其他回答(共7条)

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  2021-10-05 14:32 车广伟 客户经理

  1、缴纳社保时：
  
  借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）
  
  其他应收（付）款－社会保险费（个人部分）
  
  贷：银行存款
  
  2、计提时：
  
  借：管理费用－社会保险费（单位部分）
  
  贷：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）
  
  3、发放工资时：
  
  借：应付职工薪酬－工资（应发数）
  
  贷：其他应收(付)款－社会保险费（个人部分）
  
  库存现金（实发数）
  
  注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。学习之前先来做一个小测试吧
  
  计提的工资和实际发放不同，分录要分别做：
  
  1、如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：
  
  借：管理费用——工资红字
  
  贷：应付职工薪酬——工资红字
  
  2、如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
  
  借：管理费用——工资
  
  贷：应付职工薪酬——工资
  
  恒企教育基于“互联网+教育”、“教育+科技”的经营思想，依托全国教育网点资源和专业的互联网技术，走出一套科学的O2O个性化教育和终身教育，实现学员随时随地学习、趣味且高效学习，将优质教育资源覆盖全国，致力培养更多优秀会计人才。
  

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  2021-10-05 14:29 赵骆伟 客户经理

  1.计提工资
  借：××费用（管理/销售等）
  贷：应付职工薪酬——工资
  2.计提社保（企业部分）
  借：××费用（管理/销售等）
  贷：应付职工薪酬——社保
  3.次月发放工资时
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金／银行存款
  4.上交杜保
  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
  贷：库存现金/银行存款
  5.上交个人所得税
  借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款
  注意事项：
  社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
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  2021-10-05 14:23 龚安静 客户经理

  五险一金的账务处理：
  
  计提时：
  
  借：生产成本、管理费用等
  
  贷：应付职工薪酬—社会保险费单位部分
  
  应付职工薪酬—住房公积金单位部分
  
  发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分：
  
  借：应付职工薪酬—工资薪金
  
  贷：银行存款
  
  应交税费—个人所得税
  
  应付职工薪酬—社会保险费个人部分
  
  应付职工薪酬—住房公积金个人部分
  
  缴纳五险一金时：
  
  借：应付职工薪酬—社会保险费单位部分
  
  应付职工薪酬—住房公积金单位部分
  
  应付职工薪酬—社会保险费个人部分
  
  应付职工薪酬—住房公积金个人部分
  
  贷：银行存款
  
  对于企业为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险的会计处理也是按照上述办法进行。
  
  学习之前先来做一个小测试吧
  
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  2021-10-05 14:20 辛国海 客户经理

  计提及缴纳五险一金的会计处理
  按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。
  可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理：
  （一）个人负担部分
  发放工资时扣个人负担部分
  借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人
  应付职工薪酬-住房公积金-个人
  贷：其他应付款--住房公积金
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：现金（或银行存款，工资实际发放数）
  （二）企业负担部分
  借：管理费用--劳动保险费
  借：管理费用--住房公积金
  贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
  贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业
  （三）上交五险一金：
  借：其他应付款（代扣个人的三险一金）
  应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
  应付职工薪酬-住房公积金-企业
  贷：银行存款
  注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。
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  2021-10-05 14:17 龚崇栋 客户经理

  五险一金的会计分录制做方法如下：

  1.分配工资

  借：××费用(管理/销售等)

  贷：应付职工薪酬——工资

  2.计提社保(企业部分)

  借：××费用(管理/销售等)

  贷：应付职工薪酬——社保

  3.次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

  4.上交社保

  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

  5.上交个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款
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  2021-10-05 14:14 齐敬磊 客户经理

  计提时
  借：管理费用
  贷：应付职工薪酬——五险一金
  支付工资时
  借：应付职工薪酬——五险一金（个人部分
  贷 ：银行存款
  其他应收款-----个人缴纳部分
  拿到社保单据时：
  借：其他应收款——五险一金（个人部分）
  管理费用等（单位部分）
  贷：银行存款
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  2021-10-05 14:11 龚崇松 客户经理

  计提：
  借：管理费用（或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等）----五险一金（单位部分）
  贷：其他应付款----五险一金
  借：应付职工薪酬----五险一金（个人部分）
  贷：其他应付款----五险一金
  缴纳
  借：其他应付款----五险一金
  贷：银行存款
  楼上是复制粘贴的，太繁琐。