其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:01 龙川凤 客户经理

  票据到期后，无力偿还时， 借: 应收账款 100205
  贷: 应收票据100205
  应收账款增加啊，那么应收票据减少。
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  2021-12-23 16:44 赵飞虹 客户经理

  出票日：5月1日 贴现日：8月1日 到期日：11月1日
  （1）票面利息＝30000×9%×（6/12）＝1350（元）
  到期值＝30000＋1350＝31350（元）
  【注意】到期值＝面值＋票面利息，如果是不带息票据，则到期值＝面值，无票面利息。
  （2）贴现期＝3个月（8月1日—11月1日）
  贴现利息＝31350×10%×（3/12）＝783.75（元）
  实际贴现所得（贴现净额）＝31350－783.75＝30566.25（元）
  （3）贴现：
  借：银行存款 30566.25【贴现净额】
  贷：应收票据 30000【面值】
  财务费用 566.25
  【注意】带息票据贴现的会计分录中，“财务费用”账户的金额不是贴现利息，有两种算法：
  ①根据借贷记账法的记账规则“有借必有贷，借贷必相等”，30566.25－30000＝566.25
  ②票面利息－贴现利息＝1350－783.75＝566.25
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  2021-12-23 16:13 龙层花 客户经理

  票据面额=10000元
  票据到期值=票据面额+票据利息
  =10000+10000*6%/2
  =10300(元)
  票据到期日=3月23日+6个月=9月23日
  票据贴现天数=30+30+31+31+23-1=144（天）（指票据贴现日至到期日之间的自然天数）
  贴现息=票据到期值*日贴现率*贴现天数
  =10300*（8%/360）*144
  =329.60（元）
  企业实际得到款项=票据到期值-贴现息
  =10300-329.60
  =9970.40（元）
  相关知识：
  贴现利息是持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现，银行同意给予现 款，但银行要根据贴现率和承兑汇票的剩余天数，计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项，这部分被从承兑汇票金额中扣收的金额就是贴现利息。
  实付贴现金额是指汇票金额（即贴现金额）减去应付贴现利息后的净额， 即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。
  按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数（自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数）和贴现率计算求得。
  贴现利息额＝贴现金额×贴现天数×日贴现率
  ＝票据到期值x贴现率x贴现天数/360
  （贴现率一般为年贴现率，换算成日贴现率，一年按360天计算，日贴现率=贴现率/360）
  贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1，
  （这里，贴现天数的计算，按自然日历天数计算，算头不算尾。例如5月14日-9月21日，自然日历天数为，5月算18天，6月算30天，7月算31天，8月算31天，9月算20天，即：贴现天数=18+30+31+31+21-1=130天）
  日贴现率＝月贴现率÷30
  ＝年贴现率 ÷360
  实际付款金额=票据到期值-贴现利息
  
  这里的票据到期值：对于不带息票据的票据到期值就是票据面额；对于带息票据的票据到期值就是票据面值加票据利息。
  贴现利率一般要比贷款利率低得多，而且贴现的办理手续比贷款简单，能满足企业资金急需时的融资要求，汇票也具有较高的流通性，银行也比较愿 意办理贴现业务。
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  2021-12-23 16:13 龚峰毅 客户经理

  商业承兑汇票的到期价值：10000*（1+10%/4）=10250元。
  票据到期日：11月1日，贴现期限：11（9月）+31（10月）=42天（算头不算尾）
  贴现息：12%/360*42*10250=143.50元，实得贴现金额：10250-143.50=10106.5元
  1，不带追索权：
  借：银行存款 10106.5
  财务费用 143.5
  贷：应收票据 10250
  2，带追索权：
  借：银行存款 10106.5
  财务费用 143.5
  贷：短期借款 10250
  票据到期正常付款未发生追索情形则：
  借：短期借款 10250
  贷：应收票据 10250
  反之则：
  借：应收账款 10250
  贷：应收票据 10250
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  2021-12-23 15:55 赵驻军 客户经理

  35000*(1+9%*4/12)=36050
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  2021-12-23 15:22 赵颐轩 客户经理

  来源：文档：应收票据贴现

  ①票据到期值＝票据面值×（1＋票据利息率×票据期限）（带息票据）

  ②贴现息＝票据到期值×贴现率×贴现期

  ③贴现额＝票据到期值－贴现息

  
  

  应收票据贴现的账务处理：

  • 贴现时

  借：银行存款（实际收到的金额）

  财务费用（贴现息）

  贷：应收票据（适用于满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情形，企业不附追索权）

  ★（Alt+41455）短期借款（适用于不满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情形，企业附追索权）

  
  

  • 如果承兑人未付款，则账务处理如下：

    借：短期借款

  贷：银行存款

  同时：

  借：应收账款

  贷：应收票据

  
  

  A公司2009年3月1日因销售产品，收到甲企业一张期限为6个月，年利率为9%，面值为10000元的商业承兑汇票。4月1日因公司急需资金，故将该票据向其开户银行贴现，贴现率为10%。

  
  

  1. 计算该票据的贴现利息、实际贴现所得。

     
     

  a.票据到期值=10000*（1+0.09*0.5)=10450元，票据期限为6个月

  b. 贴现期5个月（2009.4.1-2009.9.1）

  贴现息=10450*(0.1/360)*30*5=435.42元

  c.实际贴现所得（贴现额）=票据到期值-贴现利息=10450-435.42=10014.58元

  
  

  2.作出该票据贴现及到期时A企业相关的会计分录。

  A企业票据贴现时

  贴现时

  借：银行存款（实际收到的金额）10014.58元 

  财务费用（贴现息）435.42元

  贷： ★（Alt+41455）短期借款10450元

  
  

  如果承兑人未付款，则账务处理如下：

  借：短期借款    10450元

  贷：银行存款    10450元

  同时：

  借：应收账款    10450元

  贷：应收票据    10450元

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  2021-12-23 15:12 齐春春 客户经理

  你好，
  4月1日销售商品一批，开出增值税专用发票。收到一张当日签发承兑的面值451000利率6%，限期4个月的商业承兑汇票。
  借：应收票据 451000
  贷：主营业务收入385470.09 （451000/1.17）
  应交税金---应交增值税——销项税额 65530.01
  每月计提利息，451000*6%/12=2255
  借：应收利息 2255
  贷：财务费用 2255
  到期收回票款，451000+2255*4=460020
  借：银行存款 460020
  贷：应收票据 451000
  应收利息 9020
  到期票款无法兑付，
  借：应收账款 460020
  贷：应收票据 451000
  应收利息 9020