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  2021-10-08 11:48 赵风茹 客户经理

  个人所得税是一种代扣代缴税款，是由职工个人承担的，代扣代缴的税款完全不影响企业的利润。计提个人所得税时一般在发放工资中扣除，通过应“应付职工薪酬”科目核算，也可以通过其他形式扣除或由个人直接交现金，通过“其他应收款”核算。 所有的代扣代缴科款的核算分录如下： 1、计提或代收时 借：应付职工薪酬、其他应收款、其他应付款等往来科目或现金科目 贷：应交税费-----（代扣代缴税种明细） 2、向税务局缴费时 借：应交税费-----（代扣代缴税种明细） 贷：银行存款或库存现金
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  2021-10-08 11:45 米增奇 客户经理

  你的账务处理是不允许的。下面几种情况：
  一、税后利润分红代扣代缴个人所得税帐务处理:计提时:借:应付利润
  贷:应缴税费-个人所得税-红利所得缴纳时:借:应缴税费-个人所得税-红利所得
  贷:银行存款
  二、其它有关个所得税的账务处理：
  1-计算工资薪金代扣代缴个人所得税时：
  借：生产成本/管理费用/销售费用
  贷：应付职工薪酬（应发工资，含代扣个人所得税在内）
  2-发放工资时：
  借：应付职工薪酬（应发工资）
  贷：现金（实发工资）
  贷：应缴税费—代扣代缴个人所得税
  3-缴纳税款时：
  借：应缴税费—代扣代缴个人所得税
  贷：银行存款
  三、也可以不计提，在支付工资时直接记入费用科目：
  1、支付工资时：
  借：管理费用-工资（或营业费用、制造费用等）
  贷：银行存款（或现金）
  贷：应交税费－代扣代缴个人所得税
  2、缴纳税金:借:应交税费－代扣代缴个人所得税
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  2021-10-08 11:42 龚家逵 客户经理

  企业注册的工业企业，并且根据贵公司的所述，应属于公司制，缴纳企业所得税，若向自然人股东分配税后利润则需要代扣代缴个人所得税。若贵公司没有分配税后利润同时也没有符合征收个人所得税的情况，不需要缴纳个人所得税。建议向专管员沟通协调，是否属于当地的政策所规定。
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  2021-10-08 11:39 赖鹏博 客户经理

  个人所得税做账：
  计提时：
  借：管理费用
  销售费用
  制造费用
  贷：应付职工薪酬-养老
  应付职工薪酬-医疗
  应付职工薪酬-失业
  应付职工薪酬-职工工资
  发放工资时：
  借：应付职工薪酬-职工工资
  贷：现金
  应交税费-代扣代缴个人所得税
  其他应收款-个人(个人承担部分)
  缴纳保险时：
  借：应付职工薪酬-养老
  应付职工薪酬-医疗
  应付职工薪酬-失业(公司承担部分)
  其他应收款-个人(个人承担部分)
  贷：银行存款
  缴纳个税时：
  借：应交税费-代扣代缴个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-10-08 11:36 辛培剐 客户经理

  附征税后利润个人所得税是按收入（开出发票金额）的0.5%计算的。
  会计分录：
  1、提取时
  借：利润分配--未分配利润
  贷：应付股利
  2、支付时
  借：应付股利
  贷：应交税金--个人所得税（个人所得税税率20%）
  贷：现金
  3、缴纳税金时
  借：应交税金--个人所得税
  贷：银行存款等
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  2021-10-08 11:30 赵飞虎 客户经理

  通常情况下，对建筑业附征1%个人所得税，主要是对个人承包工程项目的行为附征个人所得税，因此，缴纳建筑业附征1%个人所得税纳税人是工程项目承包人。
  根据《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》国税发（1994）179号文件规定：
  （一）承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%—45%的九级超额累进税率。
  因此，编制会计分录如下：
  计提时
  借：应付职工薪酬-项目承包人
  贷：应交税费-应交个人所得税
  上交时
  借：应交税费-应交个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-10-08 11:27 米增强 客户经理

  个人所得税—附征税后利润个人所得税（商业）是地税的，交销售收入的千分之二。会计分录怎么做：

  借：所得税费用

  贷：应缴税费---个人所得税

  
  

  这是个体工商户或独资企业的做账。