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  2021-12-23 14:12 连伟智 客户经理

  纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但不少财务人员并不能对年终奖进行正确计算，造成多缴或者少缴税款，给企业带来税务风险。企业财务人员在计算员工全年一次性奖金的个税时，应区别以下几种情况：
  
  　当月工资薪金高于税法规定的费用扣除数
  如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，当月取得的全年一次性奖金的个税适用公式为：
  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中，税率按全年一次性奖金除以12个月所对应的应纳税所得额所适用的税率来确定。
  【案例1】张华在振邦公司取得全年一次性奖金为24
  000元，当月工资薪金收入为3 600元。全年一次性奖金除以12个月后的商数为2 000元(24
  000÷12)，适用税率为10%，速算扣除数为105元，应纳税额=24 000×10%-105=2 295(元)。
  当月工资低于税法规定的费用扣除额
  如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
  【案例2】
  张华在振邦公司取得全年一次性奖金为24 000元，当月工资薪金收入为3 100元，费用扣除额为3
  500元。
  第一，在确定应纳税所得额后，确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。12个月平均应纳税所得额为：[24 000-(3 500-3
  100)]÷12=1 967元。适用税率为10%，速算扣除数为105元。
  第二，计算应纳税额，应纳税额=[24 000-(3 500-3
  100)]×10%-105=2
  255(元)
  需要注意的是，采用上述计税办法，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税，即维持现有的征税办法。
  一次性奖金不包含个税的净额
  如果涉及一次性奖金为不包含个人所得税的净额时，必须按如下方法处理：
  (1)当个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额时，个人所得税的计算如下：
  第一步：找出适用的税率与速算扣除数。
  按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率和速算扣除数A。
  第二步：将不含税所得换算为含税所得。
  含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率)
  第三步：计算应缴个人所得税税款。
  按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率和速算扣除数B。
  应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数B。
  【案例3】
  小刘在振华公司取得不含税全年一次性奖金为24 000元，小刘当月工资薪金收入为3 600元。
  第一，将不含税全年一次性奖金换算成含税奖金，即以24
  000元除以12个月后的2 000元为商数，不含税所得的税率10%，速算扣除数105，换算成含税的全年一次性奖金为[(24
  000-105)÷(1-10%)]=26 550元。
  第二，确定含税全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数，即将含税的全年一次性奖金除以12个月后的2
  212.5元(26 550÷12)为商数，确定适用税率为10%，速算扣除数为105元。
  第三，计算应纳税额，应纳税额=26 550×10%-105=2
  550(元)
  (2)当个人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得低于规定费用扣除额时，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述办法处理。
  【案例4】
  小刘在振华公司取得不含税全年一次性奖金为24 000元，当月工资薪金收入3 100元，税法规定的费用扣除额为3
  500元。
  第一，将不含税全年一次性奖金换算成含税奖金，即以24
  000元减去当月工资薪金所得与费用扣除额的差额400元，不含税所得的税率10%，速算扣除数105，换算成含税的全年一次性奖金为：[(24
  000-400)-105]÷(1-10%)=26
  106(元)。
  第二，确定含税全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数，即将含税的全年一次性奖金除以12个月后的2 175.5元(26
  106÷12)为商数，确定适用税率为10%，速算扣除数为105元。
  第三，计算应纳税额，应纳税额=26 106×10%-105=2
  505.6(元)。
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  2021-12-23 14:04 齐明松 客户经理

  咨询热线　ZI XUN RE XIAN
  您好，我与公司解除合同，公司支付给我一次性补偿5万元，其个人所得税如何计算缴纳？
  专业解答
  您好，根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》的规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，具体办法见《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)。
  同时，个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
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  2021-12-23 14:00 黄相柏 客户经理

  我得了一笔奖金，要交税吗？如果要的话，这笔奖金的个人所得税该怎么计算？有没有合理节税的办法？

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  2021-12-23 13:52 贾麒麟 客户经理

  我得了一笔奖金，要交税吗？如果要的话，这笔奖金的个人所得税该怎么计算？有没有合理节税的办法？

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  2021-12-23 13:50 齐敦禹 客户经理

  全年一次性奖金怎么算？

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  2021-12-23 13:44 齐明松 客户经理

  根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
  计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
  自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
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  2021-12-23 13:35 齐显尼 客户经理

  根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条规定：

  个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

  51个税管家提醒：超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

  此外，个人解除劳动合同取得的经济补偿金也有税收优惠政策。

  个人按国家或地方政府法规比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金（以下简称四金）在计税时应予以扣除。此处所称应予扣除的实际缴纳的四金，是指个人在取得一次性经济补偿金时，按国家或地方政府法规比例实际缴纳的四金，在计税时应据实扣除。个人在取得一次性经济补偿金时未实际缴纳的四金以及以后实际缴纳的四金，不得在计算一次性经济补偿金应纳的个人所得税时扣除。