其他回答(共7条)

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  2021-10-07 15:33 米增奇 客户经理

  见中级会计师教材第六章金融资产，持有至到期投资入帐价值区别交易性金融资产入账。
  1. 借：交易性金融资产
  应收股利/应收利息
  投资收益（交易费用）
  贷：银行存款
  2. 借：持有至到期投资
  应收利息
  持有至到期投资-利息调整（交易费用影响了利息调整金额）
  贷：银行存款
  以上是两种情况的分录，如果A公司购入三年期债券以持有至长期投资入帐，面值500万，而公允价值700万
  要看交易是否公允，是否在同一控制下。
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  2021-10-07 15:30 齐晓字 客户经理

  你好！持有至到期投资的入账价值就是购买价款 支付的交易费=400 8=408元，如果含有已到期未领取的利息，才需要减出单独确认为应收利息
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  2021-10-07 15:27 连保军 客户经理

  会计准则上规定：持有至到期投资的入账成本＝买价－到期未收到的利息＋交易费用
  交易费用实际是要算到其成本里去的。
  所以入账价值=400+8=408
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  2021-10-07 15:24 龚崇栋 客户经理

  借：持有至到期投资一成本 360
  一利息调整 48
  贷:其他货币资金一存出投资款 408
  此处所说的入账价值是指持有至到期投资的总账也就是他的一级科目
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  2021-10-07 15:21 符耀精 客户经理

  持有至到期投资的初始入账价值是公允价值与交易费用之和，其中公允价值通过二级科目“—成本”反映，交易费用通过二级科目“—利息调整”反映。这里所指的交易费用是指购置持有至到期投资所支付的不包含债券本身利息之外的一切费用。公允价值和交易费用一块构成了持有至到期投资的初始入账价值。希望对你能你能有帮助……
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  2021-10-07 15:18 齐显尼 客户经理

  分录：借：持有至到期投资-成本1000
  应收利息40
  贷：持有至到期投资-利息调整27.23
  银行存款1012.77（992.77+20）
  所以支付的款项1012.77元含有上年度的利息，扣除利息后即1012.77-40=972.77元为持有至到期投资的入账价值
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  2021-10-07 15:15 龚峻梅 客户经理

  第一题选D 408 第一理解思路：入账价值=公允价值+交易费用 第二理解思路：持有至到期投资总账下的金额。