其他回答(共4条)

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  2021-12-23 14:32 黄皖生 客户经理

  1、所得税是按季预缴，按年来汇缴清算，所以并不是结帐后就来计算本期应交的所得税，\r\n2、计提所得税是在每个季度末，按本季度需要缴纳的所得税来计提，会计分录为：\r\n　A、计提时：\r\n　借：所得税费用\r\n贷：应交税费—应交企业所得税\r\n　B、月末结转损益(月末会自动结转所有的损益）\r\n　借：本年利润\r\n　贷：所得税费用\r\n　C、次月缴纳时\r\n　借：应交税费—应交企业所得税\r\n贷：银行存款\r\n3、从上面的会计分录可以看出。所得税的计算（计提）是在未结转之前做），并不是在结帐后再来做
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  2021-12-23 14:12 黄登盛 客户经理

  楼主您好 ~
  （500-15-300）*0.25=46.25
  国债利息收入免交所得税，可以税前扣除。
  业务招待费需按照税法规定进行扣除。
  所以得出上述结论。
  希望能帮到您~
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  2021-12-23 14:00 齐新海 客户经理

  给你个例题，你看下就会了。甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
  要求：
  (1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。
  (2)计算甲公司2010年度应交所得税额。
  (3)编制甲公司应交所得税的会计分录。
  (4)计算甲公司2010年度实现的净利润。
  (5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
  (1)甲企业2010年度应纳税所得额=210-70 20=160(万元)(按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有20万元为 税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增)。 (2)甲企业2010年度应交所得税额=160?25%=40(万元)(3)借：所得税费用40　递延所得税资产10　贷：应交税费——应交所得税40　递延所得税负债10(4)甲企业2010年的净利润=210-40=170(万元)(5)结转所得税费用 借：本年利润40贷：所得税费用40
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  2021-12-23 13:58 黄盛波 客户经理

  是　B、240
  该企业2012年净利润为（240）万元
  因为国债利息收入不需要征税，所以应纳税总额是300。
  应纳所得税额=300*25%=75万元
  该企业2012年净利润为：315-75=240万元。