其他回答(共7条)

• 

  2021-12-23 17:03 齐昆明 客户经理

  借款利息是指企业向银行或其他金融机构借入资金时发生的利息费用，或企业发行债券的利息费用等，利息收入应计处财务费用/利息收科目中的；因此收到的借款利息收入的会计分录为：

  借：银行存款
  

  贷：财务费用-利息收入（红字）

• 

  2021-12-23 16:49 黄盛洁 客户经理

  这得分几种情况：一、相互之间有业务往来，比如母公司销售商品给子公司，或子公司之间相互销售商品，这样的往来账款应通过应收账款、应付账款核算；
  二、相互之间没有业务往来，纯粹的转款（资金拆借），那就通过其他应收款、其他应付款核算；
  三、相互之间有业务往来，也有一些是纯粹的转款，那就得分别通过应收账款、应付账款和其他应收款、其他应付款核算了。
• 

  2021-12-23 16:41 龚峻梅 客户经理

  以子公司名义贷款，如果是按月付息的短期借款，则每月支付利息时，
  借：其他应收款--**公司 X元，贷：银行存款--**银行 X元，
  当季度收到母公司支付的利息时，
  借：银行存款--**银行X元 ，贷：其他应收款--**公司 X元
  以子公司名义贷款，如果是按季度付息的短期借款，则每月计提当月利息，借贷与上面一样，第三个月时你可以分开做凭证，也可以做多借多贷凭证。
• 

  2021-12-23 16:18 黄盛波 客户经理

  1、母公司汇钱给子公司，

  母公司分录：借：其他应收款

  贷：银行存款

  子公司分录：借：银行存款

  贷：其他应付款（短期借款）

  2、如果子公司员工的工资是母公司发的，子公司这边不要重新做一份工资表，只要通过往来科目核算就行，但个人所得税要据实扣缴。如：

  母公司分录：借：其他应收款--代发工资 3000

  贷：银行存款 3000

  子公司分录：

  借：应付工资 3000

  贷：其他应付款--母公司代垫工资 2885

  其他应付款--代扣代缴个人所得税 115

  扩展资料：

  母公司的财务处理：

  合并会计报表的编制把企业集团假设为单一的会计主体。

  传统上认为，合并会计报表主要是为现有的和潜在的母公司或控股公司(指有法定支配权，以下同)普通股股东编制的，强调母公司或控股公司的股东利益。

  合并资产负债表中的股东权益和合并损益表中的净收益仅指母公司或控股公司拥有和所得部分，而少数股权股东权益则被看成负债，当数股权所享有的净收益则被视作费用。合并会计报表不过是母公司会计报表的延伸和扩展。这就是母公司理论的主要观点。

  母公司理论是以法定控制为基础的，这通常是以持有多数股份和表决权(通常是50%以上)而取得的，但也可以通过使一家公司处于另一家公司的法定支配下的控制协议而实现。

  当一定公司处于另一家公司的法定支配下时，母公司或控股公司可以完全控制子公司的财务和经营决策。所以母公司理论与现行实务中的法规较协调，或者说，现行实务中有关合并报表的法规正体现母公司理论的主要思想。

  主要特征

  1、合并报表的目的和使用者。母公司理论认为，为了使母公司的所有者受益，合并报表应按母公司股东的观点来编制，合并报表是母公司会计报表的扩展。合并报表的主要使用者是母公司的股东和债权人。

  2、合并净收益。合并净收益是母公司所有者的净收益，子公司中少数股权股东所获得的净收益应排除在外。

  3、少数股权收益。少数股权的收益，从母公司股东观点看是一项费用，其计量是基于子公司的损益表帐面净收益乘以少数股权的比例而得出。把少数股权的收益看作一项费用不符合费用要素的定义，会计实务中，将少数股权的收益确定为合并净收益的一个扣除项目。

  4、少数股权权益。少数股权股东权益，从母公司股东观点看是一项负债，其计量是基于子公司资产负债表中所有总额乘以少数股权的比例而得出，将少数股权股东的权益作为一项负债不符合负债要素的定义，实务中将少数股权股东权益放在负债和所有者权益之间单独列示。

  5、子公司净资产的合并。在子公司净资产中，母公司所占有的部分按母公司为其所获权益而支付的价格被合并，少数股权所占有部分则按帐面价值被合并。

  参考资料来源：

  参考资料来源：

• 

  2021-12-23 15:54 赵顺达 客户经理

  子公司帮忙借款时：
  借：银行存款
  贷：其他应付款-子公司
  母公司转利息时，
  借：财务费用/在建工程
  贷：银行存款
  子公司收到借款时：
  借：银行存款
  贷：长/短期借款
  转给母公司时：
  借：其他应收款
  贷：银行存款
  收到母公司的利息
  借：银行存款
  贷：应付利息
  支付利息时
  借：应付利息
  贷：银行存款
• 

  2021-12-23 15:34 齐春春 客户经理

  您好，可以支付利息。
  1、母公司借子公司时：
  借：其他应收款
  贷：银行存款
  2、母公司计息时：
  借：应收利息
  贷：财务费用-利息收入
• 

  2021-12-23 15:25 龚峻梅 客户经理

  如果发票抬头开给了母公司，母公司就可以堂而皇之地作为管理费用入账（报销），但钱又从你们子公司出的，只能作为往来款处理了。
  借：其他应收款—母公司
  贷：库存现金 等
  将来母公司归还时，或向母公司上交利润时再核销
  借：银行存款
  贷：其他应收款—母公司
  或者
  借：利润分配—应付股利
  贷：其他应收款—母公司