其他回答(共7条)

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  2021-10-17 17:28 齐新海 客户经理

  1、一般说来计提和实际发放数在平常月份有差额是正常的，因为到年末要进行所得税汇总清算的，到那时在统一的调整，因为有个计税工资的问题，如果超过计税工资要进行所得税纳税调整的。
  2、所以你对存在的差额不用调整，另外你可以把这个余额挂在应付工资科目中，至下个月你可以把这个差额保进去，即少提点不就完了吗？
  特此回答！
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  2021-10-17 17:22 赵顺贵 客户经理

  计提工资：
  借：管理费用 150
  贷：应付职工薪酬 100
  其他应付款——五险一金等 50（公司）
  发工资时：
  借：应付职工薪酬 100
  贷：银行存款 85
  其他应付款——社保等 10（个人）
  应交税费——个税 5
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  2021-10-17 17:19 齐显尼 客户经理

  发工资时：借：应付工资
  贷：其他应付款--社保金（代扣个人的四金部分）
  应交税金--个人所得税
  银行存款或现金
  提取时： 借：费用（管理费用、营业费用）
  贷：应付工资
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  2021-10-17 17:16 梅金莉 客户经理

  好象有点问题，单位承担的社保部分没有计提进去吧，还是在缴交时支接列支了？
  正常是上上月计提公司缴交部分XXXX计入应付职工薪酬：
  借：管理费用等相关科目 XXXX
  ……
  贷：应付职工薪酬-社会保险费 XXXX
  ……
  
  本月缴交社保费时，把个人承担部分计入其他应收款：
  借：应付职工薪酬-社会保险费 XXXX
  其他应收款-社会保险费 7200
  贷：银行存款 XXXX+7200
  
  于是有了本月计提：
  借：管理费用（或销售费用等相关科目） 80000+XXXX
  贷：应付职工薪酬 -工资,奖金,津贴,补贴 72530
  其他应收款-社会保险费 7200
  应交税费-应交个人所得税 270
  应付职工薪酬-社会保险费 XXXX
  
  下月发放工资时：
  借：应付职工薪酬-工资,奖金,津贴,补贴 72530
  贷：银行存款（或现金） 72530
  
  下月缴纳个人所得税时：
  借：应交税费-应交个人所得税 270
  贷：银行存款 270
  
  下月缴纳社保时：
  借： 应付职工薪酬-社会保险费 XXXX
  其他应收款-社会保险费 7200
  贷：银行存款 XXXX+7200
  
  个人观点，仅供参考。
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  2021-10-17 17:13 辛培军 客户经理

  其实就是作出相关的会计分录就行了： 1.当月月末计提工资借：**费用贷：应付职工薪酬--应付工资2.计提社保（企业部分）借：**费用贷：应付职工薪酬--社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬--工资贷：应付职工薪酬--社保（个人部分）贷：应交税费--应交个人所得税贷：现金/银行4.上交社保借：应付职工薪酬--社保贷：银行存款5.上交个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款
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  2021-10-17 17:10 齐智娟 客户经理

  一、2月未发工资，3月补发，个税怎么扣？
  （一）这个问题的关键点在于：
  1、向个人支付应税款项的当月依法代扣，次月申报代缴。
  2、如果当月没有发放工资薪金，需要做零申报（数据信息为零）——不能不申报，也不能按计提数申报。
  3、如果多月工资合并发放，必须合并在发放当月计税并代扣代缴。
  （二）实际处理：
  1、如果2月份没有实际发放工资，那2月所属期的个人所得税扣缴就进行零申报处理。2月、3月工资合并在3月发放，合并代扣，税款算3月所属期，在4月申报期内申报。
  2、具体操作：登录自然人电子税务局（扣缴端），选择2月所属期正常工资薪金所得，直接生成零工资记录即可申报。
  （三）月预扣预缴时多交税怎么处理？
  1、按月预扣预缴时可能会存在多交税的情况：2019年1月1日新个人所得税法实施之后，工资薪金属于综合所得的一部分，我们改为按年计算，按月预扣预缴。
  （1）按月计税的情况下，如果多月工资合并发放，在发放当月计税并代扣代缴，减除费用只能用一次，未发放工资那个月的费用减除数就浪费了。所以可能存在多交税的情况。
  举个例子：
  比如小李在单位拿工资（不考虑社保等），2020年1月应发放工资5000元因疫情影响未实际发放，2月应发放工资5000元，1月、2月的工资全并在3月发放，那么三月申报个税：
  应纳个税=(5000+5000-5000)*3%=150元
  可以看出，如果是补发工资，那么应发那个月的扣除就浪费掉了。
  （2）在年度汇算清缴的时候，以全年的收入计算（假定不考虑社保，也没有其他收入，没有附加），那么小李应申报个税：
  应纳个税=5000*12-5000*12=0元
  全年应退个税=150元
  在年度汇算清缴的时，2月实际申报的个税可申请退还，全年计算并不存在多缴纳个税的问题；
  （3）所以，这就是新个人所得税法按年计税的好处，可以用够用足减除费用和各种扣除项，不至于因为纳税人月度之间收入的不均衡导致多交税。
  不过呢，目前这种未用完的扣除费用不能跨年结转继续用。当然已经完全可以避免同一年度累发工资个税负担加重的问题了。
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  2021-10-17 17:07 辛培剐 客户经理

  计提
  借：管理费用－工资、社保
  销售费用
  生产成本
  贷：应付职工薪酬－工资、社保
  扣除社保、个所税
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费－个所税
  其他应交款－养老等等（个人承担部分）
  缴纳个所税、社保
  借：应付职工薪酬
  其他应交款－养老等等
  应交税费－个所税
  贷：银行存款
  发放工资
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款（现金）