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  2021-10-16 11:42 黎琼锋 客户经理

  会计基本流程
  现金流水账这一块是出纳负责的..
  ,而现金日记账应该由会计的凭证过账后的结果..
  会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。
  我还是画一张流程图给你们看吧：
  1、给原始凭证分类；
  ↓
  2、填制会计凭证；
  ↓
  3、登记会计账簿
  ↓
  4、记账凭证汇总
  ↓
  5、记总账
  ↓
  6、对账结账
  ↓
  7、编制会计报表
  下面我按顺序讲啊：
  1、给原始凭证分类
  首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
  你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：
  1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；
  2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；
  3）、是否有开发票单位的签章；
  4）、是否有相关人员的签名。
  我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。
  如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。
  白条子指的是什么呢？
  就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”
  你可以会问了：税务管那么宽啊？
  你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。
  这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。
  会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。
  这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。
  2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。
  我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。
  记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。
  3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
  先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。
  账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。
  记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。
  记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。
  4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。
  汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
  要是不相等说明你做错了。
  你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。
  你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀？
  就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？
  学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用。
  5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。
  登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。
  还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。
  顺便说一下总账和明细账的关系。
  它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
  到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。
  6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
  结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。
  7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。
  就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。
  整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情
  会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
  首先来了解财务流程是非常有必要的。
  一、大致环节：
  1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
  2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
  3、根据记账凭证登记明细分类账。
  4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
  5、根据科目汇总表登记总账。
  6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
  如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
  二、具体内容：
  1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
  2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
  3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
  第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
  转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.
  计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.
  借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
  4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付
  票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总
  账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管
  理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润
  表。
  （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份
  表格上面会有具体的数字）
  5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
  6、注意问题：
  a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
  b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
  三、报表问题：
  企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
  其他答案
  账簿记录金额错误,都可以采用划线更正法
  不是都，
  如果你的记账，那么你肯定要重开记账凭证，那同时你的账薄记录就得根据你处理凭证的方式而不同处理
  比如凭证有错，用红字冲销;那么你的账薄记录就得同样采用红字
  如果把凭证作废重开，那账薄记录就可以采用上面两种方式
  会计的工作流程：审核原始凭证—填制记帐凭证—登记明细帐册—汇总记帐凭证—登记总帐—结帐—填制会计报表—编写财务数据分析
  会计工作内容归纳
  1.纳税申报，日常账务处理工作
  2.负责编制财务报表、并按要求进行财务资料整理、分析；
  3.负责往来帐管理；
  4.负责凭证审核、记帐；
  5.协助担负财务管理工作；
  6.帐务、结算及会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐；
  7.公司固定资产的财务管理；
  8.公司税金的计算、申报、解缴及公司税收的整体筹划与管理
  9.负责各项会计核算工作的组织、分配、管理与实施；
  10.完善会计核算的各项规章制度、会计表单；
  11.审核、合并公司财务报表，确保其准确性；
  12.检查、监督各项账务处理方法的实施情况，确保及时准确完成账务工作；
  13.协助完成内外部各类审计工作；
  14.上级领导安排的其他工作。
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  2021-10-16 11:39 黄盛杨 客户经理

  1. 清点现金或核对银行存款，金额无误后放入保险柜，并开始进行账务处理；

  2. 核销，如果有系统进行借款，那么就在系统进行核销，根据本单位的核销方式处理；

  3. 如果出纳需要制作，分录为：

  借：库存现金/银行存款

  贷：其他应收款--xx（职工名字）

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  2021-10-16 11:33 车广侠 客户经理

  收到个人借款时，作如下会计处理：

  借：银行存款(现金)

  贷：其他应付款—xx个人借款

  归还借款时，作如下会计处理：

  借：其他应付款—xx个人借款

  贷：银行存款(现金)

  企业向借款人支付利息时，作如下会计处理：

  借：财务费用—借款利息

  贷：银行存款(现金)

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  2021-10-16 11:30 齐敬甲 客户经理

  出纳的工作流程如下：
  一、办理银行存款和现金领取。
  二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
  三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
  四、负责报销差旅费的工作。
  1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
  2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，由出纳给予报销。
  五、员工工资的发放。
  出纳工作细则：
  工作事项及审验等程序
  失误防范及纠正程序
  现金收付
  1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。
  2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。
  3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。
  4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
  5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。
  6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
  银行账处理
  1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
  2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。
  3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
  4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。
  报销审核
  1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。
  2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。
  3、正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。
  4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。
  5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。
  6、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
  7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。
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  2021-10-16 11:27 赵风莉 客户经理

  一、会计做帐流程，会计做帐技巧，会计做帐程序，会计做帐软件，会计做帐实例，会计做帐视频教程，会计做帐视频，会计做帐培训，商业会计做帐流程，会计做帐教程。

  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

  3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

  4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

  5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

  6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

  二、购进办公设备的计量可以按照购货时的计量单位进行计量，一般为发票上的计量单位，并对不同规格的办公设备，分别计量。

  如果根据企业管理需要（比如日常领用需要），需要以不同与购货时的计量单位进行计量的（如用个数单位取代原重量单位），也可以使用该计量单位进行计量。但是，在入库时，必须对入库的办公设备，按照新的计量单位进行仔细的清点，并据以入帐。

  需要注意的是，这时的单位成本已不再是原有的单位成本了，而是换成了新的计量单位下的单位成本了，需要重新计算确定。

  扩展资料：

  出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。

  在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的收款凭证金额－未记账的付款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。

  在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

  现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

  由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

  参考资料来源：

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  2021-10-16 11:24 龚宇飞 客户经理

  出纳的工作：
  一、办理银行存款和现金领取。
  二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
  三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
  四、负责报销差旅费的工作。
  1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
  2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
  五、员工工资的发放。
  出纳工作细则：
  工作事项及审验等程序
  失误防范及纠正程序
  现金收付
  1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
  若收到假币予以没收，由责任人负责。
  2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
  多付或少付金额，由责任人负责。
  3、把每日收到的现金送到银行。
  不得“坐支”。
  4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
  做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
  5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
  特殊情况需审批。
  6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
  若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
  银行账处理
  1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
  2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
  每日下班之前填制结报单。
  3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
  4、公司账务章平时由出纳保管。
  每日下班后账务章交总经理处。
  报销审核
  1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
  若无，应补。
  2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
  若有，问明原因或不予报销。
  3、正规发票是否与收据混贴。
  若有，应分开贴。
  4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
  若超过，应重填。
  5、大、小金额是否相符。
  若不相符，应更正重填。
  6、报销内容是否属合理的报销。
  若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
  7、支付证明单上是否有总经理签字。
  若无，不予报销。
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  2021-10-16 11:21 龙宝霞 客户经理

  员工借支的时候你们怎么做的账呢？他是借去出差还是干别的？
  我们公司是内部的往来都走“其他应付款”，借：其他应付款-个人往来 20000，贷：库存现金 20000
  归还借款时再冲回，借：管理费用-差旅费 8000；库存现金 12000，贷：其他应付款-个人往来20000
  如果你们公司要求备用金最高限额是3万，那现在员工归还的票据金额不算，只算现金的话，超了3万的部分，当天必须存入银行，借：银行存款12000，贷：库存现金12000
  针对这件事，你作为出纳要做的就是收付款工作，他借款时付款给他，他还款时收缴未使用完的借款，存入保险柜或者银行。然后登记现金和银行日记账，其他的直接把票据交给会计，让他去做分录，整理记账凭证。出纳工作比较简单，你不会是想直接把会计的活也做了吧。
  以上是个人理解，如有不妥，大家一起讨论学习。