其他回答(共7条)

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  2021-12-23 16:12 符育明 客户经理

  1、将净利润调节为经营活动现金流量
  净利润 -73708.36
  加：计提的资产减值准备 0
  固定资产折旧 1229.23
  长期待摊费用摊销 0
  待摊费用减少（减：增加）-643.75
  预提费用增加（减：减少）0
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（减：收益） 0
  固定资产报废损失 0
  财务费用 ：-2421.52
  投资损失（减：收益） 0
  递延税款贷项（减：借项） 0
  存货的减少（减：增加） 0
  经营性应收项目的减少(减：增加) -993926.28
  经营性应付项目的增加(减：减少) 1618291.09
  其他
  经营活动产生的现金流量净额 548820.41
  注:
  经营性应收项目的减少(减：增加)=全部应收项目减少+预收项目增加
  经营性应付项目的增加(减：减少)= 全部应付项目减少+预付项目增加
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  2021-12-23 15:54 赵顺铃 客户经理

  1、将净利润调节为经营活动现金流量
  净利润 -73708.36
  加：计提的资产减值准备 0
  固定资产折旧 1229.23
  长期待摊费用摊销 0
  待摊费用减少（减：增加）-643.75
  预提费用增加（减：减少）0
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（减：收益） 0
  固定资产报废损失 0
  财务费用 ：-2421.52 ？？
  投资损失（减：收益） 0
  递延税款贷项（减：借项） 0
  存货的减少（减：增加） 0
  经营性应收项目的减少(减：增加) -993926.28
  经营性应付项目的增加(减：减少) 1618291.09
  其他
  经营活动产生的现金流量净额 548820.41
  特别注意:
  1、财务费用栏应填筹资及投资发发生的财务费用，日常营业产生的财务费用应除去，不知道你所提供的数据是否以除去？
  2、经营性应收项目的减少(减：增加)=全部应收项目减少+预收项目增加
  2、经营性应付项目的增加(减：减少)= 全部应付项目减少+预付项目增加
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  2021-12-23 15:35 黄皖疆 客户经理

  加上：不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目、与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目。
  

  减去：不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目、与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。

  现金流量管理中的现金，不是通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、价值变动风险很小的投资等。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

  企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。

  扩展资料：

  企业现金流量分类：

  在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。

  从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。

  一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金。

  各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异，在编制现金流量表时，应根据企业的实际情况，对现金流量进行合理的归类。由于金融保险企业比较特殊，本准则对金融保险企业经营活动的认定作了提示。

  投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。其中，长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。

  参考资料来源：百度百科—现金流量

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  2021-12-23 15:21 章要在 客户经理

  1、将净利润调节为经营活动现金流量
  净利润 ：-73708.36
  加：计提的资产减值准备 0
  固定资产折旧 1229.23
  长期待摊费用摊销 0
  待摊费用减少（减：增加） -643.75
  预提费用增加（减：减少） 0
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（减：收益）0
  固定资产报废损失 0
  财务费用 ：-2421.52
  投资损失（减：收益） 0
  递延税款贷项（减：借项） 0
  存货的减少（减：增加） 0
  经营性应收项目的减少(减：增加) -581476.32 +350.01-1074863.39 -13846.92
  经营性应付项目的增加(减：减少) 2706422.10-258331.16 +579.30
  其他 -154469.81
  经营活动产生的现金流量净额 576540.25
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  2021-12-23 15:13 龙小语 客户经理

  利息在现金流量表中归入投资产生的流量中，在经营产生的流量里剔除，应该这么理解吧。
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  2021-12-23 14:59 齐晓彦 客户经理

  补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”，实际上是以间接法编制的经营活动的现金流量。间接法是以净利润为出发点，通过对若干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的现金流量。其基本原理是：经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目-不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。对不影响经营活动现金流量但影响净利润的业务，一般应通过调整“损益类”账户的发生额确定，此类业务涉及的是“投资活动”和“筹资活动”两类业务。如无形资产摊销业务，应调整“管理资用——无形资产摊销”账户；对与净利润无关但影响经营活动现金流量的业务，应通过调整“经营性流动性类”账户本身的发生额确定。如收回客户前欠账款业务，应分析调整“应收账款”账户的发生额确定。具体项目内容说明如下： 
  （1）计提的资产减值准备项目 
  资产减值准备项目包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备和无形资产减值准备等。本期资产计提减值准备时，记入当期的利润表中的“损益类”项目。但实际上并未影响经营活动现金流量，因此，应在净利润的基础上进行调整，当计提资产减值准备时，应将其加回到净利润中，若恢复以前年度计提的减值准备，应从净利润中将其扣除。 
  （2）固定资产折旧 
  企业计提固定资产折旧时，有的计入管理费用等期间费用，有的计入制造费用。计入期间费用部分已列入了利润表，计入制造费用部分则可能通过销售成本列入利润表，也可能形成企业的存货。企业计提的固定资产折旧，并不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上将其全部加回。当计提的固定资产折旧费包含在存货中时，虽然未影响净利润，但是增加了存货，这里也将其加回，然后在“存货的减少（减：增加）项目中再将其相同净额扣除，形成自动平衡。 
  （3）无形资产摊销 
  无形资产摊销时，计入了管理费用，使本期净利润减少，应在净利润的基础上将其全部加回。 
  （4）长期待摊费用摊销 
  长期待摊费用摊销时，计入了管理费用或制造费用等。本项目的确定原理与固定资产折旧项目相同，应在净利润的基础上将其全部加回。 
  （5）待摊费用的减少（减：增加） 
  本项目反映由于经营活动影响的待摊费用的增减变化，待摊费用减少一般会增加费用，减少净利润，应在净利润的基础上加回；待摊费用增加一般会减少现金或存货等，应从净利润中扣除。但由于投资活动和筹资活动业务影响的待摊费用的增加或减少业务，则不应考虑，如由在建工程转入的待摊费用等。 
  （6）预提费用的增加（减：减少） 
  本项目反映由于经营活动影响的预提费用的增减变化，预提费用增加一般会增加费用，减少净利润，应在净利润的基础上加回；预提费用减少一般会减少现金或存货等，应从净利润中扣除。但由于投资活动和筹资活动业务影响的预提费用的增加或减少业务，则不应考虑，如预提短期借款利息等。 
  （7）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产业务，不会影响经营活动产生的现金流量的增减变化，若导致净利润和经营活动产生的现金流量净额不一致，一定是这种业务影响了净利润。因此，应在净利润的基础上加回或扣除。 
  （8）固定资产报废损失 
  固定资产报废损失计入了营业外支出，使净利润减少，但这部分损失并没有影响经营活动现金流量，所以应在调节净利润时加回。固定资产的盘盈和盘亏的处置，也会影响净利润，也应在净利润基础上加回。 
  （9）财务费用 
  企业发生的财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。对属于经营活动产生的财务费用，若既影响净利润又影响经营活动现金流量的业务，则不需进行调整；若影响净利润但不影响经营活动现金流量的业务，应通过调整经营性项目本身完成，如应收票据贴现业务，计入“财务费用”的金额应通过调整“经营性应收项目的减少（减：增加）“项目完成。对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用，只影响净利润，但不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上进行调整。也就是说，与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑。 
  （10）投资损失（减：收益） 
  投资收益是因为投资活动所引起的，与经营活动无关。也就是说，该项目影响净利润的变化但不会影响经营活动现金流量。若为投资收益，调节净利润时应减去；若为投资损失，调节净利润时应加回。本项目不考虑投资计提减值准备影响的净利润。 
  
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  2021-12-23 14:36 黄盛林 客户经理

  对于将净利润调节为经营活动现金净流量的这一过程，是有其内在的理论科学基础的。说得直白一些，其实就是数学等式左右移项的结果。
  现金净流量 = 经营活动现金净流量 + 投资活动现金净流量 + 筹资活动现金净流量
  按照现金净流量分类构成的这一思路，净利利润也可如此分类，即：
  净利润 = 经营活动净利润 + 投资活动净利润 + 筹资活动净利润
  （当然，筹资活动净利润一般情况下较小，甚至为零）
  由于现金净流量是以收付实现制为基础，而净利润是以权责发生制为基础，因此：
  经营活动现金净流量 = 经营活动净利润 + 本期未确认收入而本期已收到的现金 - 本期已确认收入而本期未收到的现金 + 本期已确认费用而本期未支付的现金 - 本期未确认费用而本期已支付的现金
  （这一等式中右边的后四项的调节过程，类似于银行存款余额调节的过程）
  由此：
  经营活动现金净流量 = 净利润 - 投资活动净利润 - 筹资活动净利润 + 本期未确认收入而本期已收到的现金 - 本期已确认收入而本期未收到的现金 + 本期已确认费用而本期未支付的现金 - 本期未确认费用而本期已支付的现金
  将上述公式按照报表项目进行适当的分类，也就得到了现金流量表中将净利润调节为经营活动现金净流量的这一附表附注表式。
  经营性应收项目的减少项目反映企业本期经营性应付项目（包括应收帐款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等）的减少
  经营性应收项目的减少（减：增加）
  ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额