其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:38 黄真强 客户经理

  你好，
  每月月初，先向社保局缴纳当月单位应交部分养老保险为2万元，个人部分养老保险为5000元（从个人工资中扣除），
  借：事业支出或经营支出——社保费（单位部分） 20000
  其他应收款——社保费（个人部分） 5000
  贷：银行存款 25000
  月底，计提职工工资，
  借：事业支出或经营支出——职工工资 100000
  贷：应付职工薪酬 100000
  发放工资，
  借：应付职工薪酬 100000
  贷：其他应收款——社保费（个人部分）5000
  库存现金或银行存款 95000
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  2021-12-23 17:26 黄盛润 客户经理

  一、例如：A公司本月共交纳社保60000元，其中单位负担40000元，个人负担20000元，交纳住房公积金40000元，其中单位负担20000元，个人负担20000元，本月工资总额300000元，职工应交纳个人所得税为20000元，实发工资为240000元。

  1、缴纳保险、公积金时：

  借：应付职工薪酬-社保 40000

  -公积金 20000

  其他应收款-社保 20000

  -公积金 20000

  贷：银行存款 100000

  借：管理费用、制造费用、生产成本 60000

  贷：应付职工薪酬-社保 40000

  -公积金 20000

  2、计提工资时：

  借：生产成本、制造费用、管理费用 300000

  贷：应付职工薪酬-工资 300000

  代扣社保、公积金、个税

  借：应付职工薪酬-工资 60000

  贷：其他应收款-社保 20000

  -公积金 20000

  应交税费-应交个人所得税 20000

  3、发放工资时：

  借：应付职工薪酬-工资 240000

  贷：银行存款 240000

  二、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

  （一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

  （二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

  （三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

  扩展资料：

  一、企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  二、计提比例:

  医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

  养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

  失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

  工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

  生育保险：见工伤保险即可。

  住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

  工会经费：2%

  职工教育经费：2.5%

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:19 齐文海 客户经理

  事业单位发放工资时，以前是不需计提，直接走事业支出和银行存款科目就发放了，现在相当于先通过应付职工薪酬科目计提一下，然后再发放，养老保险、公积金等缴纳跟着工资一起走，具体分录如下：
  
  工资分配时，借：事业支出-工资福利支出-基本工资
  事业支出-工资福利支出-津贴补贴
  事业支出-工资福利支出-社会保障费-养老保险
  事业支出-对个人和家庭补助支出-离退休工资及补贴
  事业支出-对个人和家庭补助支出-住房公积金
  贷：应付职工薪酬
  
  工资发放时，借：应付职工薪酬
  贷：零余额账户用款额度（财政零余额直接支付工资部分）
  银行存款
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  2021-12-23 17:02 黄益汉 客户经理

  事业单位不是你说的这样的。事业单位的社保也全部在“应付职工薪酬”账户归集和缴纳。
  计提工资时一并计算个人社保，并分别计入不同的明细科目。
  借：事业支出 等
  贷：应付职工薪酬—工资
  应付职工薪酬—养老 等
  应付职工薪酬—住房公积金
  只是个税代扣代交，在发放工资时处理
  借：应付职工薪酬—工资
  贷：库存现金 等 （实发数）
  应交税费—个人所得税 （代扣代交个税）
  缴纳社保时直接核销
  借：应付职工薪酬—养老 等
  应付职工薪酬—住房公积金
  贷：银行存款
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  2021-12-23 16:46 齐景娥 客户经理

  事业单位发放工资时，以前是不需计提，直接走事业支出和银行存款科目就发放了，现在相当于先通过应付职工薪酬科目计提一下，然后再发放，养老保险、公积金等缴纳跟着工资一起走，具体分录如下：

  工资分配时，借：事业支出-工资福利支出-基本工资

  事业支出-工资福利支出-津贴补贴

  事业支出-工资福利支出-社会保障费-养老保险

  事业支出-对个人和家庭补助支出-离退休工资及补贴

  事业支出-对个人和家庭补助支出-住房公积金

  贷：应付职工薪酬

  工资发放时，借：应付职工薪酬

  贷：零余额账户用款额度（财政零余额直接支付工资部分）

  扩展资料

  根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，职工薪酬包括：

  （1）职工工资、奖金、津贴和补贴；

  （2）职工福利费；

  （3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

  （4）住房公积金；

  （5）工会经费和职工教育经费；

  （6）非货币性福利；

  （7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

  （8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

  属于职工薪酬范围的工资在会计上有特别的规定，会计上所称的“工资总额”，是指国家统计局1989 年1号令《关于职工工资总额组成的规定》中明确的概念和标准，即“工资总额”包括六个部分：计时工资、计价工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

  企业应付职工的劳动报酬，在会计上应设置“应付工资”科目进行核算。需要说明的是，企业发生的和职工切身利益直接相关的医疗费用、福利补助费用等，不在“应付工资”核算，但它们也属于职工薪酬的范畴。

  参考资料：

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  2021-12-23 16:14 符胜忠 客户经理

  事业单位会计制度规定：
  2201应付职工薪酬
  一、本科目核算事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。包括基本工资、绩效工资、国家统一规定的津贴补贴、社会保险费、住房公积金等。
  二、本科目应当根据国家有关规定按照“工资(离退休费)”、“地方(部门)津贴补贴”、“其他个人收入”以及“社会保险费”、“住房公积金”等进行明细核算。
  三、应付职工薪酬的主要账务处理如下：
  (一)计算当期应付职工薪酬，借记“事业支出”、“经营支出”等科目，贷记本科目。
  (二)向职工支付工资、津贴补贴等薪酬，借记本科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
  (三)按税法规定代扣代缴个人所得税，借记本科目，贷记“应缴税费——应缴个人所得税”科目。
  (四)按照国家有关规定缴纳职工社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
  (五)从应付职工薪酬中支付其他款项，借记本科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
  四、本科目期末贷方余额，反映事业单位应付未付的职工薪酬。

  扩展阅读：

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  2021-12-23 16:14 连东英 客户经理

  《事业单位会计制度》设置了2201号科目“应付职工薪酬”核算事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。包括基本工资、绩效工资、国家统一规定的津贴补贴、社会保险费、住房公积金等。
  1、计算当期应付职工薪酬
  借：事业支出、经营支出等
  贷：应付职工薪酬——工资、津贴补贴
  ——社会保险费（单位）
  ——住房公积金等
  2、按税法规定代扣代缴个人所得税、代扣个人应负担的社会保险费
  借：应付职工薪酬——工资、津贴补贴
  贷：应缴税费——应缴个人所得税
  应付职工薪酬——社会保险费（个人）
  3、向职工支付工资、津贴补贴等薪酬
  借：应付职工薪酬——工资、津贴补贴（实发）
  贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款等
  4、按照国家有关规定缴纳职工社会保险费和住房公积金、代缴个人所得税
  借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）
  ——住房公积金
  应交税费——应交个人所得税
  贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款等

  扩展阅读：