其他回答(共7条)

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  2021-10-17 14:23 黄相杰 客户经理

  一、有关银行代扣税费的账务处理。
  1、根据税务部门的要求，开设专用存款账户，存入资金备用时
  借：银行存款——专用存款户（纳税用）
  贷：银行存款（基本户）
  2、收到银行代扣代缴税款凭证时，
  借：应交税费
  贷：银行存款
  二、说明
  1、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。其中，”专用存款账户“是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
  2、税务部门可采用”委托收款“方式通过银行代收税款。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后办理付款。企业凭银行已经扣税的通知做银行存款减少的账务处理。
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  2021-10-17 14:20 边博洋 客户经理

  银行扣缴个税时

  借：应交税费-应交个人所得税

  贷：银行存款

  应交税费核算规定如下:

  ①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

  ②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

  借：管理费用

  贷：应交税费-

  扩展资料：
  

  征收管理

  中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

  个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

  个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

  1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

  2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

  3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

  参考资料来源：

  参考资料来源：

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  2021-10-17 14:17 辛培剐 客户经理

  存款1000元时：
  借：银行存款-XX银行（你的代扣税银行）1 000
  贷：银行存款/现金 1 000
  收到银行代扣代缴税款回执时，例如税款增值税17元：
  借：应缴税费-应交增值税 17
  贷：银行存款-XX银行（你的代扣税银行）17
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  2021-10-17 14:14 龚宇飞 客户经理

  应交的税费需要上月计提，本月缴纳
  借：应交税费（各项目）
  贷：银行存款
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  2021-10-17 14:08 米增强 客户经理

  1、缴纳上月的增值税，会计分录：
  
  借：应交增值税、应交税费、已交税金，贷：银行存款。
  
  2、缴纳上月的地方税费，城建税、印花税、教育费附加等，会计分录：
  
  借：应交税费、应交城建税；
  
  应交税费、应交印花税；
  
  应交税费、应交教育费附加；
  
  应交税费、应交地方教育费附加；
  
  应交税费、水利建设基金；
  
  贷：银行存款。
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  2021-10-17 14:05 黄盛杨 客户经理

  1.缴纳上月所得税会计分录
  借:应交税金--企业所得税
  贷:银行存款--XXX银行（只能为“基本账户”银行，以下同）
  2.缴纳上月增值税会计分录
  借:应交税金--未交增值税
  贷:银行存款--XXX银行
  如果是本月的增值税则；
  借:应交税金--应交增值税（已交增值税）
  贷:银行存款--XXX银行
  3.缴纳城市维护建设税和教育费附加
  借:应交税金--城建税
  其他应交款--教育附加
  贷:银行存款--XXX银行
  4.交纳上月基本养老保险费和失业保险费（根据权责发生制原则，一般上月已预提）
  上月计提时：分录如下
  A、借：管理费用--社会保险费
  贷：应付职工薪酬--社会保险费 （公司部分与个人部分之和）
  根据新的会计准则要求，与职工有关的支出应通过“应付职工薪酬”科目核算
  企业从应付职工薪酬中扣还各种款项时（代垫家属药费、个人所得税等、社会保险个人部分时）
  B、借：应付职工薪酬--社保费（个人部分） B、借：应付职工薪酬--社保费（公司、个人部分和）
  贷：其它应交款--社会保险费 （为个人部分） 贷：其它应交款--社会保险费
  应交税费--应交个人所得税 应交税费--应交个人所得税
  本月缴交纳上月保险费时
  C、借：应付职工薪酬--社会保险费 C、 借：其它应交款--社会保险费
  其它应交款--社会保险费 贷：银行存款--XXX银行
  贷：银行存款--XXX银行
  5.缴纳上月职工个人所得税会计分录
  借:应交税金--应交个人所得税
  贷:银行存款--XXX银行
  另外，在规定的纳税期内，银行是无权也不会给你交税的，一般缴税、交纳各种款项时，都要有公司开具转账单，银行方才付款(除非税务局对你采用税收强制执行措施）。
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  2021-10-17 14:02 齐昆明 客户经理

  缴纳上月税费会计分录如下：
  计提时：
  借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
  贷：应交税费-未交增值税
  下月缴纳时：
  借：应交税费-未交增值税
  贷：银行存款
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