其他回答(共7条)

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  2021-12-23 16:07 齐晓姝 客户经理

  工资收入和劳务报酬是不同类型收入，不能合并计算个人所得税，需要分别计算：
  1、工资收入应纳所得税
  若不考虑社保公积金
  （8000-3500）*10%-105=345元
  若考虑社保公积金，则应再减去此两项
  （8000-3500-社保公积金）*税率-扣除数=？ （具体税率和速算扣除数请百度个人所得税税率表）
  2、劳务报酬收入应纳所得税
  80000*(1-20%)*40%-7000=18600
  1+2合计即为本人当月应纳税额
  请采纳！
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  2021-12-23 15:56 黄白燕 客户经理

  8000元的劳务报酬应预扣预交个人所得税：8000*（1-20%）*20%=1280元。
  扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：
  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
  减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
  应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
  劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。
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  2021-12-23 15:36 齐明松 客户经理

  8000*(1-20%)*20%=1280
  
  对于劳务收入小于4000元/次的，扣除800元；对于劳务收入大于4000元/次的，扣除20%；
  扣除后金额在2万元以下的，以“扣除后金额*20%”代扣代交个人所得税；
  扣除后金额在2万至5万元之间的，以“扣除后金额*30%-2000”代扣代交个人所得税；
  扣除后金额在5万元以上的，以“扣除后金额*40%-7000”代扣代交个人所得税。
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  2021-12-23 15:21 齐晓峰 客户经理

  费用扣除：每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。
  属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳所得额；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。此外，获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，除另有规定者外，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除。
  如果纳税人的每次应税劳务报酬所得超过20000元，应实行加成征税，其应纳税总额应依据相应税率和速算扣除数计算。计算公式为：
  应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
  税率表：
  每次应纳税所得额 税率 速算扣除数
  不超过20000元的部分 20% 0
  超过20000元至50000元 30% 2000
  超过50000元的部分 40% 7000
  8000*20%=1600
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  2021-12-23 15:08 齐晓姝 客户经理

  八千元的工资，先缴纳五险一金，然后再交税，先费后税。
  五险一金的缴纳，要涉及缴费基数和扣缴比例，由于各地区各用人单位的区别，因此，缴纳比例和金额是不同的，以北京地区为例：
  养老：8%；基本医疗保险：2%+大额医疗保险3元；失业：0.2%；公积金：12%。
  计算公式为(8%+2%+0.2%+0+0+12%)+3=1779元，剩余为6221元。
  接下来再交税。
  6221元，减去个税基数3500元，余2721元为应纳税所得额，乘以纳税二级即10%。减去速算扣除数105，纳税率为167.1元，
  余下的6053.9元即为实际工资。
  实际扣除五险一金费用为1779元，交税为167.1元。
  法律链接：《个人所得税法》第三条　个人所得税的税率：
  一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。
  二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
  三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
  四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
  五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
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  2021-12-23 14:57 齐晓威 客户经理

  应纳税额=80000×（1-20%）×适用税率-速算扣除数=64000×40％-速算扣除数=25600-7000=18600元。
  劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
  例如：歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。
  应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数
  =40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）
  对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的，加征十成。
  例如：王某一次取得劳务报酬收入5万元，需扣除20%的费用。其应缴纳的个人所得税为：
  =50000×（1-20%）=40000元
  =40000×30%（30%的税率为20000对应的20%的税率加征五成为30%）-2000=10000（元）
  劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务（佣金）、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
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  2021-12-23 14:25 符胜忠 客户经理

  据了解，在缴税的流程上，劳务报酬所得与工资薪金所得大体相同，分为两个步骤。

  第一步：单位代扣代缴

  相关单位在向纳税人支付劳务费时会先进行税款的预扣预缴；

  劳务报酬的扣税标准为：所得以收入减除费用后的余额为收入额。

  减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

  应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额，适用20%至40%的超额累进预扣率。

  计算方法简单来说，就是：

  （1）劳务报酬-费用=收入额（预扣预缴应纳税所得额），而费用的多少取决于劳务报酬是否在4000元之上，决定是800元，还是收入的20%。按这个方法计算出的收入额，再对照“个人所得税预扣率表二”进行税额的计算。

  （2）应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

  一次性劳务收入3000元（小于4000元），预扣预缴应纳税所得额=3000-800=2400元，属于“不超过20000元”档，应预扣预缴税额=2400×20%-0=480元。

  一次性劳务收入10000元（大于4000元），预扣预缴应纳税所得额=10000×80%=8000元，属于“不超过20000元”档，应预扣预缴税额=8000×20%-0=1600元。

  一次性劳务收入50000元（大于4000元），预扣预缴应纳税所得额=50000×80%=40000元，属于“超过20000元至50000元”档，应预扣预缴税额=40000×30%-2000=10000元。

  一次性劳务收入100000元（大于4000元），预扣预缴应纳税所得额=100000×80%=80000元，属于“超过50000元的部分”档，应预扣预缴税额=80000×40%-7000=25000元。

  第二步：年度末汇算清缴

  51个税管家提醒，劳务报酬所得作为综合所得之一，在年度末进行汇算清缴，税款多退少补。

  注意，按照以上“第一步”计算的个税，并不一定是纳税人最终应当缴纳的税款，而是在获得收入的时候，由支付该项收入的单位进行代扣代缴的金额。

  最终全年要缴纳多少个税，由居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，依法计算工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费四项所得的收入额，并入年度总和所得计算应纳税款，税款多退少补。

  居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。