其他回答(共7条)

• 

  2021-12-23 17:18 黄盛林 客户经理

  营业税属于主体税种，它是根据营业额依照营业税税率计算缴纳的；
  城建税、教育费附加、地方教育附加属于附加税
  城建税是按照增值税、消费税、营业税税额依照城建税税率计算缴纳的，城建税税率经营地点在城市的7%。在县城、建制镇的5%，不在上述地区的1%；
  教育费附加是按照增值税、消费税、营业税税额依照3%费率计算缴纳的；
  地方教育附加是按照增值税、消费税、营业税税额依照2%费率计算缴纳的。
  文化事业建设费是广告业和娱乐业纳税人，按照缴纳增值税的销售额和缴纳营业税的营业额依照3%费率计算缴纳的，不是广告业和娱乐业纳税人不需要缴纳。
  堤围费按照营业额的0.06%计算缴纳，是地税代征的政府性收费。
• 

  2021-12-23 17:01 齐斯琴 客户经理

  一、基本税种和税率：
  1、营业税按提供的服务收入5%缴纳；
  2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）
  3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳；
  4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳；
  5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳；
  6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
  7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
  8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
  9、车船使用税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
  10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）。
  11、发放工资奖金的扣缴个人所得税。
  除增值税与企业所得税（2002年1月1日以后办的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
  二、纳税申报期限
  1、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等次月10日内为限期缴纳期限；
  2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；
  3、房产税、城镇土地使用税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。
  4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；
  5、滞纳金按天加收万分之五；
  6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。
• 

  2021-12-23 16:46 黄睿多 客户经理

  工程款的3%缴纳营业税，营业税额的7%缴纳城建税，营业税额的3%缴纳教育附加费，工程款跟个人所得税没有直接关系，工资薪金超过3500元要交个人所得税。
• 

  2021-12-23 16:13 赵风莉 客户经理

  1、国税主要负责征收增值税、资源税、消费税、营业税和新建企业的企业所得税；
  2、企业的其他各个税费都由地税征收：营业税、个人所得税、城市建设维护税、印花税、房产税、土地使用税、契税、车船税、教育费附加、堤围费及文化建设费等。营业税国税地税都收。你最好要咨询一下当地的国税和地税局（所），进一步明确一下好吗？
  以上特此回答！
• 

  2021-12-23 16:13 齐晓彦 客户经理

  个体户一般为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定：
  一、查账征收的
  1、按营业收入交5%的营业税
  2、附加税费
  （1）城建税按缴纳的营业税的7%缴纳；
  （2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；
  （3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；
  （4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。
  二、个体工商户纳税标准
  1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
  2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
  3、缴纳2%的个人所得税。
  4、月收入在5000元以下的，免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
  三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。
  如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。
• 

  2021-12-23 15:55 齐新洲 客户经理

  我们公司交营业税，城建税，地方城建，教育费附加，堤围税和季度所得税 我请问下哪些是地税，哪些是国税？——全是地税的。
  
  现在，以缴纳营业税为主的企业，所得税也在地税缴纳。
• 

  2021-12-23 15:29 齐春春 客户经理

  广告业会计实务及相关税收
  一、
  会计账务的处理
  由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。
  1、收入的核算
  取得广告收入或代理广告收入时
  借：现金、银行存款、应收账款等
  贷：主营业务收入——广告收入
  取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）
  借：现金或银行存款等
  贷：主营业务收入——其他收入
  2、成本的核算
  因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时
  借：主营业务成本——广告成本
  贷：现金、银行存款、应付账款等
  因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时
  借：主营业务成本——其他服务成本
  贷：现金、银行存款、应付账款等
  3、费用的核算
  发生有关的费用时
  借：营业费用
  贷：现金、银行存款等
  4、相关税费的核算
  计提营业税时
  借：主营业务税金及附加
  贷：应交税金——应交营业税
  缴纳营业税时
  借：应交税金——应交营业税
  贷：现金或银行存款
  计提城建税时
  借：主营业务税金及附加
  贷：应交税金——应交城建税
  缴纳城建税时
  借：应交税金——应交城建税
  贷：现金或银行存款
  计提企业所得税时
  借：所得税
  贷：应交税金——应交企业所得税
  缴纳企业所得税时
  借：应交税金——应交企业所得税
  贷：现金或银行存款
  计提教育费附加时
  借：主营业务税金及附加
  贷：其他应交款——应交教育费附加
  缴纳教育费附加时
  借：其他应交款——应交教育费附加
  贷：现金或银行存款
  计提堤围费及文化建设费时
  借：营业费用——综合管理费
  贷：其他应交款——应交堤围费
  ——应交文化建设费
  缴纳堤围费及文化建设费时
  借：其他应交款——应交堤围费
  ——应交文化建设费
  贷：现金或银行存款
  计提个人所得税时
  借：其他应收款
  贷：应交税金——应交个人所得税
  缴纳个人所得税时
  借：应交税金——应交个人所得税
  贷：现金或银行存款
  二、
  相关税费的计算
  涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：
  1、有关概念
  收入总额
  =
  广告收入总额+其他收入
  广告收入总额
  =
  广告收入+代理广告收入
  广告收入净额
  =
  广告收入总额—代理广告成本
  收入净额
  =
  广告收入净额
  +
  其他收入
  2、营业税计算
  营业税
  =
  收入净额
  *
  5%
  3、企业所得税计算
  企业所得税
  =
  收入总额
  *
  核定的税率
  （以核定方式征收）
  或企业所得税
  =
  利润总额
  *
  25%
  （以查账方式征收）
  5、城建税及教育费附加计算
  城建税
  =
  营业税额
  *
  7%（比率按所在地区类别确定）
  教育费附加
  =
  营业税额
  *
  4%（比率按所在地区类别确定）
  6、堤围费计算
  堤围费
  =
  收入净额
  *
  1‰
  7、文化建设费计算
  文化建设费
  =
  广告收入净额
  *
  3%
  8、个人所得税计算
  个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算
  三、
  注意的问题
  除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。