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  2021-10-05 14:44 贾黎黎 客户经理

  工资组成搞清楚
  各成本费用科目不必分个人负担的社保和公积金个人所得税明细，他是属于工资内的
  也就是说，工资组成部分为：
  应付工资+公司负担的社保、公积金
  应付工资包括实发工资、个人负担社保公积金及个税
  另外，不必再搞其他应付收-社保这样的科目，可一起并在应付职工薪酬-社保里计算
  分录如下：
  1、计提
  借：各成本费用科目（明细科目按成本费用分析管理要求）
  贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）
  贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分）
  贷：应付职工薪酬-公积金（金额为公司负担部分）
  2、代扣社保、公积及个税
  借：应付职工薪酬-工资（金额为从应付工资中扣除的个人负担的社保、公积及个人所得税）
  贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人负担部分）
  贷：应付职工薪酬-公积金（金额为个人负担部分）
  贷：应交税费-个人所得税
  3、发放工资
  借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）
  贷：银行存款
  4、支付社保、公积金及缴纳个税
  借：应付职工薪酬-社保（金额为个人+公司）
  借：应付职工薪酬-公积金（金额为个人+公司）
  借：应交税费-个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-10-05 14:41 齐敦禹 客户经理

  本月发放上月工资，不计提怎么行呢
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  2021-10-05 14:38 齐晓庆 客户经理

  按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：
  一、计提工资
  借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
  贷：应付职工薪酬
  二、发放工资
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款
  其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
  应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）
  三、缴纳社保
  借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
  应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）
  贷：银行存款-社保或者公积金账户
  四、个税扣款
  借：应交税金-个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-10-05 14:35 齐明松 客户经理

  计提工资及公司负担的社保公积金，但一般不计提个税
  借管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等
  贷应付职工薪酬
  贷其他应付款-公司负担公积金社保
  发放工资时需要扣除个税和个人应交社保公积金
  借应付职工薪酬
  贷库存现金或银行存款
  贷应交税费-个人所得税
  贷其他应付款-个人负担公积金社保
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  2021-10-05 14:32 粱俊芳 客户经理

  工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）
  当月计提时：借：管理费用
  贷：应付职工薪酬
  次月发放时：借：应付职工薪酬
  贷：银行存款
  如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：
  计提工资分录不变；
  发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）
  贷：其他应收款——个人社保部分
  其他应收款——个人公积金部分
  其他应收款——代缴个税
  银行存款（金额为实发工资）
  缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）
  其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）
  贷：银行存款
  注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。
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  2021-10-05 14:29 龚小芝 客户经理

  新会计准则下不计提直接发放工资分录
  1、计提工资做：
  借：管理费用/制造费用/生产成本/销售费用等
  贷：应付职工薪酬
  2.发放时做：
  借：应付职工薪酬
  贷：现金/银行存款等
  应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  拓展资料
  简介
  新会计准则是指财政部在人民大会堂同时发布的一项条例，且于2007年1月1日起在上市公司中执行，其他企业鼓励执行。 值得关注的是。新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。
  财务通则
  根据《国务院关于〈企业财务通则〉、〈企业会计准则〉的批复》的(国函[1992]178号)规定,财政部对《企业财务通则》(财政部令第4号)进行了修订, 修订后的《企业财务通则》已经财政部部务会议讨论通过,现予公布,自2007年1月1日起施行 。
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  2021-10-05 14:26 齐显尼 客户经理

  新会计准则下，无论是直接发工资还是先计提工资，都要反映在“应付职工薪酬”科目中。如果不计提，无法反映因为什么发工资。因此：
  1、计提工资做：
  借：管理费用/制造费用/生产成本/销售费用等
  贷：应付职工薪酬
  2.发放时做：
  借：应付职工薪酬
  贷：现金/银行存款等
  应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。