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  2021-10-05 15:56 赵颐轩 客户经理

  在工资表代扣时借记管理费用-工资，贷记其他应付款-社保，在次月缴纳时借记其他应付款-社保，贷记银行存款，科目余额最好每月要对一次，扣多少就要交多少，如有差额及时查明原因，如果多扣员工的要还，少扣的下月工资扣回
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  2021-10-05 15:53 连丽艳 客户经理

  保险金的处理
  养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
  1.当期缴纳时账务处理
  借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
  其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
  贷：银行存款
  2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应收款——养老保险费
  3.如果当期未缴纳
  ①当期的账务处理
  借：管理费用——养老保险费
  贷：其他应付款——养老保险费
  ②发工资时个人应交的部分照扣
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应付款——养老保险费
  4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
  借：其他应付款——养老保险费
  贷：银行存款
  企业会计制度要求，基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金，在“其他应交款”中核算，职工个人负担的部分一般在工资中扣除。其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。虽然制度中未明确把基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金等社会保障性支出放在其他应交款中核算，但是很多行业的会计已经将这部分的社会保障性支出通过其他应交款中核算。
  财政部规定，各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。
  
  此条规定了社会保险费的基本处理原则，一是执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业；二是由企业负担的基本医疗保险，计提时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款”；三是由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险，虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本（费用）”，未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算，但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费，不是工资总额的组成部分，也就不属于生产成本中的直接人工，所以应该作为期间费用，直接记入管理费用科目。计提时，借记“管理费用”，贷记“其他应交款”；四是由职工个人负担的社会保险费，由企业代扣代缴，从职工工资中代扣时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应交款－职工个人保险费”。
  总之，企业的工资和养老保险费应随同生产的产量等成本相应结转，其扣除也与相应的产量等成本要素相一致，与收入相配比，如此来理解“支付”“缴付”的含义，进行相应的会计和税收操作。
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  2021-10-05 15:50 赵风翎 客户经理

  计提单位应负担部分
  公司代交社保时
  借：其他应收款-职工养老保险
  贷：银行存款 发工资时扣职工个人应负担部分
  借：应付职工薪酬
  贷：库存现金
  其他应收款-职工养老保险
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  2021-10-05 15:47 龚崇权 客户经理

  养老保险是按职工工资的一定比例缴纳的，其中单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，因此在缴纳时，职工应交的那部分一般由单位先承付。
  1.当期缴纳时账务处理
  借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
  其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
  贷：银行存款
  2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应收款——养老保险费
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  2021-10-05 15:41 辛国海 客户经理

  公司承担的做公司费用，个人承担的冲应付职工薪酬
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  2021-10-05 15:38 车巧怡 客户经理

  公司为员工缴纳养老、失业、工伤、医疗保险会计分录如下：
  1、计提单位社保金
  借：管理费用-社保金-养老保险金
  借：管理费用-社保金-失业保险金
  借：管理费用-社保金-工伤保险金
  借：管理费用-社保金-医疗保险金
  借：管理费用-社保金-生育保险金
  借：管理费用-社保金-住房公积金
  贷：应付职工薪酬-单位交纳社保
  同时做个人部分
  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
  贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
  其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
  其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
  其他应付款-代扣个人社保住房公积金
  2、交纳时：
  借：应付职工薪酬-单位交纳社保
  其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
  其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
  其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
  其他应付款-代扣个人社保住房公积金
  贷：银行存款等
  3.发放工资：
  借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
  4.分配工资时：
  借：管理费用、成本等
  贷：应付职工薪酬-工资
  5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)
  借：现金
  贷：其他应收款-代扣个人社保-人名
  同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

  扩展阅读：

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  2021-10-05 15:35 樊振清 客户经理

  借管理费用--养老保险 10000
  其他应收款--养老保险 10000
  贷 银行存款 20000
  每月作工资表扣回员工个人的保险金额
  借 现金 贷 其他应收款 --养老保险