 ” 都是 “ 应交税金 ” 科目下的二级科目。

  扩展资料：

  结转的目的大体由四个：

  一是为了结出本会计科目的余额；

  二是为了计算本报告期的成本；

  三是为了计算当期的损益和利润的实现情况。

  四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

  一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日的，预缴税款时

  借：应交税金 - 应交增值税（已交税金）

  贷：银行存款

  月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分

  借：应交税金 - 应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交增值税 - 未交增值税

  月末终了后 10 日内

  借：应交增值税 - 未交增值税

  贷：银行存款

  月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分

  借：应交增值税 - 未交增值税

  贷：应交税金 - 应交增值税（转出多交增值税）

  多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。

  二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果 “ 应交税金 - 应交增值税 ” 为借方余额就为 “ 留抵税金 ” 不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：

  借：应交税金 - 应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交增值税 - 未交增值税

  月末终了后 10 日内

  借：应交增值税 - 未交增值税

  贷：银行存款

  利润分配的帐务处理

  结转本年未分配的净利润：

  借：本年利润

  贷：利润分配 — 未分配利润   计提公积金和公益金（分别按 10% 和 5% 计提）

  借：利润分配 — 未分配利润

  贷：利润分配 — 提取盈余公积

  — 提取公益金

  同时结转盈余公积和公益金

  借：利润分配 — 提取盈余公积

  — 提取公益金

  贷：盈余公积金 

  公益金

  参考资料：

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  2021-12-23 17:26 窦连波 客户经理

  管理费用月末结转，只要把借方发生额全额结转到本年利润就可以了。一般除结转外，不会出现帐面贷方数。

  管理费用帐户如果在月末出现红字，可能是你本月有冲减的费用，月末结帐时借方金额抵减红字金额。

  1、结转时分录如下：

  借：本年利润

  贷:管理费用(红字)

  2、借方红字相当于管理费用贷方数，也可以做以下的分录：

  借：管理费用

  贷：本年利润

  管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

  所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

  扩展资料：
  

  会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

  在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

  简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。

  为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

  参考资料：
  

  
  

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  2021-12-23 17:20 齐晓彤 客户经理

  管理费用月末结转，只要把借方发生额全额结转到本年利润就可以了。一般除结转外，不会出现帐面贷方数。

  管理费用帐户如果在月末出现红字，可能是你本月有冲减的费用，月末结帐时借方金额抵减红字金额。

  结转时分录如下:

  借:本年利润

  贷:管理费用(红字)

  借方红字相当于管理费用贷方数，也可以做以下的分录：

  借:管理费用

  贷:本年利润

  扩展资料：

  管理费用项目：

  1、公司经费

  总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费。

  2、劳动保险费

  指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金。

  3、董事会会费

  是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

  4、其它费用

  企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。

  参考资料：

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  2021-12-23 16:48 齐新海 客户经理

  管理费用帐户如果在月末出现红字，可能是你本月有冲减的费用，月末结帐时借方金额抵减红字金额，如果还是借方红字。假如是借方红字300元)

  结转时分录如下:

  借:本年利润:300(红字)

  贷:管理费用300(红字)

  借方红字相当于管理费用贷方数，也可以这样做:

  借:管理费用300

  贷:本年利润300

  这样做管理费用帐户结转完后,也是平的.总言而之,怎么来的怎么回去,就行了。

  扩展资料：

  管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。
  

  管理费用发生时：

  借：管理费用—(明细科目)

  应交税费— 进项税(或有)

  贷：现金/银行存款/应付账款等

  借：管理费用—(明细科目)

  贷：应付职工薪酬—工资/福利费等

  管理费用月末结转时：

  借：本年利润

  贷：管理费用

  
  

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  2021-12-23 16:16 黄益溢 客户经理

  管理费用月末结转，只要把借方发生额全额结转到本年利润就可以了。一般除结转外，不会出现帐面贷方数。管理费用帐户如果在月末出现红字，可能是你本月有冲减的费用，月末结帐时借方金额抵减红字金额。

  一、月末结转分录:

  收入的结转 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入    贷:本年利润

  期间费用的结转 借:本年利润 贷:管理费用、营业费用、财务费用

  成本、支出的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

  税金的结转 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 所得税

  二、年末结转分录

  利润亏损结转 借:利润分配--未分配利润   贷:本年利润

  利润盈利的结转 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润

  管理费用贷方有数,月末如何结转?

  如果是手工记账的,很简单,就按借贷的差额结转,余额在借方的,贷记管理费用,余额在贷方的,借记管理费用.

  如果是使用软件记账的,存在软件取数问题,可能会有问题(结转后管理费用仍有余额),收到租金冲减管理费用时,分录要作一下变通.即:

  借:库存现金(正数)

  借:管理费用(负数)

  这样软件结转时就不会有管理费用余额

  扩展资料：

  管理费用处理方式

  1、直接支付费用

  属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。

  2、转账摊销费用

  属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。

  3、预付待摊费用

  预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。

  4、预提应付费用

  预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。

  参考资料：

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  2021-12-23 16:15 赵颖辉 客户经理

  俺来回答：
  一般损益类的支出项，贷方为结转。所以，无论费用借方还是贷方都有发生额，月末结转还是在贷方体现。
  借：本年利润
  贷：财务费用
  如财务费用余额为借方，那么上述分录中，财务费用数为正数（黑字）；
  如财务费用余额为贷方，那么上述分录中，财务费用数为负数（红字）。
  顺便说一句，按说损益类支出项，正常情况下，只有借方会有发生数，贷方除了结转这一笔数，结转前是不应该有发生数的。