其他回答(共7条)

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  2021-10-11 13:40 齐景岳 客户经理

  你的理解基本正确。
  会计账的作用不仅是核算经营成果，记录会计要素，也有清晰核算轨迹（过程）和反映资金来源去向的用途，即不是直接登记经营结果，而是逐笔反映和记录整个核算过程。因此，会计账都是按企业价值链流程，逐笔进行归集、整理、登记、核算的。
  从这个角度说，“营业税金及附加”账户是归集与反映与营业税和附加税相关的账户，而“应交税费”是反映在纳税方面负债的账户。如果直接缴纳，就不存在纳税负债了，可以直接贷方为银行存款。只有需要登记结算日仍存在纳税负债时，才使用“应交税费”账户。
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  2021-10-11 13:37 龚峻梅 客户经理

  
  营业税金及附加及企业所得税会计分录不可以不计提。因为营业税金及附加的二级科目不是这些，所以应该先计提，再交纳。
  会计分录为：
  计提
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费--城建、营业等
  缴纳
  借：应交税费--城建、营业等
  贷：现金
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  2021-10-11 13:34 齐景国 客户经理

  应当计提“营业税金及附加”，对于贵公司应当根据实际缴纳的增值税计提，否则，一是虚增利润，二是“应交税费-应交城建税”，“应交税费-应交教育费附加”两个科目没有贷方金额呀，
  计提时
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费-应交城建税
  贷：应交税费-应交教育费附加
  结转时
  借：本年利润
  贷：营业税金及附加
  上交时
  借：应交税费-应交城建税
  借：应交税费-应交教育费附加
  贷：银行存款
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  2021-10-11 13:28 樊振清 客户经理

  按会计的正常做法，应该要计提：借：营业税金及附加，贷：应交税费
  如果你不计提，次月缴纳的时候，应该直接计入“营业税金及附加”，即：借：营业税金及附加，贷：银行存款
  新增的地方教育附加也应计入“营业税金及附加”科目
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  2021-10-11 13:25 齐春怡 客户经理

  1.月末有应增值税或有应交营业税时才提，按照应交增值税额或应交营业税额计提城建税，教育费附加，地方教育费附加等；
  2.如果本月没有应交税金-增值税/应交营业税，那就不用提了，也就不用税金及附加这个科目。
  3.城建税按缴纳的增值税（或营业税）*7%提取
  教育费附加按缴纳的增值税（或营业税）*3%提取
  地方教育费按缴纳增值税的（或营业税）*1%提取--有的地区为2%
  4。不能直接借 主营业务税金及附加 贷 银行存款，
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  2021-10-11 13:22 黄益斌 客户经理

  不计提的话不能应交税金、其他应交款科目，否则这两个科目永远有贷方余额，而且相关科目：主营业务税金及附加就没有发生额了。
  不计提的分录应该是：借：主营业务税金及附加
  贷：银行存款
  但是为了账目清晰，建议计提一下。
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  2021-10-11 13:19 黄皖疆 客户经理

  可以直接记账，不一定提前计提